U prvom poglavlju (Rasknjižavanje troškova sa upotrebom ključeva za raspodelu) smo sve troškove ponovo podelili na odeljenja i nosioce troškova bez obzira na to da li je poziv na odeljenje i nosioce troškova postojao u knjiženju ili ne. Troškove smo preneli sa opšteg mesta troškova (Uprava i prodaja) na pojedine profitne centre (Profitni centar 1 i 2). Pri tom kao podatak za podelu možemo da koristimo i podatak o odeljenju kao i podatak o nosiocu troškova.
U sledećem poglavlju (Rasknjižavanje troškova, koji nisu pripisani još nijednom odeljenju) smo na odeljenja podelili samo one troškove, koji još nisu pripisani nijednom odeljenju. Pogledajmo tako nerazdeljene troškove još na primeru podele na nosioce troškova: događa se da za neka knjiženja na pojedinačan konto (ili grupu konta) ustanovimo na kom nosiocu troškova pripadaju, dok za druga knjiženja ne možemo.
U tom slučaju je logično da knjiženja, koja su već pripisana pojedinom nosiocu troškova, ostanu nepromenjene. Razvrastavamo samo knjiženja, koja nisu pripisana nijednom odeljenju.
1. Potrebna podešavanja
Način podešavanja je smisleno jednak onom, koji je već opisan u prethodnom primeru Rasknjižavanje troškova pomoću ključeva za raspodelu i Rasknjiževanje troškova, koji još nisu pripisani nijednom odeljenju.
Nešto drugačije je samo ideja zbog različite prirode različitih vrsta troškova i smisleno najprimernijeg kriterijuma za razvrstavanje troškova na nosioce troškova.
Primer:
Uzmimo primer uslužnog preduzeća, koje sva izdavanja materijala, troškove tuđih usluga evidentira na odgovarajuće nosioce troškova. Za zaključak evidentiranja troškova rada njegovih zaposlenih isti već u pripremi obračuna plata raspodeli na nosioce troškova u odnosu na vreme, efektivnog troška za rad na određenom projektu (nosiocu troškova). Uprkos tome ostaju neraspoređeni troškovi prevoza i hrane, nadoknade za vreme odsutnosti s rada za vreme odmora, regresa za godišnji odmor, bonusi i drugih troškova, koje je nemoguće pripisati određenom nosiocu troškova. Za takve troškove zato oblikujemo ključ za raspodelu koji može biti za svaku vrstu isplate drugačiji određen na godišnjem nivou ili mesečno, u zavisnosti od roka trajanja projekta (sezonski značaj) i od posebnosti tih podešavanja u celokupnom iskazu troškova po nosiocu troškova. Tako neraspoređene troškove možemo pripisati:
1. ili nekom nosiocu troškova, na kojem "sabiramo" ta knjiženja (npr. "Neraspoređeno")
2. ili podatak o odeljenju ne unosimo. Podatak o nosiocu troškova je prazan
U ovakvim slučajevima je način upotrebe predloga jednak već opisanom, a među obračunske kriterijume unosimo još:
1. šifru nosioca troškova u polje "Nos.tr." . Primer:
2. upotrebom znakova s posebnim značajem navedemo skup znakova, za koje znamo, da u našem šifarniku nosioci troškova ne postoje (pogledajte nastavak primera dole).
1. Obračun plač
V juliju 2003 smo zabeležili 862.361,50 SIT stroškov dela na kontih skupine 47. Neposredno na stroškovne nosilce razporedili stroške rednega dela:
359.700 SIT na stroškovni nosilec 001/03
401.665 SIT na stroškovni nosilec 12/02
Nerazporejena izplačila na kontih skupine 47 so v juliju dosegla 100.996,50 SIT. Nerazporejena izplačila se po internem pravilniku delijo glede na vrednost direktnih stroškov dela na posameznem projektu/stroškovnem nosilcu v tekočem mesecu.
359.700/761.365 = 0,4724 (relativni delež str. nosilca 001/03 v celotnih razporenjenih stroških dela: 47,24%)
401.665/761.665 = 0,5276 (relativni delež str. nosilca 12/02 v celotnih razporenjenih stroških dela: 52,76%)
Celotna vrednost stroškov dela je razporejena po oddelkih:
455.181,50 na Oddelek 1
407.180,00 na Oddelek 2
Relativni delež zastopanosti oddelkov:
455.181,50/862.361,50 = 0,5278 (relativni delež Oddelka 1 v celotnih stroških dela: 52,78%)
407.180,00/862.361,50 = 0,4722 (relativni delež Oddelka 2 v celotnih stroških dela: 47,22%)
 |
Navedene podatke najlaže dobimo z izpisom bruto bilance, z omejitvijo na konte skupine 47% in z omejitvijo datumov knjiženja od 1.7. do 31.7.03.
|
Ključ za razporeditev nerazporejenih stroškov:
Oddelek 1, SN 001/03 = 0,5278 * 0,4724 = 0,2493
Oddelek 1, SN 12/02 = 0,5278 * 0,5276 = 0,2785
Oddelek 2, SN 001/03 = 0,4722 * 0,4724 = 0,2231
Oddelek 2, SN 12/02 = 0,4722 * 0,5276 = 0,2491
2. Obračun delitve
V juliju zaradi priprave mesečne bilance stroške razdelimo po oddelkih in stroškovnih nosilcih.
Izberemo "Obdobje knjiženja" - začetni datum 1.7.03, končni datum pa 31.7.03. Poslovni dogodek preknjižbe vknjižimo z zadnjim dnem izbranega obdobja, torej z datumom 31.07.03.
Deliti želimo samo zapise, ki niso pripisani še nobenemu stroškovnemu nosilcu, zato v polje "Str.nos." vnesemo npr. izraz, ki se začne z dvema presledkoma in nadaljuje s poljubnim znakom (ker vemo, da se v šifri stroškovnega nosilca na prvem mestu obvezno pojavlja nek znak).
Pred knjiženjem je koristno, da podatke za knjiženje najprej pregledamo na izpisu, npr. "Obračun po pozicijah - detajlno".
Ugotovimo, da je program zbral in razdelil le zapise, ki nimajo vnešenega stroškovnega nosilca.
3. Temeljnica za knjiženje razdelitve
S klikom na gumb "Knjiženje" podatke iz izpisa še zapišemo v temeljnico.
Kot smo napovedali, se vrednosti knjižb iz izbranega obdobja stornirajo v vrednosti in z navedbo oddelka, kot nastopa na izvirni knjižbi (v našem primeru je ta prazen).
Vknjižijo pa se tudi nove vrednosti in sklici na oddelek in stroškovni nosilec, kot smo jih navedli v delilnem ključu.
4. Konto kartica
za enega od kontov
5. Bruto bilanca po str. nosilcih - vse temeljnice
6. Bruto bilanca po stroškovnih nosilcih - brez delitvene temeljnice
