Prijem od nerezidenta - dati avans
Devizni avansi ne sadrže porez (izvoz nije oporeziv, uvoz nije oporeziv u avansu već u obračunu poreza i carine kroz JCI) i zato se ne knjiže. Za knjiženje odliva/priliva po avansu koriste se izvodi, zatvaraju se sa dugovanjima/potraživanjima sa zatvaranjem avansa.
Izuzetak su avansi nerezidenta, gde su poreski obveznici u Republici Srbiji po principu samooporezivanja dužni da sami obračunaju i plate PDV.
Primer: Strani dobavljač će nam fakturisati troškove konsultantskih usluga u vrednosti od EUR 100. Za izvršenje usluge zahteva avans u celokupnoj vrednosti.
U tom slučaju navodimo samo one detalje, koji nisu već obrađeni u opštem primeru - pogledajte Primer plaćanja i zatvaranja datog avansa.
1. Dobavljača teretimo za dogovoreni iznos
Isto kao kod avansa za nabavku robe na domaćem tržištu prvo proknjižimo izvod odnosno dobvaljača teretimo za 100 EUR.
2. Kreiramo račun za avans
Kod takvog avansa smo dužni da obračunamo PDV. Avans unesemo u vrstu dokumenta za devizne avanse (pogledajte primer Dati avansi za uvoz).
Knjiženje takvog računa za avans će knjižiti samo uračunati PDV - 18 EUR, koji knjižimo na konto PDV obračunat na usluge inostranih lica i konto ostala pasivna vremenska ograničenja.
3. Unesemo primljenu fakturu
Pri tome možemo pomoću funkcije dodavanja - da dodamo podatke iz avansnog računa na primljenu fakturu.
Takvu fakturu knjižimo uobičajenim postupkom automatskog knjiženja primljene fakture.
4. Primljenu fakturu povežemo sa datim avansom
 |
U panelu za izbir i povezivanje avansa sa primljenom fakturom na raspolaganju su samo oni avansi, koji su u istoj valuti kao primljena faktura! |
|
Plaćena vrednost i vrednost PDV iz avansnog računa su iskazani u CSD po kursu iz avansnog računa. Izabrana vrednost i izabrani PDV se preračunavaju u CSD po kursu iz primljene fakture.
Zato je potrebno u nekim slučajevima da se izabrana vrednost i vrednost PDV unesu RUČNO tako da bude jednaka dinarskoj protivrednosti iz deviznog avansa. (U planu je ispravka te funkcije tako, da ručno popravljanje ne bude više potrebno.)
|
5. Knjižimo negativni avansni račun
Knjiženje je u stvari storno knjiženja računa za avans.
6. Knjiga danih avansa
Nakon kreiranja negativnog avansnog računa je stanje u knjizi datih avansa izravnato.
