Uvoz besplatnih uzoraka
Uvoz besplatnih uzoraka
Poseban primjer nastupa, kada nam dobavljač pošalje besplatnu pošiljku. Kod uvoza nerijetki su slučajevi kada nam dobavljač u okviru standardne pošiljke šalje i neke besplatne artikle (sa 100% rabata). Problem kod ovake situacije jeste što po osnovu ovih besplatnih stavki nemamo obavezu prema dobavljaču ali smo dužni obračunati i platiti carinu i PDV. Dodatni problem predstavlja što su nam ove stavke obično na fakturi sa standardnom pošiljkom te ih ne možemo razdvajati u okviru posebne vrste dokumetna a i što je dosta nepraktično
Program ne rasknjižava postavke s vrijednošću 0 KM, pa tu kalkulacije nabavne vrijednosti odnosno vrijednosti troškova (ako vrijednost knjižimo neposredno na troškove) ne možemo napraviti.
U takvom primjeru postupamo tako, da:
- unesemo poziciju prijema u stvarnoj količini. Za vrijednost unesemo deviznu vrijednost, koja proizilazi iz dobavljačeve proforma fakture odnosno vrijednosti, koju je carinski organ uzeo kao osnovu za izračun carinskih obaveza. Upotrijebimo stvarnu stopu poreza, npr. poreznu tarifu P1. A zatim još unesemo istu tu poziciju samo sa 100% rabatom.
- Nakon izrade JCD unesemo još poziciju s NEGATIVNOM količinom, s poreznom tarifom NN (bez poreza, koja se ne uvažava o ne iskazuje se u poreznoj evidenciji) i sa takvom cijenom kakvu smo unijeli u prvu poziciju. Time smo:
- rasteretili zalihu za cijelokupnu preuzetu količinu
- stornirali vrijednost obaveze prema dobavljaču (koja u tom primjeru ne slijedi za besplatan prijem)
- s poreznom tarifom NN smo osigurali, da se vrijednost ulaznog poreza nakon obračunu na JCD zbog negativnog prijema NE SMANJUJE.
 |
Ukoliko se radi o besplatnim uzorcima i ne želite da evidentirate robu i na zalihama, nema potrebe za unošenjem pozicije sa rabatom od 100%. U suprotnom to moramo uraditi.. |
Primjer:
1. Primljena faktura
Dobavljač nam je poslao besplatnu pošiljku. Uz 10 komada standardnog prijema primimo i 5 besplatnih.
Uzmimo identične vrijednosti troškova kao i u prethodnom primjeru. Samo ćemo ovdje sada imati veću carinsku i poresku osnovicu zbog dodatnih 5 komada artikla.
|
|
|
|
|
Usluge u svoje ime:
|
|
Iznos:
|
|
|
|
|
|
a) Špediterske usluge
|
|
200
|
|
b) Prevozne usluge u zemlji
|
|
2000,5
|
|
c) Troškovi terminala
|
|
50
|
|
Ukupno zavisni troškovi koji
|
|
2250,5
|
|
ulaze u PDV osnovicu
|
|
|
|
|
|
|
|
Prevozne usluge u inostranstvu
|
|
990,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Usluge ukupno:
|
|
3241
|
|
|
|
|
|
Prolazne stavke u ime
|
|
|
|
Uvoznika:
|
|
|
|
a) Carina (29337,45 + 990,5) * 11%
|
|
3336,07
|
|
b) PDV (30327,95 + 2260,37 + 2250,5) * 17%
|
|
6105,47
|
|
Ukupno prolazne stavke:
|
|
9441,54
|
|
|
|
|
|
Sveukupno:
|
|
12682,54
|
|
|
|
|
* Carinska osnovica je 30327,95KM, PDV osnovica je 35914,52KM.
2. JCD
Ako upotrebljavamo modul JCD, uradimo kreiranje troškova i obaveza na već objašnjeni način. Pozicije s negativnom količinom ne dodajemo na JCD tako da imenovanja sa negativnom količinom odnosno NN tarifom prije izrade troškova i obaveza obrišemo!
4. Kalkulacija
Raspoređivanje podataka iz JCD dopuni podatke u kalkulaciji. Ako modul JCD ne koristimo, kalkulaciju nabave dopunimo ručno. Na poziciji sa NN tarifom još u kalkulaciji pozicije unesemo još nulte vrijednosti transporta, carine i neposrednih troškova.
Nakon toga kalkulacija prijema iskazuje pravilne vrijednosti.
5. Računi troškova
Unesemo još račun troškova za špediterske troškove sa sljedećim pozicijama:
6. Knjiga primljenih računa
Knjiga primljenih računa za gornja dva dokumenta:
