Poseban postupak oporezivanja Telekomunikacijskih usluga
Na ovoj stranici pogledati ćemo postupak kreiranja dokumenata Krajnjim kupcima iz EU za telekomunikacijske usluge, na koje je potrebno obračunati PDV i koji se za izvještavanje prikupljaju u Obrazcu eTrgovina.
 |
SADRŽAJ
1. Važne novosti od 01.07.2021.g.
2. Novi tarifni brojevi za Telekomunikacijske usluge
3. Obvezne oznake u Šifrantu subjekta i Šifrantu država
4. Pravila izvještavanja za Telekomunikacijske usluge Krajnjem kupcu u EU za koje je potrebno obračunati PDV
|
1. Važne novosti od 01.07.2021.g.
Od 01.07.2021 stupaju na snagu izmjene Zakona o PDV-u koje se odnose na isporuke dobara i usluga primateljima koji nisu porezni obveznici (nisu u sustavu PDV-a) u drugim članicama EU.
Izmjene se odnose na prodaju putem web trgovina, telekomunikacijske usluge, usluge radijskog i televizijskog emitiranja te elektronički obavljene usluge osobama koje nisu u sustavu PDV-a u drugim državama članicama EU.
2. Novi tarifni brojevi za Telekomunikacijske usluge
Nove, predefinirane tarife T4, T5 i T6 (ovisno o stopi PDVa) moguće je unijeti ručno u Šifrant tarifnih brojeva. Obvezne oznake na tarifnim brojevima su:
- porez % - unijeti poreznu stopu tarifnog broja (5%, 13% ili 25%)
- preračunata stopa % - unijeti poreznu stopu tarifnog broja (5%, 13% ili 25%)
- PDV se obračunava
- PDV se uvažava
- Telekomunikacijske usluge
- Aktivan
3. Obvezne oznake u Šifrantu subjekta i Šifrantu država
U situacijama, ako je PDV ID broj EU kupca nepoznat ili je fizička osoba (krajnji kupac u EU), koristi se tzv. dummy broj koji se sastoji od slovne oznake ( QV ) i 12 devetki ( 999999999999 ).
U Šifrantu subjekta potrebno je otvoriti onoliko subjekata sa koliko država članica EU se radi ( npr.Njemačka, Slovenija, Italija, itd.).
U Šifrantu država, države članice EU trebaju obvezno imati označenu kvačicu u stupcu EU država.
4. Pravila izvještavanja za Telekomunikacijske usluge Krajnjem kupcu u EU za koje je potrebno obračunati PDV
| Porezni broj na Subjektu |
Krajnji kupac u EU ima predefinirani porezni broj QV 999999999999 tzv. "dummy broj" |
| PDV tarifa |
PDV tarifa za telekomunikacijske usluge, na koje je potrebno obračunati PDV odvojena po stopama.
Postavke PDV tarife su: PDV se obračunava, PDV se uvažava, Telekomunikacijske usluge, % PDV-a i preračunata % PDV-a odvojena prema stopama (veća od nule)
|
| Način prodaje |
Izvoz-EU |
| Knjiga Izdanih računa |
Prikaz računa u stupcima: 6 (iznos računa sa PDV-om) i stupci 17, 18, 19, 20, 21, 22 (osnovica PDV-a i PDV , ovisno o stopi PDv-a) |
| PDV obrazac |
Prikaz računa na pozicijama II.1, II.2 ili II.3 PDV obrazca, ovisno o stopi PDV-a. |
| PDV ZP obrazac |
Ne prikazuje se u PDV ZP obrazcu |
| Intrastat otprema |
Ne prikazuje se u Intrastat obrazcu (usluga). |
| Obrazac eTrgovina |
Obvezno izvještavanje u Obrazcu eTrgovina |
 |
SAVJET
Potrebno je otvoriti onoliko subjekata sa koliko država članica EU se radi ( npr.Njemačka, Slovenija, Italija, itd.).
|
|
VAŽNO
Podaci o transakcijama izdavanja se obvezno iskazuju u Obrazcu eTrgovina po državama.
|