Proizvodnja pri večnivojski kosovnici

Številčni primer s knjižbami

Najprej razpišemo delovne naloge. Glede na to, da smo v kosovnici šifranta identov za vsak polizdelek/izdelek označili ustrezno šifro vrste dokumenta za proizvodnjo, bodo z razpisom delovnega naloga za IZDELEK-K  avtomatsko razpisani trije delovni nalogi. Za naš primer:

• v vrsti dokumenta delovnih 600 za 1 kos IZDELEK - K, in preko njega zaradi večnivojske kosovnice in v kosovnici označenih vrst dokumentov (glej tudi Proizvodnja pri večnivojski kosovnici)
  • v vrsti dokumenta 6P0 za 1 kos POLIZD 01
  • v vrsti dokumenta 6K0 za 1 kos POLIZD 02

Delovne naloge moramo obdelovati  on najnižjega nivoja proti višjemu (vsaj v primeru, da ni potrebnih zalog polizdelkov).

Za slikovni prikaz tu uporabljenih kosovnic glej Kosovnice. Za slikovni prikaz tu prikazanih prometov glej Prometi. Za slikovni prikaz tu prikazanih knjižb glej Knjižbe in izpisi.

1. Izdelava POLIZD 01

Za 1 kos POLIZD 01 porabimo 

• 1 kos SKLOP1 po ceni  50 EUR ter 
• 1 uro OPERACIJA01 po ceni 10 EUR.

 Lastna cena polizdelka je torej 60 EUR.

Uporabili smo preddefinirana vrsta dokumenta enostavne proizvodnje 6P0, zato bodo izdaje vseh za proizvodnjo potrebnih materialov in storitev zbrane na vrsti dokumenta 650, prevzem polizdelka pa v vrsti dokumenta 720. Tako prevzem kot izdaja se spremljata na skladišču za delovne naloge (DN skladišče).

Avtomatsko knjiženje porabe materiala za interni prevzem in interne izdaje:

Razlika med debetnim prometom konta 4000 in kreditnim prometom konta 6000 je vrednost lastne storitve, ki je iz porabe materiala ne knjižimo avtomatsko.

 2. Izdelava POLIZD 02

Za 1 kos POLIZD 02 porabimo 

• 1 kos POLIZD 01 in 
• 1 kos (ali uro) kooperantove storitve KOOP.

Uporabimo vrsta dokumenta enostavne proizvodnje pri kooperanju 6K0, kjer bodo izdaje vseh za proizvodnjo potrebnih polizdelkov in storitev zbrane na vrsti dokumenta K3, prevzem polizdelka pa v vrsti dokumenta K1.

Ker v tem primeru zahtevamo podatek o zalogi polizdelkov v predelavi pri kooperantu, bomo najprej kooperantu s prenosom izročili potrebne polizdelke.

2.a. Prenos polizdelkov na skladišče kooperanta

Prenesemo 1 kos POLIZDI, ki ga kooperantu damo na razpolago za nadaljnjo obdelavo.

Avtomatsko knjiženje porabe materiala za prenos:

2.b. Obdelava delovnega naloga - interni prevzem, izdaja izdaja (in faktura kooperanta)

Ko od kooperanta prejmemo dobavnico za 1 kos POLIZD 02, ki ga je v svoji proizvodnji ustrezno dodelal s svojo storitvijo, obdelamo delovni nalog, s čimer kreiramo promete:

2.b.1. Interna izdajnica (vrsta dokumenta K3)

Ker smo zalogo polizdelkov prenesli na skladišče kooperanta, bomo tudi izdajo (vrsta dokumenta K3) definirali tako, da bo zalogo razknjiževala iz skladišča kooperanta.

Na izdajnici najdemo:

• 1 kos POLIZDI - polizdelek, ki se je v procesu proizvodnje porabil oziroma je prešel v POLIZDII. V našem primeru je ta vreden 60 EUR.
• 1 kos oz. uro kooperantove storitve. Ta lahko ima ceno fiksno in že vnaprej določeno  - v takem primeru se cena za vrednotenje storitve v izdajnico polni že ob obdelavi delovnega naloga oziroma izdelavi izdajnice. Lahko pa ceno kooperantove storitve oblikujemo tudi naknadno (glej naslednjo točko - faktura kooperanta). V našem primeru je ta vredna 25 EUR . 

	Ta dokument potrebujemo le za izračun lastne cene identa, ki ga prejmemo od kooperanta (vrednost porabljenih materialov vključno s kooperantovo storitvijo), ter za razdolževanje "zaloge" predanih materialov pri kooperantu.
	Izberemo lahko tudi drugačno nastavitev vrst dokumentov: prenos na skladišče kooperanta (kot zgoraj v točki 2.a) vračilo teh istih materialov nazaj na skladišče za proizvodnjo nato izdajnico iz rednega skladišča za proizvodnjo   V takem primeru moramo knjižiti vse tri navedene promete!

Izdajnice materiala za proizvodnjo pri kooperantu torej v našem primeru NE KNJIŽIMO. Zalogo proizvodov v dodelavi bomo namreč razbremenili posredno, z internim prevzemom od kooperanta (glej točko 3, vrsta dokumenta K1). V ta namen v tej vrsti dokumenta ne nastavljamo kontov za avtomatsko knjiženje. 

(Če ga dodatno označimo tudi s statusom "Evidenčno", nam ga program niti ne bo ponujal za avtomatsko knjiženje, vendar ga v tem primeru ne moremo vključiti niti v obračun materialnih prometov niti v obračune izdanih računov ipd.)

2.b.2. Faktura kooperanta

Modul enostavne proizvodnje v interno izdajnico polni naročnika iz delovnega naloga (glej primer izdelanega prometa v poglavju Prometi). Zato je za take primere smiselno, da za naročnika izberemo lastno podjetje (izdelava blaga na zalogo), v izdelani zbirni fakturi pa partnerja spremenimo tako, da v glavo fakture vnesemo šifro partnerja - kooperanta.

Iz pozicij internih izdajnic za storitev kooperanta izdelamo zbirno fakturo kooperanta (glej Zbirni prevzem fakture kooperanta). Ceno kooperantove storitve lahko vnesemo oziroma spremenimo tudi na tako vnešeni zbirni fakturi, nato pa še potrdimo kalkulacijo, ki bo preračunala še lastno ceno od kooperanta prevzetega izdelka (glej Kalkulacija zbirne fakture kooperanta).

Za vrednost kooperantove storitve bomo obremenili isti konto materiala/proizvodov/nedokončane proizvodnje v dodelavi, kot smo ga obremenili ob prenosu na skladišče kooperanta (glej korak 2.a). V našem primeru na dodelavo koooperantu predajamo proizvode, zato je celoten postopek izpelja preko konta proizvodov v dodelavi - 635.

 Zato je koristno, da za vsako možno vrsto kooperacijskih storitev vnesemo ločeno šifro materialnega sredstva in podatek o kontu za obremenitev vnesemo v polje "Konto za strošek" (glej Šifrant identov - Knjigovodski podatki), ki se ob vnosu fakture kooperanta ponudi kot privzeti konto za debetno knjiženje.

Avtomatsko knjiženje prejete fakture kooperanta:

2.b.3. Interni prevzem (vrsta dokumenta K1)

Od kooperanta prevzemamo POLIZDII, za katerega je bilo porabljenih:

+ 60 EUR polizdelkov POLIZDI

+ 25 EUR kooperantove storitve 

= 85 EUR lastna cena POLIZDII

Avtomatsko knjiženje internega prevzema POLIZDII:

 3. Izdelava izdelka IZDELEKK

Potem ko imamo na zalogi vse za IZDELEK - K potrebne polizdelke in materiale, lahko nadaljujemo s proizvodnjo izdelka.

Za 1 kos IZDELEK - K porabimo

• 1 kos POLIZD 02 (z lastno ceno 85 EUR)
• 1 kos (ali uro) lastne proizvodne storitve OPERACIJA 02 po ceni 20 EUR

Avtomatsko knjiženje interne izdaje in internega prevzema v maloprodajno skladišče za prodajo kupcem:

Razlika med debetnim prometom konta 4000 in kreditnim prometom konta 6000 je vrednost lastne storitve, ki je iz porabe materiala ne knjižimo avtomatsko.

4. Prenos stroškov materiala v nedokončano proizvodnjo

Za zaokrožitev primera moramo ob koncu obračunskega obdobja stroške materiala še prenesti v breme konta nedokončane proizvodnje. To najlaže storimo s predlogo poljubnega avtomatskega knjiženja (glej Prenos stroškov v zaloge):

Temeljnica za prenos stroškov materiala v breme zaloge nedokončanih proizvodov:

5. Pregled stanja glavne knjige po vseh navedenih knjižbah

Iz vseh zgoraj navedenih knjižb izhaja, da bomo po vnosu vseh zgoraj navedenih knjižb izkazovali:

6. Vrednost potroška storitev

Razlika med debetnim prometom konta in kreditnim prometom konta 6000 je vrednost lastnih storitev (iz tu prikazanih faz proizvodnje), ki je iz porabe materiala ne knjižimo avtomatsko. To vrednost potroška lastnih storitev, ki je vključena v vrednost zaloge gotovih izdelkov, najlaže poiščemo z obračunom materialnih prometov tako, da (ob privzetih nastavitvah):

• izpis omejimo na vrsto identa 700
• izberemo promete internih izdaj, kjer evidentiramo lastne proizvodne storitve (privzeto 62, 66 in 69)
• izberemo datumsko obdobje  dobavnic (npr. mesec, za katerega smo že knjižili porabo materiala in je že vnešen datum  zaključka materialnih prometov)

Predloga nastavitev materialnih prometov s takimi kriteriji je že prednastavljena pod imenom "Lastne storitve v zalogi gotovih izdelkov" (glej tudi Razknjiževanje porabe materiala).