Tip 01 - u .csv file-u: Prijem računa sa neodbitnim PDV-om

U slučaju da imamo ulaznu fakturu od dobavljača sa PDV-om na koji nemamo pravo odbitka, to se evidentira na slijedeći način:

Postavke tarifnog broja P2 u ovom slučaju su slijedeće:

PDV u ovakvom primjeru se smješta u krajnju potrošnju i u polja 32, 33 i 34 PDV prijave u statističke podatke.

Izvod iz zakona:

''U polja 32, 33 i 34 upisuju se podaci o obračunatom PDV-u licima koja nisu registrirana za PDV, a da je promet izvršen u Federaciji BiH, Republici Srpskoj ili Brčko Distriktu BiH. Još jednom naglašavamo da je zakonska obaveza poreznih obveznika da ispravno i tačno popunjavaju ova polja jer isti služe za analizu, te raspodjelu prihoda sa Jedinstvenog računa prema entitetima i Brčko distriktu. Također, odredbama člana 13. Zakona o uplatama na jedinstveni račun i raspodjeli prihoda („Službeni glasnik BiH“, broj: 55/04) propisana je i obaveza o prijavljivanju krajnje potrošnje od strane obveznika PDV u PDV prijavama. Ono što je najčešće nejasno kod popunjavanja ovih polja je način kako odrediti koji iznos u koje polje treba upisati. Suština je u tome da se navedena polja upiše PDV iz krajnje potrošnje koja je izvršena u Federaciji BiH, Republici Srpskoj ili Brčko distriktu BiH nije bitno kome je izvršena prodaja (bitno je samo da lice nije registrirano za PDV), već je samo pitanje u kojem entitetu, odnosno distriktu je izvršena prodaja, koja predstavlja krajnju potrošnju. U ova polja se evidentira PDV realizacija za sopstvenu potrošnju poreznog obveznika i PDV iz svih internih faktura, kao i ulazni PDV iz poreznih faktura koje se ne može odbiti. Pored toga u polja 32, 33 i34 upisuje se PDV obračunat na usluge licima koja nisu registrirana za PDV i to na taj način da se u pomenuta polja unose vrijednost PDV prema mjestu gdje je usluga izvršena''

Kod dobavljača se u šifrantu subjekata popuni podatak o Distriktu:

na osnovu čega Pantheon promete sa neodbitnim PDV-om smješta u polja 32, 33 ili 34.

Pri izvozu .csv file-a, on izgleda kao na slici ispod: