III Nabavke i PDV obračunat na ulaze

U dijelu III Nabavke i PDV obračunat na ulaze nalaze se sljedeća polja:

SAVJET Zbir kolone (2) čini dio vrijednosti polja 21 ili 22 (za uvoz) PDV prijave, dok zbir vrijednosti kolone (3) čini dio vrijednosti polja 41 ili 42 (za uvoz) PDV prijave. Dakle cilj ovog dijela D PDV prijave jeste da „obrazloži“ vrijednosti polja ulaza PDV prijave (polja 21 ili 22 i 41 ili 42).

U polje 1. kolona (2) - unosi se podatak o vrijednosti nabavljene cjelokupne ili dijela imovine koja se u skladu sa članom 7. stav 2. Zakona o PDV ne smatra prometom dobara uz naknadu.  

U polje 2. kolona (2) - unosi se podatak o vrijednosti (bez PDV) nabavljene nepokretne imovine, za koju obveznik ima pravo odbiti obračunati PDV. U polje 2. kolona (3) - unosi se podatak o vrijednosti PDV obračunatog za izvršene nabavke nepokretne imovine koji obveznik ima pravo odbiti. U ovo polje unosi se podatak o nabavljenim nekretninama na koje obveznik ima pravo odbitka ulaznog poreza. 

U polje 3. kolona (2) - unosi se podatak o vrijednosti (bez PDV) nabavljene opreme, za koju obveznik ima pravo odbiti obračunati PDV.   U polje 3. kolona (3) - unosi se podatak o vrijednosti PDV obračunatog za izvršenu nabavku opreme. 

U polje 4. kolona (2) - unosi se podatak o vrijednosti (bez PDV) uvezene opreme, za koju obveznik ima pravo odbiti obračunati PDV. U polje 4. kolona (3) - unosi se podatak o vrijednosti PDV obračunatog za izvršeni uvoz opreme.

U polje 5. kolona (2) - unosi se podatak o iznosu osnovice za koju obveznik može izvršiti odbitak ulaznog PDV po članu 37. stav 3. Zakona o PDV. U polje 5. kolona (3) - unosi se podatak o iznosu proporcionalnog odbitka ulaznog poreza koji obveznik može odbiti u odnosnom poreznom periodu, a u skladu sa članom 37. Zakona o PDV. U ovo polje unosi se podatak o proporcionalnom odbitku ulaznog poreza u skladu sa članom 37. Zakona o PDV-u, a ne podatak o srazmjernom odbitku ulaznog poreza. Prema članu 37. Zakona, svako lice koje se registrira kao PDV obveznik ima pravo na proporcionalni odbitak ulaznog poreza na dobra koja ima na zalihama na dan prije nego što se prvi put registrira kao PDV obveznik. Proporcionalni odbitak ulaznog poreza određuje UIO na osnovu računovodstvenih podataka koje obveznik dostavi i podataka o zalihama robe drugih poreskih obveznika koji obavljaju sličnu djelatnost. Dakle, ovo polje popunjava isključivo obveznik koji se tek registruje i stiče pravo na odbitak ulaznog poreza po rješenju UINO. Polje se unosi ručno u program.

U polje 6. kolona (3) - unosi se podatak o vrijednosti PDV, obračunatog za primljene usluge od strane lica koji nema sjedište u BiH. Ovo polje popunjava obveznik koji primi uslugu od stranog lica (koji nema svog poreznog zastupnika u BiH), a radi se o usluzi koja se oporezuje u BiH prema članu 15. Zakona o PDV-u. U slučaju da obveznik iz BiH primi uslugu koja je oporeziva u BiH od stranog lica koje nema sjedište u BiH, niti svog poreznog zastupnika, obveznik iz BiH dužan je na primljenoj fakturi od stranog lica (na kojoj nije obračunat PDV) obračunati ulazni (konto 273) i izlazni (konto 474) PDV. 

U polje 7. kolona (3) - unosi se podatak o iznosu PDV koji kooperant odbija po posebnoj šemi u građevinarstvu, nakon prijema dokaza da je izvođač radova izvršio uplatu PDV u skladu sa članom 42. Zakona o PDV. Komentar: Ovo polje popunjava isključivo kooperant za PDV koji je izvođač radova uplatio pozivom na broj kooperanta. U polje 8. kolona (2) - unosi se podatak o vrijednosti bez PDV za koju je primljeno odobrenje od dobavljača, odnosno za koji je je potrebno izvršiti umanjenje osnovice. Ovaj podatak je sadržan u podatku nabavke bez PDV u polju 21 PDV prijave (umanjenje).

U polje 8. kolona (3) - unosi se podatak o vrijednosti obračunatog PDV na izvršeno umanjenje osnovice za koje kupac obavijestio prodavca da je izvršio ispravak ulaznog PDV. Ovaj podatak je sadržan u podatku PDV obračunat na ulaze u polju 41 PDV prijave (umanjenje). Ovo polje popunjava kupac kada dobije odobrenje od dobavljača (KO), za umanjenje ulaznog poreza. 

U polje 9. kolona (3) - unosi se podatak o iznosu PDV koji je obveznik dužan da ispravi u slučajevima propisanim odredbama člana 36. Zakona o PDV. Ovaj podatak je sadržan u podatku PDV obračunat na ulaze u polju 41 PDV prijave (umanjenje). Komentar: Prema članu 36. Zakona, obveznik koji je ostvario pravo na odbitak ulaznog poreza pri nabavci opreme i objekata za vršenje svoje poslovne djelatnosti, dužan je izvršiti ispravku odbitka ulaznog poreza ako prestane ispunjavati uslove za ostvarivanje ovog prava, i to u roku od pet godina od kalendarske godine u kojoj je počela upotreba opreme, a u slučaju nepokretne imovine, deset godina od momenta početka upotrebe objekata. Momenat početka upotrebe opreme i objekata iz stava 2. ovog člana smatra se poreskim periodom u kojem je izvršen odbitak ulaznog poreza. Opremom iz stava 2. ovog člana smatraju se stalna sredstva koja podliježu amortizaciji, čija nabavna cijena prelazi iznos od 10.000,00 KM, a koja se, prema propisima o računovodstvu, klasificiraju kao stalna materijalna aktiva obveznika.

VAŽNO Podaci iz kolone (2) sadržani su u podatku nabavke bez PDV u polju 21 ili 22 (za uvoz) PDV prijave. Podaci iz kolone (3) sadržani su u podatku PDV obračunat na ulaze u polju 41 ili 42 (za uvoz) PDV prijave.

​