R2 računi i priznavanje PDVa nakon plaćanja
Prema presudi Suda EU u predmetu C-9/20, porezni obveznik, koji primjenjuje redovni postupak oporezivanja, kada primi račun za isporuku dobra ili za uslugu koju mu je obavio porezni obveznik koji primjenjuje postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama, može odbiti pretporez tek kada tom dobavljaču plati račun.
Sadržaj
- R2 računi i priznavanje PDVa nakon plaćanja
- Primjeri u praksi
|
Prema službenom mišljenu Porezne uprave, objavljenom 30.11.2022. Republika Hrvatska, kao članica EU. Obvezna je primjenjivati sudsku praksu Suda Europske unije. Sukladno tome, izmjena tumačenja odredbe članka 57. stavka 1. Zakona o PDV-u, primjenjuje se od 01.12.2022.g. tj za sve račune koje korisnici prime od 01.12.2022.g. i kasnije.
Izmjena se ne primjenjuje retrogradno.
Sukladno gore navedenoj izmjeni, primljene račune od poreznih obveznika koji primjenjuju postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama, zaprima se u Pantheon na uobičajen način, uz obvezan odabir načina nabave R2.
VAŽNO: Polje datum PDVa popunjava se isto kao i kod ostalih računa, najčešće je on isti kao i datum računa, jer će program povezati uplatu sa izvoda (ili drugog zatvaranja: kompenzacija, ručno zatvaranje sa preknjižavanjem ili gotovinsko plaćanje), već je dovoljno staviti isti datum kao i datum računa ili prijema.
Nakon izvršene i povezane uplate, program uvažava datum uplate i sa tim datumom prikazuje ovakav račun u knjizi URA i Obračunu PDVa.
Na primjeru je vidljivo da je račun zaprimljen u 12.mj.2022. g. u HRK. Nakon preračuna u EUR i kreiranog Zaključka godine za saldakontna konta, vrijednost računa je preračunata u EUR ( 3.711,34 HRK : 7,53450 = 492,58 EUR).
Račun je plaćen u 1.mj.2023.g. u EUR.
Kako bi se računi ispravno prikazali u knjizi URA, potrebno je u filterima za polja "Konto kupaca" i Konto dobavljača" unijeti konta na koja se knjiže R2 računi. Može se upisati i skračeni prikaz konta sa posebnim znakovima (npr. 22%), kao na slici niže:
U Administratorskoj konzoli / Novac potrebno je zadati ispravna konta dobavljača na koja se knjiže računi sa Načinom nabave R2:
I u knjizi URA biti će također vidljiv u 1.mj.2023.g.
 |
SAVJET
Negativne vrijednosti PDVa koje se pojavljuju u stupcima "Ne može se odbiti" samo su obavijesne prirode i ne ulaze u xml.datoteku za knjigu URA koja se predaje na ePoreznu.
One pokazuju da su to računi iz ranijih razdoblja, a plaćeni u razdoblju za koje se ispisuje knjiga URA
|
Isto vrijedi i za sve račune koji će se dalje kreirati u 2023.g. u EURima.
 |
VAŽNO
Ova izmjena se primjenjuje na račune primljene od 01.12.2022.g. i kasnije.
Izmjena se ne primjenjuje retrogradno.
|