Izkaz denarnih tokov po posredni metodi
Izkaz finančnega izida po posredni metodi
Izkaz finančnega izida je pripomoček za pripravo izkaza finančnega izida izdelanega po posredni metodi in je kot tak rezultat izračuna iz podatkov bilance stanja in izkaza poslovnega izida (različica I). Vsak predpripravljen izkaz mora uporabnik prilagoditi za poslovne dogodke, ki jih ni mogoče avtomatsko upoštevati ali so definirani na bolj analitičnem nivoju uporabnikovega kontnega načrta.
To so npr.:
- kompenzacije,
- izplačila dividend,
- slabitve različnih vrst sredstev,
- tečajne razlike (evidentirane na kotnih 740-746 in 774-777, ki jih moramo ločiti na poslovanje, financiranje, naložbenje),
- usredstveni lastni proizvodi glede na njihov namen usredstvenja,
- konverzije terjatev oz. obveznosti v drugo računovodsko kategorijo,
- nevnovčeni finančni prihodki od prevrednotenja terjatev in dolgov,
- prejemki in izdatki pri naložbenju (nakupi in prodaje neopredmetenih sredstev, opredmetenih osnovnih sredstev, naložbenih nepremičnin). Konti terjatev za prodajo in obveznosti za nakup opredmetenih osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev in naložbenih nepremičnin največkrat pri uporabniku niso ločeni.
- odhodki v zvezi s prejetimi posojili (povečanje vrednosti glavnice zaradi ohranitve vrednosti),
- obresti, ki niso izdatek,
- presežki iz prevrednotenja,
- brezplačno pridobljena osnovna sredstva in drugo.
Izkaz finančnega izida, ki ga najde pod oznako IDT, naložite s spletnega portala za kar odprete Nastavitve - Računovodstvo - Bilance. S pomočjo tipke Uvoz / Izvoz podatkov 
in izbiro Prenos šifrantov, dodate izkaz finančnega izida. V polju Bilance za izberete Splošne bilance in kliknete Prenesi s strežnika. Za Način uvoza izberete Dodajanje in v spodnji tabeli ustrezno označite le Izkaz denarnih tokov kot je prikazano spodaj.
 |
Formule posameznih bilančnih kategorij so OKVIRNE in NISO NAMENJENE NEPOSREDNI UPORABI. Pred uporabo pozorno preglejte formule z vašo računovodsko službo in uskladite z uporabljenim analitičnim kontnim načrtom. |
Vir: Slovenski računovodski standard 26, UL RS 118/2005
|
Opozorila glede uporabljenih kontov in kontnih skupin v določenih AOP poljih ter priporočila za prilagoditev izkaza: |
AOP30 odšteje kto 769. Vsebina konta 769 se lahko nanaša na odpis obveznosti in / ali na prevrednotovalne poslovne prihodke pri prodaji opredmetenih osnovnih sredstev ali kaj drugega. Glede na vsebino analitičnih kontov pravilno prilagodite izkaz.
AOP120 ima konto 769 ne glede na vsebino. Ta konto morate glede na vsebino analitičnega konta razvrstiti tudi na naložbenje in/ali financiranje oz. terjatve, če gre za naknadno izterjavo odpisanih terjatev.
AOP 220 in AOP 230 je rezultat začetnega stanja zalog zmanjšanega za končno stanje zalog. V kolikor bi imel rezultat negativen predznak, morate pri pripravi končnega izkaza vpisati znesek med izdatke.
Uporabljen je tudi kto 749, ki bi moral biti razdeljen med dolgoročne in kratkoročne vire. Za ta del sami prilagodite izkaz glede na uporabljen analitični kontni načrt.
AOP280 ima konto 748, ki bi moral biti razdeljen na dolgoročne in kratkoročne glede na uporabljen analitični kontni načrt. Za ta del sami prilagodite izkaz glede na uporabljen analitični kontni načrt.
AOP330 Če dobite rezultat z negativnim predznakom, ga v končni različici izkaza prepišete med izdatke v AOP 380.
AOP 340 Če dobite rezultat z negativnim predznakom, ga v končni različici izkaza prepišete med izdatke v AOP390.
AOP370 bi moral imeti tudi razliko med končnim in začetnim stanjem konta 280 v delu, ki se nanaša na obveznosti za obresti prejetih posojil do bank. Te knjižbe so evidentirane na nižjem analitičnem nivoju in jo kot take sami dodate v formulo izkaza.
V primerih, ko uporabnik izkazuje na pasivnih kontih debetna stanja in obratno, program lahko izkazuje napako v denarnem toku. Izjema so konti popravkov vrednosti in odbitnih postavk. V takih primerih morate vrednosti najprej pravilno knjižiti in ponoviti izdelavo obračuna izkaza denarnega toka.