Vlastita potrošnja
Izdavanje za vlastitu potrošnju
Porezni obveznici su dužni izdavanja za zasebne namjene, ne poslovne namjene i vlastitu potrošnju, kako je definirano Zakonom i pravilnikom o sačinjavanju zakona o PDV, na obrascu za obračun poreza iskazati zasebno.
U tu svrhu kreiramo dokumente u vrsti dokumenta izdavanja za vlastitu potrošnju.
Konta kupca i robnih konta prihoda u ovoj vrsti dokumenta ne koristimo, zato ih nije potrebno definirati. U poziciju izdavanja unesemo sve uobičajene podatke te OBAVEZNO i konto troška, koji je protuknjiženje knjiženju na konto PDV-a iz matrice konta PDV.
Pozicije knjiženja za naš primjer:
Ako u šifrantu vrsta dokumenata definiramo i konta za rasknjižavanje utroška materijala, možemo pomoću funkcije za automatsko knjiženje utroška materijala rasknjižiti i materijalni promet
Takav promet se iskazuje:
| OBRAZAC PDV-O - informacijski dio |
|
| Obrazac PDV - O -obračunski dio |
U skladu sa zapisom u Poreznom biltenu 6/2001 se:
- "U primjeru uzimanja robe koji ga porezni obvezniknačini, promjeni, nabavi odnosno uvoziu okviru upravljanja djelovanja za vlastitu upotrebu, isti se ubrajaju za oporezovan promet robe, poslat poreznim obveznicima"
(Zaključak: dokumenti vlastite potrebe sa označenim načinom prodaje "Vlastita potrošnja" se uvršćuju u rubrike 11 do 14 knjige izdanih računa (prodaja poreznim obveznicima), obračunani PDV te poslijedično u rubrikama 31 ili 32 obrazca PDV-O)
- "U primjerima, kad porezni obveznik uporabi robu odnosno usluge u neposlovne namjene, isti se ubrajaju za oporezivani promet, poslat konačnom korisniku"
(Zaključak: dokumenti vlastite potrebe, čiji način prodaje nije označen ili pak izabran način prodaje "Zasebni" i "Neposlovni", se ubrajaju u rubrike 15 do 18 knjige izdanih računa (prodaja krajnjim kupcima), obračunat PDV pak poslijedično u rubrikama 33 ili 34 obrasca PDV-O.)
|
Darivanje za reprezentaciju, prodaja djelatnicima u poduzeću
- Ako se radi o darivanju vlastitog proizvoda (npr. poslovnom partneru za reprezentaciju), time je postupak zaključen.
- Ako se radi o prodaji, prihode od prodaje i obaveze (ili prijem plaćanja), knjižimo RUČNO!
Recimo da smo za naš primjer zaposlenom zaračunali robu vlastite potrošnje po cijeni 8.000 KN.
Pogledajte i: