Tip 04 - u .csv file-u: Nabavka robe iz uvoza- primjer sa neodbitnim PDV-om

Izvor iz Zakona:

''Prema Objašnjenju za popunjavanje PDV prijave,  koje je sastavni dio Pravilnika o primjeni Zakona o porezu na dodatu vrijednost („Službeni glasnik BiH“, broj: 93/05, 21/06, 60/06, 06/07, 100/07, 35/08, 65/10, 85/17 i 44/20),  u polje 22  PDV prijave upisuje vrijednost uvezenih dobara koja su uvezena od strane poreskog obveznika u datom poreskom periodu u skladu sa članom 11. stav (1) Zakona o porezu na dodatu vrijednost („Službeni glasnik BiH“ broj: 09/05, 35/05, 100/08 i 33/17).

Ova vrijednost se upisuje u skladu sa članom 21. Zakona po kojoj osnovicu za dobra koja se uvoze čine vrijednost dobra u skladu sa carinskim propisima (statistička vrijednost iz JCI), akciza, carina i druge uvozne dažbine kao i ostali javni prihodi, svi sporedni troškovi (provizija, troškovi pakiranja, prevoza i osiguranja i sl.) preciznije u ovo polje se upisuje vrijednost uvoza (utvrđena u skladu sa odredbama člana 21. Zakona o PDV-u) obavljenog po carinskim prijavama IM O i IM 4. Vrijednost u ovom polju upisuje se bez PDV-a.

Nadalje, u predmetnom Objašnjenju propisano je da se u polja 32, 33 i 34 krajnje potrošnje evidentira, između ostalog i ulazni PDV iz poreskih faktura koji se ne može odbiti.

Shodno navedenom, prilikom popunjavanja PDV prijave, vrijednost uvezenih dobara bez PDV-a upisuje se u polje 22 PDV prijave, dok se PDV po predmetnoj fakturi koji se ne može odbiti, unosi u odgovarajuće polje 32,33 i 34 PDV prijave.

Nadalje,kada je u pitanju evidentiranje uvoza u datoteku e-Nabavke, svi dokumenti u vezi sa uvozom koje obveznik (lice koje je registrirano za obavljanje vanjskotrgovinskog poslovanja) primi od dobavljača evidentiraju se u evidenciju e-Nabavki pojedinačno (u zasebnom redu) po svakom primljenom dokumentu koji se evidentira i u računovodstvu obveznika i koji čine dio evidencija u skladu sa članom 125. i 126. Pravilnika o primjeni Zakona o PDV. Carinska deklaracija u vezi uvoza evidentira se u zasebnom redu e-evidencije i ista se računovodstveno evidentira samo za iznose po kojima obvezniku nastaje obaveza koju je on dužan izmiriti.

Svi računi i dokumenti nastali u vezi sa uvozom (izuzev dokumenta koji nije uključen u vrijednost uvoza), u skladu sa odredbama Tehničkog uputstva za podnošenje knjigovodstvenih evidencija elektronskim putem, u datoteku e-Nabavke unose se u zaseban red sa oznakom tipa dokumenta 04  i to:

a.     Faktura (ili fakture u vezi sa jednom JCI) ino dobavljača sa unosom broja navedenog na fakturi, podacima o dobavljaču i iznosom osnovice navedenom u fakturi,

b.      Svaka faktura dobavljača za usluge povezane sa uvozom koja se u knjigovodstvu evidentira kao obaveza prema pojedinačnom dobavljaču unošenjem u zasebnom redu broja navedenog na fakturi, podacima o dobavljaču,  iznosom osnovice navedene u fakturi i iznosom PDV ukoliko je iskazan i to: 

1.     faktura(e) dobavljača za izvršeni prijevoz

2.     fakture(e)  špeditera za izvršene usluge i eventualno sadržane troškove plaćene u ime drugog.

c.     Carinska deklaracija unošenjem: 

1.      u polje br. 5 - „Broj fakture ili drugog dokumenta i datuma deklaracije“ - broja carinske deklaracije navedenog na istoj,

2.     u polje br. 6 - „Datum fakture ili drugog dokumenta“ - datuma carinske  deklaracije navedenog na istoj,

3.     u polje br. 7 - „Naziv dobavljača“ umjesto naziva dobavljača navođenjem oznake „UVOZ“ „JCI“ ili slično kojim se se označava da je riječ o evidentiranju dokumenta o uvozu,

4.     u polje br. 12 - „Iznos fakture, ili drugog dokumenta, bez PDV-a“  Iznos usaglašenja sa vrijednosti uvoza (iskazana vrijednost uvoza po carinskoj deklaraciji umanjenja za stavke u vezi sa uvozom koje su evidentirane u KUF),

5.     u polje br. 13 - „Iznos fakture, ili drugog dokumenta, sa PDV-om“ nije potreban unos,

6.     u polje br. 15 - „Iznos ulaznog PDV-a“ obračunati iznos PDV pri uvozu obaveza po deklaraciji. Napominjemo da će se  u konkretnom slučaju, ovaj iznos, umjesto u polje 16, evidentirati u polje 17 - "Ulazni PDV koji se ne može odbiti", te u pripadajuće polje krajnje potrošnje (polja 18, 19 ili 20), budući da je riječ o ulaznom porezu koji se ne može odbiti.

Iznos „Usaglašenje vrijednosti uvoza“  predstavlja vrijednost uvoza iskazane na carinskoj deklaraciji, a koja je umanjenjena za iznose koji su prethodno već evidentirani u vezi sa ovim uvozom u KUF (3=2-1).

Unošenjem ove vrijednosti omogućava da zbir kolone „Iznos fakture, ili drugog dokumenta, bez PDV-a“  (po tipu dokumenta 04) čini iznos koji se evidentira u polju 22 PDV prijave.

Ovakvim unosom se postiže jasno uočavanje (posebno značajnijih iznosa) uvećanja osnovica pri uvozu i obezbjeđuje usaglašenost PDV prijave, KUF-a i sveobuhvatnog evidenitranja transakcija koje olakšava usporednu kontrolu računovodstva obvezika i poreznih evidencija, te obezbjeđuje međusobno poređenje podataka iskazanih od strane kupaca i dobavljača.''

Primjer 1:

Napravimo dokument sa načinom Nabave Uvoz, sa pozicijama:

Dopunimo panel Kalkulacija nabave sa podacima o zavisnim troškovima, Osnovici za PDV iz JCD-a, PDV iz JCD-a te carini:

Na tabu Kalkulacija Nabave nalaze se dva switcha, koja se koriste za ispravno popunjavanje .csv file-a i evidencije dokumenta za Uvoz. Imaju uticaj na punjenje kolone 13 u .csv file-u za nabavke. U slučaju da su prekidači označeni, program u retku UVOZ koji .csv file-a popuni kolonu 13 sa zbirom podatka o PDV-u i carini s dokumenta uvoza. U slučaju da su prekidači odznačeni, to znači da je PDV / carinu platio špediter u ime preduzeća, te je kolona 13 u redu gdje se prikazuje JCI dokument prazna tj. ima vrijednost 0,00. Prekidači su defaultno označeni.

Potom unesemo račune za zavisne troškove:

a) račun prevoznika sa podacima o vrijednostima, koje se već uključene u ZUT:

b) račun špeditera na kom je iskazana carina i PDV koju je špediter platio u ime našeg preduzeća, te iskazao PDV na svoju uslugu koja nije ušla u ZUT:

Potom je neophodno račune troškova pomoću opcije iz Čarobnjaka  povezati sa dokumentom Uvoza:

Opcijom u čarobnjaku  kreiramo JCD ukoliko nismo već ranije potvrdili Kalkulaciju i JCD se nije već iskreirao.

Popunimo Polje 44 na JCD, odnosno zavisne troškove koji su uključeni u JCD:

 i odaberemo opciju Razmnoži troškove.

Poslije toga, neophodno je Kreirati obaveze po JCd:

U zaglavlju popunimo podatak o JCD te MRN broj pošiljke (18-cifreni broj):

Ispis knjige ulaznih faktura - Uvoz ovom primjeru:

PDV prijava:

Podatak koji program koristi za izračun kolone 13 u .csv file-u je zbroj:

PDV-a i carine s panela Kalkulacija nabave povezanog dokumenta Uvoza, u ovom primjeru to je broj dokumenta 21-1010-000001.

ispravan .CSV file:

Povezane teme:

Tip 01 - Prijem računa sa neodbitnim PDV-om

Tip o4 - Prijem robe iz uvoza

Tab CSV na formi obračuna PDV-a - eKUF