Prevzem od nerezidenta - vstopni DDV ni priznan

V nekaterih primerih  smo dolžni obračunati in plačati DDV, ki pa se ne priznava kot vstopni DDV.

Primer: Dobavitelj iz tujine nam fakturira stroške popravila osebnega avtomobila v vrednosti EUR 100.

1. Prejeta faktura

Vnesemo prejeto fakturo dobavitelja, kjer kot tip nabave označimo "Nerezident". Izdelamo jo lahko npr. v preddefinirani vrsti dokumenta za uvoz blaga, saj gre za prevzem storitve v tuji valuti.

Vnesemo ustrezno davčno tarifno številko glede na to, kolikšen procent davka smo dolžni obračunati. V našem primeru je to 20% DDV na storitve, kjer se vstopni DV ne priznava, zato je ustrezna davčna tarifa N2 (primerjaj: DDV se ne obračuna).

Zaradi nastavitev avtomatskega knjiženja priporočamo, da za prevzem storitev od nerezidentov odprete novo šifro identa, oziroma da za tovrstne šifre uporabljate posebno vrsto identa! V našem primeru smo uporabili prednastavljeno vrsto identa 705 in knjiženje obračunanega vstopnega DDV nastavili v matriki blagovnih kontov uporabljene vrste dokumentov "Prevzem blaga - tuji dobavitelj".

Podatki v pasu s podatki o vrednosti se izračunavajo na tak način kot pri uvozu (glej podatki o vrednosti).

2. Knjiženje

Avtomatsko knjiženje prejetega računa poteka tako kot pri fakturah iz uvoza. Pozicije temeljnice za naš primer:

3. Knjiga prejetih računov

Davčna evidenca: v knjigi prejetih računov se nabave od partnerja tipa "Nerezident" brez priznanega vstopnega DDV izkazujejo v rubrikah 8 in 11.

Opomba 1: V Knjigi prejetih računov pred 1.10.02 so se vrednosti izkazovale v smiselno simetričnih rubrikah 8 in 11.

4. DDV-O

V obrazcu DDV-O se tak promet izkazuje:

• v informacijskem delu v rubriki 21
• v obračunskem pa v rubriki 35 

Podoben, vendar vsebinsko povsem različen primer nastopi pri uporabnikih 41. člena ZDDV (glej poglavje DDV za uporabnike 41. člena ZDDV).