Zbirna evidencija PDV
Evidentiranje obračuna PDV u SEF se vrši zbirno - za sve obaveze iskazivanjem podataka o osnovici i obračunatom PDV po poreskim stopama, osim kada je zakonom propisano drugačije (pojedinačno evidentiranje).
Zbirna evidencija se šalje kao jedan dokument, sa svim sumarnim fajlovima koji joj pripadaju.
Zbirna evidencija PDV nalazi se na formi za obračun PDV i do nje se dolazi odabirom iz menija Roba | PDV.
U nastavku teksta sledi opis panela i polja, koji su na raspolaganju u Zbirnoj evodenciji PDV.
|
Razdoblje od
|
period (godina i mesec) OD kada se radi obračun PDV-a. Unosi se u formatu LLLL-MM. |
|
Razdoblje do
|
period (godina i mesec) DO kada se radi obračun PDV. Unosi se u formatu LLLL-MM. |
|
Datum
|
datum izrade obračuna - tekući datum |
|
Zaključeno
|
Nakon predaje obračuna poreskom organu, ne sme se više menjati ni obračun ni dokumenata, koja su vezana za njega. Zato se preporučuje zaključivanje klikom u ovom polju.
Program ne dozvoljava promenu dokumenata iz zaključnog poreskog perioda. U slučaju promene takvog dokumenta, program javlja grešku (pogledajte Poreski period je već zaključen).
|
|
Promet uz naknadu osnovica 20%
|
Ukupna osnovica za promet po stopi od 20% sa panela Promet uz naknadu. |
| Promet uz naknadu PDV 20% |
Ukupan promet po stopi od 20% sa panela Promet uz naknadu. |
| Ukupno za plaćanje |
Zbir kolona Promet uz naknadu osnovica 20% i Promet uz naknadu PDV 20%. |
| Promet uz naknadu osnovica 10% |
Ukupna osnovica za promet po sniženoj stopi od 10% sa panela Promet uz naknadu. |
| Promet uz naknadu PDV 10% |
Ukupan promet po stopi od 10% sa panela Promet uz naknadu. |
| Ukupno za plaćanje |
Zbir kolona Promet uz naknadu osnovica 10% i Promet uz naknadu PDV 10%. |
| Avansna uplata osnovica 20% |
Ukupna osnovica PDV-a za avansni promet po stopi od 20% sa panela Avansne uplate. |
| Avansni PDV 20% |
Ukupan PDV za avansni promet po stopi od 20% sa panela Avansne uplate. |
| Ukupno avansa uplata 20% |
Zbir kolona avansna uplata osnovica 20% i avansni PDV 20%. |
| Avansna uplata osnovica 10% |
Ukupna osnovica PDV-a za avansni promet po stopi od 10% sa panela Avansne uplate. |
| Avansni PDV 10% |
Ukupan PDV za avansni promet po stopi od 10% sa panela Avansne uplate. |
| Ukupno avansa uplata 10% |
Zbir kolona avansna uplata osnovica 10% i avansni PDV 10%. |
| Promet bez naknade Osnovica 20% |
Ukupna osnovica za promet po stopi od 20% sa panela Promet bez naknade. |
| Promet bez naknade PDV 20% |
Ukupan promet po stopi od 20% sa panela Promet bez naknade. |
| Promet bez naknade Osnovica 10% |
Ukupna osnovica za promet po stopi od 10% sa panela Promet bez naknade. |
| Promet bez naknade PDV 10% |
Ukupan promet po stopi od 10% sa panela Promet bez naknade. |
|
Povećanje
|
Ukupan iznos povećanja PDV. Predstavlja zbir podataka u koloni PDV sa panela povećanje PDV-a. |
| Smanjenje |
Ukupan iznos smanjenja PDV. Predstavlja zbir podataka u koloni PDV sa panela smanjenje PDV-a. |
|
Ključ
|
U polju je prikazan broj dokumenta izvoza, za promet izvršen stranom licu u Srbiji i za promet izvršen stranom licu kada nisu ispunjeni uslovi za oslobađanje od plaćanja PDV-a (Izvoz Kosovo). |
|
Promet uz naknadu osnovica 20%
|
Osnovica PDV-a za promet po opštoj stopi od 20% |
|
Promet uz naknadu PDV 20%
|
Ukupan iznos prometa po stopi od 20% .
 |
UPOZORENJE
Ukoliko za dokument postoji vezani avans, u polju će biti prikazan podatak umanjen za PDV avansa.
|
|
|
Promet uz naknadu osnovica 10%
|
Osnovica PDV-a za promet po sniženoj stopi od 10% |
|
Promet uz naknadu PDV 10%
|
Ukupan iznos prometa po stopi od 10%
|
UPOZORENJE
Ukoliko za dokument postoji vezani avans, u polju će biti prikazan podatak umanjen za PDV avansa.
|
|
|
Ključ
|
U polju je prikazan broj dokumenta, koji je u šifarniku vrsta dokumenata označen kao avans za subjekta, sa definisanim načinom prodaje izvoz (avans za budući promet stranom licu u Srbiji). |
|
Avans za budući pr. Osnovica 20%
|
Osnovica PDV-a za avansni promet po stopi od 20%
|
|
Avans za budući pr. 20%
|
Ukupan iznos avansnog prometa po stopi od 20% |
|
Avans za budući pr. Osnovica 20%
|
Osnovica PDV-a za avansni promet po stopi od 10% |
|
Avans za budući pr. 10%
|
Ukupan iznos avansnog prometa po stopi od 10% |
|
Ključ
|
U polju je prikazan broj dokumenta, koji je u šifarniku vrsta dokumenata označen kao vlastita potrošnja, za sve načine prodaje-nabavke. |
|
Promet bez naknade osnovica 20%
|
Osnovica PDV-a za promet po stopi od 20%
|
|
Promet bez naknade 20%
|
Ukupan iznos prometa po stopi od 20% |
|
Promet bez naknade Osnovica 10%
|
Osnovica PDV-a za promet po stopi od 10% |
|
Promet bez naknade 10%
|
Ukupan iznos prometa po stopi od 10% |
|
Ključ
|
U polju je prikazan broj dokumenta. Program zadato u ovom polju prikazuje dokumenta koja se odnose na storno knjižnog odobrenja. |
|
PDV
|
Ukupan iznos PDV.
|
|
Ključ
|
U polju je prikazan broj dokumenta. Program zadato u ovom polju prikazuje sledeće tipove dokumenata:
- Storno fakture
- Knjižna odobrenja
- Storno avansa
- Storno fiskalnih računa
|
|
PDV
|
Ukupan iznos PDV.
|
Prikupljanje dokumenta vrši se kao i za POPDV-a (na tabu knjiga računa. Filteri su Vrsta dokumenta, Vrsta identa, Period.
Sa taba Zbirna evidencije se tako objedinjeni podaci šalju preko WF Slanje Zbirne evidencije, koji se nalazi na tabu, uvoz/izvoz podataka 
Uslovi za raspoređivanje dokumenata u zbirnu evidenciju:
|
UPOZORENJE
Za zbirnu evidenciju (polje smanjenje PDV-a) moramo da za izdata dokumenta imamo potvrdu ili obaveštenje od kupca da nije koristio PDV. Samo potvrđena dokumenta ulaze u zbirnu evidenciju.
|
Izgled Zbirne evidencije na SEF-u:
U samom dokumentu:
Zbirna evidencija-primeri po članovima
Član 21 Pravilnika.
Ako elektronska faktura iz člana 11. stav 1. tač. 1 )–3 ) ovog pravilnika nije izdata do isteka roka za predaju poreske prijave za poreski period za koji je nastala poreska obaveza u skladu sa ZPDV, u Pojedinačnoj evidenciji PDV za taj poreski period vrši se evidentiranje obračunatog PDV, kao tip dokumenta navodi se tip dokumenta koji je trebalo da bude izdat, a kao broj dokumenta navodi se „0” (nula).
Ako je posle isteka roka iz stava 1. ovog člana izdata elektronska faktura iz stava 1. ovog člana, u Zbirnoj evidenciji PDV za poreski period na koji se odnosi elektronska faktura iznos PDV iz stava 1. ovog člana evidentira se u polju u kojem se iskazuju podaci o smanjenju PDV.
Član 22. Pravilnika
Ako je dokument o smanjenju (elektronska faktura ili drugi dokument) izdat obvezniku PDV, obveznik PDV – izdavalac u Zbirnoj evidenciji PDV za poreski period u kojem poseduje obaveštenje obveznika PDV – primaoca da je izvršio ispravku odbitka prethodnog poreza, odnosno da obračunati PDV nije koristio kao prethodni porez, evidentira iznos za koji je smanjen obračunati PDV u polju u kojem se iskazuju podaci o smanjenju PDV.
Obaveštenje iz stava 1. ovog člana ne izdaje se preko sistema elektronskih faktura.
Ako je dokument o smanjenju (elektronska faktura ili drugi dokument) izdat licu koje nije obveznik
PDV , obveznik PDV – izdavalac u Zbirnoj evidenciji PDV za poreski period u kojem je primalac potvrdio dokument o smanjenju, evidentira iznos za koji je smanjen obračunati PDV u polju u kojem se iskazuju podaci o smanjenju PDV.
Dokument o smanjenju iz stava 3. ovog člana može biti potvrđen na samom dokumentu o smanjenju ili posebnim dokumentom koji je poslat elektronskim putem ili na drugi način.
Potvrđivanje dokumenta o smanjenju iz stava 4. ovog člana ne vrši se preko sistema elektronskih faktura , osim ako je dokument o smanjenju izdat licu koje nije obveznik PDV preko sistema elektronskih faktura , kada se prihvatanjem dokumenta o smanjenju smatra da je taj dokument potvrđen.
Po članu 22 sva smanjenja pdv, storno fakture, knjižna odobrenja se evidentiraju u Zbirnoj evidenciji bez obzira da li se radi o istom ili različitom periodu. U POPDV iznos poreza iz polja 3.6 se evidentira u polju Smanjenje u zbirnoj evidenciji.
Primer: Isti period
Primer - Različit period:
Obračun POPDV za 6.mesec:
Obračun POPDV za 7. Mesec:
U ovom primeru u Zbirnoj evidenciji ovaj dokument se prikazuje u obračunu za 7.mesec.
Član 23. Pravilnika
Odrebe člana 22. ovog pravilnika shodno se primenjuju kod storniranja elektronske fakture iz člana11. stav 1. tač. 1 )–3 ) ovog pravilnika i drugih istovrsnih dokumenata koji se ne smatraju elektronskom fakturom.
Sva storno dokumenta - odnosi se na storno avansa, storno fakture i knjizna odobrenja.
Radi se na isti način kao što je opisano u članu.22 s tim da se radi o klasičnom storno fakture.
Član 24. Pravilnika
Ako je izvršeno elektronsko evidentiranje PDV za nabavke, nezavisno od toga da li je sačinjen i dokument koji se odnosi na nabavku u skladu sa ovim pravilnikom, u Zbirnoj evidenciji PDV za poreski period u kojem su ispunjeni uslovi da poreski dužnik – primalac dobara, odnosno usluga smanji obračunati PDV u skladu sa ZPDV, evidentira se iznos za koji je smanjen obračunati PDV u polju u kojem se iskazuju podaci o smanjenju PDV.
Primer 1:
Interni obračun PDV-a prijem od nerezidenta – poreski dužnik je u obavezi da obračuna pdv. Šalje se u Pojedinačnu evidenciju.
Dokument u POPDV:
Kada su u pitanju interni obračuni evidentiraju se u Pojedinačnoj evidenciji, po ispunjenju uslova može da se smanjenje evidentira u Zbirnoj evidenciji kao iznos poreza iz polja 3a.2 obračuna POPDV.
Primer 2:
Interni obračun PDV-a prijem građevinske usluge:
Kada su u pitanju interni obračuni evidentiraju se u Pojedinačnoj evidenciji, po dobijanju računa smanjenja se evidentiraju u Zbirnoj evidenciji kao iznos poreza iz polja 3a.2 obračuna POPDV.
Član 25. Pravilnika
Ako je naplaćen avans za promet dobara, odnosno usluga za koji je poreski dužnik obveznik PDV –isporučilac dobara, odnosno pružalac usluga, podaci o PDV evidentiraju se tako što se za poreski period u kojem je avans naplaćen evidentira iznos PDV po osnovu naplate avansa, a za poreski period u kojem je promet izvršen, uključujući i poreski period u kojem je primljen avans, iznos razlike između iznosa PDV za promet dobara, odnosno usluga i iznosa PDV po osnovu naplate avansa.
Promet sa naknadom
Primer:
Izvoz ili prodaja ka Kosovu, kreira se faktura i ukoliko nije došlo do ispunjenja uslova mora se obračunati PDV u tom poreskom periodu:
Moramo kreirati dokument za interni obračun PDV koji ide u Zbirnu evidenciju. I storno po ispunjenju uslova ide u smanjenje u Zbirnu.
Promet bez naknade
Ovo se odnosi na manjak na koji se plaća pdv: kalo, gratis fakture:
Član 26. Pravilnika
Ako je elektronsko evidentiranje obračuna PDV izvršeno na osnovu procene osnovice u skladu sa ZPDV , posle čega je došlo do izmene osnovice i iznosa PDV:
1 ) povećanje PDV evidentira se u Pojedinačnoj evidenciji PDV na osnovu odgovarajućeg dokumenta o nabavci u skladu sa ovim pravilnikom;
2 ) smanjenje PDV evidentira se u Zbirnoj evidenciji PDV u polju u kojem se iskazuju podaci o smanjenju PDV.
Nema razlike u odnosu na ‘obicna’ knjizna zaduzenja I razduzenja.
Član 27. Pravilnika
Elektronsko evidentiranje obračuna PDV za usluge iz člana 16. tačka 2 a) ZPDV vrši se uz primenu pravila koja se odnose na nastanak poreske obaveze propisanih ZPDV.
Član 28. Pravilnika
Zbirna evidencija PDV, odnosno Pojedinačna evidencija PDV mogu biti u statusu: evidentirano, korigovano i poništeno.
Zbirnoj evidenciji PDV, odnosno Pojedinačnoj evidenciji PDV dodeljuje se status: evidentirano po izvršenom elektronskom evidentiranju obračuna PDV, odnosno status: korigovano- ako je korisnik sistema elektronskih faktura korigovao iskazane podatke.
Ako korisnik sistema elektronskih faktura nije trebalo da izvrši elektronsko evidentiranje
obračuna PDV, Zbirna evidencija PDV, odnosno Pojedinačna evidencija PDV može da se poništi.
U slučaju iz stava 3. ovog člana Zbirnoj evidenciji PDV, odnosno Pojedinačnoj evidenciji PDV dodeljuje se status: poništeno.