Prevzem od nerezidenta - vstopni DDV ni priznan
Prevzem od nerezidenta - vstopni DDV ni priznan
V nekaterih primerih smo dolžni obračunati in plačati DDV, ki pa se ne priznava kot vstopni DDV. Primer: Dobavitelj iz tujine nam fakturira stroške popravila osebnega avtomobila v vrednosti EUR 100.
1. Prejeta faktura
Vnesemo prejeto fakturo dobavitelja, kjer kot tip nabave označimo "Nerezident". Izdelamo jo lahko npr. v preddefinirani vrsti dokumenta za uvoz blaga, saj gre za prevzem storitve v tuji valuti.
Vnesemo ustrezno davčno tarifno številko glede na to, kolikšen procent davka smo dolžni obračunati. V našem primeru je to 20% DDV na storitve, kjer se vstopni DV ne priznava, zato je ustrezna davčna tarifa N2 (primerjaj: DDV se ne obračuna).
 |
Zaradi nastavitev avtomatskega knjiženja priporočamo, da za prevzem storitev od nerezidentov odprete novo šifro identa, oziroma da za tovrstne šifre uporabljate posebno vrsto identa!
V našem primeru smo uporabili prednastavljeno vrsto identa 705 in knjiženje obračunanega vstopnega DDV nastavili v matriki blagovnih kontov uporabljene vrste dokumentov "Prevzem blaga - tuji dobavitelj". |
Podatki v pasu s podatki o vrednosti se izračunavajo na tak način kot pri uvozu (glej podatki o vrednosti).
2. Knjiženje
Avtomatsko knjiženje prejetega računa poteka tako kot pri fakturah iz uvoza. Pozicije temeljnice za naš primer:
3. Knjiga prejetih računov
Davčna evidenca: v knjigi prejetih računov se nabave od partnerja tipa "Nerezident" brez priznanega vstopnega DDV izkazujejo v rubrikah 8 in 11. Opomba 1: V Knjigi prejetih računov pred 1.10.02 so se vrednosti izkazovale v smiselno simetričnih rubrikah 8 in 11.
4. DDV-O
V obrazcu DDV-O se tak promet izkazuje:
- v informacijskem delu v rubriki 21
- v obračunskem pa v rubriki 35
Podoben, vendar vsebinsko povsem različen primer nastopi pri uporabnikih 41. člena ZDDV (glej poglavje DDV za uporabnike 41. člena ZDDV).