 | Loading… |
|
|
|
Primeri uporabe tarifnih številk
Primeri uporabe tarifnih številk
Primeri uporabe posameznih preddefiniranih tarifni številk iz šifranta tarifnih številk:
| B0 |
- dokument prevzema - nabava od partnerja tipa "Domači - dr. osebe" ali uvoz blaga brez plačila DDV
dokument izdaje- izvoz blaga, kjer se DDV ne obračunava
|
| 8B |
dokument prevzema - prevzem blaga, kjer kmetu izplačamo pavšalno 8% nadomestilo |
| 9B |
- dokument izdaje - blago, za katerega smo kupcu obračunali 9,5% DDV
- dokument prevzema – blago, za katerega nam je prodajalec - davčni zavezanec obračunal 9,5% DDV, ali nabava od nerezidenta, od katere obračunamo in plačamo davek po stopnji 9,5%
|
| 2B |
- dokument izdaje - blago, za katerega smo kupcu obračunali 22% DDV
- dokument prevzema - blago, za katerega nam je prodajalec - davčni zavezanec obračunal 22% DDV, ali nabava od nerezidenta, od katere obračunamo in plačamo davek po stopnji 22%
|
| N0 |
dokument prevzema - storitev, kjer nam izdajatelj fakture DDV ni obračunal, ker je oproščen plačila DDV (primer: koleki za upravno takso) |
| 9N |
dokument prevzema - npr. stroški reprezentance, kjer nam je bil obračunan 9,5% DDV (do vračila obračunanega DDV pa nismo upravičeni). Glej primer DDV se ne obračuna. |
| 2N |
dokument prevzema - npr. stroški reprezentance, kjer nam je bil obračunan 22% DDV (do vračila obračunanega DDV pa nismo upravičeni). Glej primer DDV se ne obračuna. |
| NN |
za tisti del prometa, ki se v davčnih evidencah ne izkazuje (če torej želimo promet izključiti iz davčnih evidenc), uporabimo šifro NN- Okence "DDV se upošteva" tu ni obkljukano.
Primer: prejeti račun carinarnice ali špediterja za plačilo carine in davka (glej primer DDV se ne upošteva ). |
| NE |
za spremljanje oproščenega (neobdavčenega) prometa iz vrste dokumenta lastne porabe
Primer: interna izdaja za lastno porabo iz naslova priznanega kala (14. člen PZDDV). Glej Odpis kala v okviru dovoljenega. |
| 9R, 2R |
nabava nepremičnin, ki se mora v obrazcu DDV-O izkazovati ločeno |
| O0, 2O, 9O |
nabava osnovnih sredstev, kjer je davek obračunan po stopnjah 0%, 22% ali 9,5 % |
| OX, OY |
nabava osnovnih sredstev (po 1.5.04), kjer je davek obračunan po stopnjah 20 ali 8,5 %, kjer vstopnega davka ne moremo uveljavljati (glej primer Nakup osnovnih sredstev - po 1.5.04) |
| 9S, 2S, 5S |
kot pri 9B, 2B, 5B le da gre za storitve in ne za blago. |
|
9Z
|
Tarifa za prevzem blaga z vključenim 9,5 % DDV, ki je davčno nepriznan odhodek. Po pojasnilu Glavnega davčnega urada (IKS 2-3/00, str. 250) se vstopni DDV, ki bi ga davčni zavezanec smel odbiti pri obračunu DDV, pa ga iz kakršnegakoli razloga ni (na primer zaradi pomanjkljivega računa, nepomembnega zneska...) ni davčno priznan odhodek in se torej ne sme vštevati v vrednost blaga oz. stroška. Glej primer Davčno nepriznano.
|
| 2Z |
Tarifa za prevzem blaga z vključenim 22 % DDV, ki je davčno nepriznan odhodek. Glej primer Davčno nepriznano.
|
| M0 |
Montaža in instaliranje blaga v EU 0 % DDV, rubrika 14 DDV-O, ne gre v RP-O |
| D0 + ostale kreirane tuje davčne stopnje |
- prodaja blaga na daljavo s stopnjo 0 % DDV
- ko se preseže prag 10.000 EUR, prodaja s tujo davčno stopnjo
Knjiga izdanih računov stolpec 13; Obračun DDV polje 13.
|
| SI |
Storitve Izvoz, rubrika 11 DDV-O |
| 5B |
- dokument izdaje - blago, za katerega smo kupcu obračunali 5% DDV
- dokument prevzema - blago, za katerega nam je prodajalec - davčni zavezanec obračunal 5% DDV, ali nabava od nerezidenta, od katere obračunamo in plačamo davek po stopnji 5%
|
Nekatere davčne tarife se med seboj razlikujejo le po nazivu
Nekatere prednastavljene tarifne številke so po vsebini in načinu obravnave enake (primer: N0 in NE). Razlikujeta se le po tekstu oz. nazivu in nam služijo za razlikovanje posameznih vrst poslov, za izpise na izdani fakturi... Koristno jih lahko uporabimo tudi v obračunu izdanih in prejetih računov kot kriterij za izpis podatkov o uporabljenih davčnih stopnjah ali oprostitvah. Seveda lahko zgoraj navedene prednastavljene tarifne številke tudi poljubno širimo ali krčimo. Novo tarifno številko davka, ki se bo od obstoječe iz zgoraj navedenih razlogov razlikovala le po nazivu, najlaže izdelamo s klikom na ikono Podvoji  iz ukazne vrstice šifranta.
Primer:
V skladu s 34. in 35. členom ZDDV mora davčni zavezanec na računu navesti, da DDV ni bil obračunan in navesti točko in člen zakona, po katerem je prodaja oproščena plačila DDV.
V ta namen lahko uporabimo izjavo (šifrant tekstov za dokumente) ali pa kar naziv carinske tarife, če je v njem naveden člen in točka ZDDV, po katerem je prodaja oproščena plačila. V specifikaciji osnove in obračunanega davka se v vsakem primeru namreč izpiše tekst iz šifranta davčnih tarif. Tako je na primer tarifa NE rezervirana za neobdavčen promet, ki ga uporabljamo za izdajo blaga - kalo v okviru dovoljenega. Tarifa N0 pa je rezervirana za prevzeme, kjer nam izdajatelj fakture DDV ni obračunal, ker je oproščen plačila DDV (primer: koleki za upravno takso)
| Loading… |
| Loading… |
|
|
|
|