Da li je moguće kreirati tarifni broj za artikl "taksa naftinih derivata" dakle na izdatoj fakturi da stoji iznos takse i da na nju ne bude obračunat pdv, a kad se automatski knjiži izlazna faktura da na iznos takse naftnih derivata obračuna izlazni pdv i kreira obavezu za isti.

Pretpostavio sam, problem pravi mišljenje koje kopiram u cjelosti sa zvanične stranice UIO BiH.
Moram iznaći rješenje kako da je kasnije uključim u osnovicu za obračun PDV-a, jer na Izlaznim računima za pravna lica nema određenu stopu PDV-a, a na kraj mjeseca na naplaćene takse moram obračunati i uplatiti PDV. Gledao sam praksu ostalih prodavača naftnih derivata, na računima ima obračunata taksa n.d sa nultom stopom PDV-a, i taj isti PDV ne se naplaćuje od kupca, kojeg kasnije treba obračunati i platiti upravi, isto mišljenje sam dobio i od konsalting kuće, da se pdv obračuna i uplati, bez obzira što ga nije platio kupac.


MIŠLJENJE UIO

10. Preduzeće sa sjedištem u Federaciji BiH koje vrši promet naftnih derivata, obveznik je takse na naftne derivate prema Zakonu o naftnim derivatima u Federaciji BiH, koja se obračunava u iznosu od 0,01 KM/lit naftnih derivata. Kakav je porezni tretman navedene takse na naftne derivate, odnosno da li ista ulazi u osnovicu za obračun poreza na dodanu vrijednost?

Članom 20. stav (1) Zakona o porezu na dodanu vrijednost (“Službeni glasnik BiH”, br. 09/05, 35/05 i 100/08) propisano je da poreznu osnovicu prometa dobara i usluga čini oporezivi iznos naknade (u novcu, stvarima ili uslugama) koju obveznik primi ili treba da primi za isporučena dobra ili pružene usluge, uključujući subvencije koje su neposredno povezane sa cijenom tih dobara ili usluga, u koju nije uključen PDV, ako ovim Zakonom nije drugačije propisano.
Prema članu 20. stav (2) tačka 1. Zakona, u osnovicu se uračunavaju i akciza, carina i druge uvozne dažbine, kao i ostali javni prihodi, osim poreza na dodanu vrijednost.
Shodno navedenom, budući da je preduzeće, prema Zakonu o naftnim derivatima u Federaciji Bosne i Hercegovine, obveznik takse na naftne derivate u iznosu od 0,01 KM/lit naftnih derivata, navedena taksa se uključuje u osnovicu za obračun poreza na dodanu vrijednost, shodno članu 20. stav (1) i (2) Zakona.