Postavke konta za zatvaranje PDV
Postavke konta za
zatvaranje PDV
 |
Prikazani prijedlog zatvaranja PDV za Vaše preduzeće možda neće
biti adekvatan! Prije knjiženja obavezno se posavjetujte sa vašim
računovodstvom!
|
|
|
Za knjiženje PDV program koristi
prijedlog za automatsko knjiženja
sa šifrom "PDV" i tipom "D - Porez". |
Z nastavitvami konta za prijenos zapravo definiramo, kako će se uraditi
preknjižavanje poreznih potraživanja i obaveza po zaključku poreznog razdoblja.
Pogledajmo, kako preknjižavanje teče pri korišrenju predefiniranog prijedloga:
- Konta obaveza grupe 56 te konta potraživanja grupe 26, koja ćemo
navesti u formuli, biće po izvršenom knjiženju saldirana, a salda tih konta
će biti iskazana na obračunskim kontima 2609 in 5609.
- Ustanovljenu razliku za plaćanje odnosno povrat (razlika konta 2609 i 5609)
iskazivati ćemo na kontu 2670 odnosno 5670, i zato će u slijedećem koraku (po
izvršenom obračunu) takođe konta 2609 i 5609 imati saldo 0.
Analitička konta od 5600 do 5698 namijenjena su iskazivanju obaveza za
obračunati PDV od različitih vrsta oporezivog prometa robe i usluga (osim
pojedinih konta kao 5670 - Obaveze za uplatu razlike PDV-a za obračunski period) a konto 5609 je obračunski konto, na
kojem se iskazuje ukupna obaveza za obračunati PDV po osnovu navedenih
analitičkih konta. Na kraju svakog poreznog
razdoblja zbog toga zaključimo analitička i obračunska konta konta, tj. prenesemo stanje:
- sa pojedinog konta obaveza za PDV (od 5600 do 5698) na konto 5609
- sa pojedinog konta potraživanja za PDV (od 2600 do 2660) na konto 2609.
-
u zavisnosti od toga da li je veći iznos na obr. kontu 2609 ili obr. kontu 5609
imaćemo dug. saldo na kontu 2670 - Potraživanja za razliku većeg ulaznog poreza
od obaveze u obračunskom periodu ili potr.saldo na kontu 5670 - Obaveze za
uplatu razlike PDV-a za obračunski period)
U nastavku prikazujemo predefinirani prijedlog za knjiženje opisanih
prijenosa (za detaljan opis pogledajte poglavlje Prijedlozi za automatsko knjiženje).
Komentar pojedinih koraka izrade temeljnice za knjiženje(zatvaranje) PDV:
Poz.
| Komentar
|
10
| = sumiramo dugovna salda konta, na kojima pratimo potraživanja
za ulazni PDV, obračunat u ulaznim fakturama, a zatim salda tih konta
prebacimo na potražnu stranu čime smo zatvorili analitčka konta.
Umjesto navođenja pojedinačnih konta u formuli se možemo pozvati na grupu
ili podgrupu (npr. #SO260%# ) što smo u ovom primjeru i učinili.
|
15
| = potražni saldo konta iz pozicije 10 dugovno knjižimo na
konto 2609 Potraživanja za ulazni PDV - obračunski konto.
|
20
| = sumiramo potražna salda konta, na kojima pratimo obaveze za
ilazni PDV, obračunat u izlaznim fakturama, a zatim salda tih konta
prebacimo na dugovnu stranu čime smo zatvorili analitčka konta.
Umjesto navođenja pojedinačnih konta u formuli se možemo pozvati na grupu
ili podgrupu (npr. #SP560%# ) što smo u ovom primjeru i učinili. |
25
| = dugovni saldo konta iz pozicije 20 potražno knjižimo na
konto 5609 Obaveze za izlazni PDV - obračunski konto.
|
30
| Zatvaranje konta 2609
- ako je ukupna vrijednost ulaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 10) veća
od izlaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 20), onda će se vrijednost
ulaznog PDV (iz pozicije 10) dugovno knjižiti na konto 2670 -
Potraživanja za razliku većeg ulaznog poreza od obaveze u obračunskom
periodu, a potražno na konto 2609
- ako gornji uslov nije zadovoljen, knjiženje se ne izvede.
|
| 40 | Zatvaranje konta
5609
- ako je ukupna vrijednost ulaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 10) veća
od izlaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 20), onda će se vrijednost
izlaznog PDV (iz pozicije 20) dugovno knjižiti na konto 5609 a potražno
na konto 2670 - Potraživanja za razliku većeg ulaznog poreza od obaveze
u obračunskom periodu
- ako gornji uslov nije zadovoljen, knjiženje se ne izvede.
|
50
| Zatvaranje konta 2609
- ako je ukupna vrijednost izlaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji
20) veća od ulaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 10), onda će se vrijednost
ulaznog PDV (iz pozicije 10) potražno knjižiti na konto 2609 a dugovno
na konto 5670 - Obaveze za uplatu razlike PDV-a za obračunski period
- ako gornji uslov nije zadovoljen, knjiženje se ne izvede.
|
60
| Zatvaranje konta 5609
- ako je ukupna vrijednost izlaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji
20) veća od ulaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 10), onda će se vrijednost
izlaznog PDV (iz pozicije 20) dugovno knjižiti na konto 5609 a potražno
na konto 5670 - Obaveze za uplatu razlike PDV-a za obračunski period
- ako gornji uslov nije zadovoljen, knjiženje se ne izvede.
|