Tip 07 - Manjak

Za evidenciju manjka u skladu sa izmjenama i dopunama Tehničkog uputstva za podnošenje knjigovodstvenih evidencija elektroničkim putem (sve vrste manjka iz članka 11 Pravilnika o primjeni Zakona o porezu na dodatu vrijednost („Službeni glasnik BiH”, br. 93/05, 21/06, 60/06, 06/07, 100/07, 35/08, 65/10, 85/17, 44/20, 47/22 i 87/22),  manjak dobara, u smislu člana 11. stav (2) Pravilnika se smatra upotrebom dobara u vanposlovne svrhe poreskog obveznika, te kao takav podliježe oporezivanju. . U tom slučaju poreski obveznik je dužan, u skladu sa članom 109. Pravilnika, sačiniti internu poresku fakturu, te obračunati PDV na osnovicu propisanu članom 20. stav (6) Zakona. Isti se evidentira u PDV prijavu.

VAŽNO Prilikom evidentiranja interne fakture u vanposlovne svrhe u datoteci e-Isporuke, u polje red. br. 4- Tip dokumenta unosi se oznaka 07, polja 5 i 6 - broj i datum interne fakture. Za popunjavanje podataka o nazivu, sjedištu, PDV i JIB broju, poreski obveznik unosi svoje podatke. U polje red.broj 12 - iznos interne fakture u vanposlovne svrhe unosi vrijednost fakture u ukupnom iznosu. Osnovica se unosi u polje red.br. 17 -Osnovica za obračun PDV-a za isporuku izvršenu licu koje nije registrovani obveznik PDV-a, u polje red.br. 18 - Iznos izlaznog PDV-a za isporuku izvršenu licu koje nije registrovani obveznik PDV-a, dok se u polje red.br. 19 ili 20 ili 21 unosi iznos izlaznog PDV-a koji se unosi u polje 32 ili 33 ili 34 PDV prijave (prema sjedištu obveznika.)

Dakle, da zaključimo, u file eIsporuke se evidentiraju i interni dokumenti manjka koji se ne prikazuju u PDV prijavi.

VAŽNO Dokument manjka mora biti označen kao takav na vrsti dokumenta CSV kako bi se ispravno svrstao kao tip 07 u .csv datoteci: . Pogledajte primjer knjiženja manjka.

Pogledajmo primjer ispravne evidencije manjka u slučaju kada isti podliježe oporezivanju. Kao kupca smo odabrali naše preduzeće, dok je tarifna stopa u poziciji sa označenim kolonama "PDV se obračunava" i "PDV se uvažava", te stopom poreza 17%.

PRIMJER:

Ovakav dokument je sastavni dio Knjige izlaznih faktura, te PDV prijave. Pogledajmo primjer ispravnog prikaza u Knjizi izlaznih faktura (istovremeno usklađen sa prikazom u .csv datoteci):

PDV prijava se popunjava na sljedeći način:

VAŽNO Podatak o krajnjoj potrošnji PANTHEON potraži u šifrantu vrste dokumenta za navedeni manjak- polje Distrikt. Ukoliko je to polje prazno, program potraži informaciju o distriktu preduzeća u Administratorskoj konzoli | Postavke |Roba |PDV.

Pogledajmo potom kako izgleda primjer ispravno popunjenog .csv file-a u našem slučaju:

VAŽNO Manjak koji ne podliježe oporezivanju, shodno članu 11. stav (3) Pravilnika o primjeni Zakona o porezu na dodatu vrijednost se ne evidentira u PDV prijavu, ali se evidentira u datoteci e-Isporuke u  kolonu 11 Iznos fakture ili dokumenta.

Pogledajmo sada primjer popunjenje .csv datoteke u slučaj da manjak ne podliježe oporezivanju, odnosno iznos manjka je do visine dozvoljenog kala, kvara, rastura i loma.

PRIMJER :

Pripremili smo dokument manjka u meniju Roba | Izdavanje | Interno:

VAŽNO U pojedinim slučajevima (npr. kod automatskog formiranja dokumenta izdavanja) kod izrade radnih naloga, kreira se dokument sa tarifnom stopom P1 (17%). U tom slučaju, u .csv file se ipak prikaže iznos PDV osnovice, bez obzira na visinu PDV-a iz tako formiranog dokumenta.

IZVOZ U .CSV DATOTEKU:

Dokument se izvozi kao tip 07, a iznos fakture se prikazuje u slogu u koloni 11 - Iznos fakture .
U pratećem slogu podaci se prikazuje u koloni 2.