Primer obračuna prihoda od davanja u zakup nepokretnosti

Prihodima od nepokretnosti smatraju se prihodi koje obveznik ostvari izdavanjem u zakup ili podzakup nepokretnosti.

Oporezivi prihod od davanja u zakup nepokretnosti čini bruto prihod umanjen za normirane troškove u visini od 25%.

Stopa poreza na prihode od davanja u zakup nepokretnosti iznosi 20%.

U nastavku vam prikazujemo primer obračuna prihoda od davanja u zakup nepokretnosti u okviru preduzeća Tecta u PANTHEON-u.

OPIS PRIMERA: Odgovorna osoba preduzeća Tecta pripremu podataka i obračun radi za lice Milica Zakup, za period 2023-06, na sledeći način: Podešavanja u šifarniku vrsta dokumenata Odabir dokumenta obračuna plata i pripadajuće vrste zarade Obračun prihoda od davanja u zakup nepokretnosti PPP-PD Platna koverta

1. Podešavanja u šifarniku vrsta dokumenata

Odgovorna osoba u kompaniji Tecta obračunava prihod od davanja u zakup nepokretnosti. Za ovu vrstu obračuna definiše se posebna vrsta dokumenta u kojoj radi obračun.

Do panela vrsta dokumenta dolazi se na na putanji Podešavanja/Program/Vrsta dokumenta, kao na slici ispod:

Vrsta dokumenta za obračun prihoda od davanja u zakup nepokretnosti se definiše na način prikazan na donjoj slici:

SAVET Potrebno da polje Vrsta isplate bude popunjeno sa opcijom V – Van radnog odnosa, s obzirom da se radi o obračunu koji je van radnog odnosa.

2. Odabir dokumenta obračuna plata i pripadajuće vrste zarade

Za lice Milica Zakup za koje je potrebno obračunati prihod od davanja u zakup nepokretnosti u preduzeću Tecta u okviru panela Vrsta obračuna odabrana je opcija Zakup nepokretnosti.  U okviru polja Vrsta zarade izabrala je odgovarajuću vrstu zarade definisanu pod šifrom ZAK kao što je prikazano na donjoj slici.

Vrsta zarade ZAK je definisana na sledeći način:

Formula je definisana na sledeći način: #PRZnesek#*1,17647059

Činilac 1,17647059 je propisan koeficijent preračuna na bruto iznos.

Na vrsti zarade ZAK kreirana je vrsta rada NE sa sledećim definisanim doprinosima:

S obzirom da je stopa poreza na prihode od davanja u zakup nepokretnosti 20% definisana je nova šifra doprinosa PD u okviru PANTHEON™ Help (datalab.eu) sa odgovarajućim procentom definisanim u okviru PANTHEON™ Help (datalab.eu).

Takođe, kreirana je nova Šifra naloga za plaćanje, NE, sa definisanim sledećim parametrima:

Kako je gore navedeno oporezivi prihod od davanja u zakup nepokretnosti čini bruto prihod umanjen za normirane troškove u visini od 25%. Da bi obračun radio na ovaj način potrebno je da se u polju Vrsta olakšice / %(dohodak) bude izabrana opcija M-Normirani troškovi, dok se u susednom polju definiše procenat normiranih troškova odnosno 25.

Šifra vrste prihoda za ovu kategoriju obračuna se definiše kao 405 - Prihod od izdavanja sopstvenih nepokretnosti pravnom licu uz priznavanje normiranih troškova od 25%, kao što je prikazano na slici ispod:

3. Obračun prihoda od davanja u zakup nepokretnosti

Nakon otvaranja obračuna prihoda od davanja u zakup nepokretnosti odgovorna osoba je potrebno da unese iznos za koji se radi obračun. Formulom koja je definisana na vrsti zarade određeno je da se unosi neto iznos.

Nakon unosa iznosa klikom na taster   (Obračun za sve radnike) ili u donjem delu klikom na isti taster kod samo radnika (Obračun za jednog radnika)   kreira obračun plate.

Program preračunava prihod od davanja u zakup nepokretnosti na osnovu odabira odgovarajuće vrste zarade i unetog neto iznosa od 100.000,00 RSD za period 2023-06 i datum isplate 30.06.2023.

4. PPP-PD

Odgovorna osoba sa obračuna kreira PPP PD prijavu klikom na istoimeni taster prikazan na slici ispod:

Klikom na navedenu opciju pojavljuje se taster Obradi:

Nakon potvrde navedene opcije kreiraju se podaci za PPP PD prijavu. U okviru kreirane PPP PD prijave, za lice za koje se radi obračun prihoda od davanja u zakup nepokretnosti u okviru polja 3.6 (Šifra vrste prihoda) definisana je oznaka 405 - Prihod od izdavanja sopstvenih nepokretnosti pravnom licu uz priznavanje normiranih troškova od 25%, kao što je prikazano na slici ispod:

5. Platna koverta

Ispis platne koverte, odgovorna osoba vrši na način objašnjen u delu uputstava PANTHEON™ Help (datalab.eu). U našem slučaju on  prikazuje obračunate iznose: