Spremembe pri predlaganju REK obrazcev po 1.1.2014

Promjene u predlaganju REK obrazaca nakon 01.01.2014

U vezi s Uredbom o izmjenama i dopunama Uredbe o sadržaju i obliku obračuna poreznih odbitaka i načinu njihovog podnošenja poreznoj upravi (Službeni glasnik RS br. 85 od 18.10.2013), koja se odnosi na popunjavanje podataka nakon 01.01.2014 koji su važeći za obrasce REK2 i iREK.  

1. Promjene na REK-2 obrascima

Za provedbu članka 18. ZPIZ-2 (Službeni glasnik RS, br. 96/12 i 39/13) u REK-2 obrascu popunjenom s poljem 223 – Doprinosi zaposlenika za mirovinsko i invalidsko osiguranje.

ZPIZ-2 u članku 18. propisuje obavezno osiguranje, koje se odnosi na sve druge pravne odnose u kojima rade, osim ako primaju mirovinu ili povremeno ili povremeno obavljaju poslove studenata, u vezi s propisima koji reguliraju ovu vrstu rada. Ako primatelj prihoda za rad pod drugim radnim odnosom ispunjava uvjete za uključivanje u obavezno osiguranje prema članku 18. ZPZ-2, poslodavac mora obračunati i platiti doprinose za mirovinsko i invalidsko osiguranje na teret primatelja, po stopi od 15,5%.

U vrsti rada potrebno je dodati novi doprinos i u knjizi kodova općine u predmetima ispravno dodati vrijednost ili postotak za obračun doprinosa, koji se prijavljuje za uplatu doprinosa prema članku 18. ZPIZ-2, što je odlučujuća vrsta prihoda na vrsti rada.

Polja 221 i 222 su promijenjena:

• 221 Doprinos za mirovinsko i invalidsko osiguranje na teret poslodavca
• 222 Doprinos za zdravstveno osiguranje na teret poslodavca

Za isplatu prihoda osobama koje su uključene u osiguranje prema članku 18. ZPIZ-2 uvedene su nove vrste prihoda, koje su u upotrebi od 01.01.2014 nadalje:

• 2501 – Prihod temeljen na ugovornom odnosu osiguranja prema članku 18. ZPIZ-2
• 2502 – Prihod temeljen na ugovornom odnosu bez PDDP – osiguranje prema članku 18. ZPIZ-2
• 2503 – Prihod za obavljeni rad temeljen na drugim osnovama (naknade za prisustvo, …) – osiguranje prema članku 18. ZPIZ-2
• 2504 – Prihod za autorski rad – osiguranje prema članku 18. ZPIZ-2
• 2510 – Naknade iz drugih ugovorenih odnosa – osiguranje prema članku 18. ZPIZ-2
• 2514 – Prihod temeljen na ugovorenom odnosu (ljetni posao) – osiguranje prema članku 18. ZPIZ-2

Nove vrste prihoda uvedene su za prihode ostvarene temeljem podnošenja nekretnina za najam, koje se koriste od 01.01.2014 nadalje:

• 1701 – Prihod za podnošenje nekretnina za najam – 10% normalizirani troškovi
• 1702 – Prihod za podnošenje nekretnina za najam – 0% normalizirani troškovi
• 1703 – Isplaćeni prihod predstavniku od najma nekretnine – 10% normalizirani troškovi
• 1704 – Isplaćeni prihod predstavniku od najma nekretnine – 00% normalizirani troškovi
• 1705 – Prihod za podnošenje pokretne imovine za najam – 10% normalizirani troškovi
• 1706 – Isplaćeni prihod predstavniku od najma pokretne imovine – 10% normalizirani troškovi

Nova vrsta prihoda već je uključena za nadogradnju, a u kodnoj tablici nije potrebno ručno dodavati nove vrste prihoda. Za izvještavanje otvaramo samo vrstu dokumenta i odabiremo ispravan prihod za izvještavanje u REK obrascu:

2. Promjene na pojedinačnim REK-2 obrascima

Za prihode isplaćene od 01.01.2011 nadalje, propisano je izvještavanje podataka koje isplatitelj uzima u obzir prilikom plaćanja poreznog odbitka koji osigurava kontrolu propisa obračunatog poreznog odbitka prilikom isplate prihoda.

a. Podaci za poreznog obveznika – primatelja prihoda – osiguranu osobu

U prvom dijelu REK obrasca su manje promjene, odvojeno izvještavanje imena i prezimena, obavezno izvještavanje adrese, mjesta i države prebivališta za nerezidente:

b. Posebni podaci (ispravno označiti posebne podatke primatelja prihoda)

A023 status invaliditeta (ako zaposlenik ima status invaliditeta temeljen na ZZRZI, ili drugim propisima, isplatitelj to mora ispravno označiti).

Polje je označeno, u slučaju da zaposlenik ima odabranu kategoriju između 01-10 u odgovarajućem razdoblju

c. Podaci o nekretninama

U vrstama prihoda za REK2 dodane su nove vrste prihoda, ostvarene temeljem izvještavanja nekretnina za najam i koriste se od 01.01.2014 nadalje; 1701, 1702, 1703, 1704, 1704, 1705, 1706.

U evidencijama zaposlenika za ovu svrhu izvještavanja dodana je nova ploča Nekretnina, gdje možemo unijeti broj nekretnina.

Broj je samo uzastopni broj nekretnine, koji se automatski dodaje nekretnini. Odabiremo razdoblje do kada je najam aktivan (razdoblje je isto kao obračunsko razdoblje).

Broj nekretnine odabire se u obračunu – ID nekretnine:

Broj i katastarska općina, broj parcele i broj zgrade čine identifikaciju nekretnine, koju prijavljujemo u iREK polju A030:

• Broj katastarske općine i broj parcele unose se za prihode od najma zemljišta.
• Za prihode od najma zgrade, unesite broj katastarske općine i broj zgrade.
• Za prihode od najma dijela zgrade, unesite broj katastarske općine, broj zgrade i dio zgrade. Indikator za vrstu imovine unosi se za svaku zgradu posebno, zajedno s prihodom koji se odnosi na najam zgrade ili dijela zgrade.

Ako iznajmljujemo pokretnu imovinu, tada ne unosimo podatke.

d. Podaci za obračun poreznog odbitka

Propisano je izvještavanje o olakšicama prema Zakonu o porezu na dohodak – Zdoh-2 (opća olakšica, povećana opća olakšica, osobna olakšica za 100% invaliditet, olakšica za uzdržavanu članicu obitelji), koje isplatitelj uzima u obzir prilikom obračuna poreznog odbitka.

Za uzdržavanu članicu obitelji važi osoba koja ima registrirano prebivalište u Sloveniji ili je državljanin Republike Slovenije ili druge zemlje EU ili rezident zemlje s kojom je Slovenija sklopila međunarodni ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja na dohodak, koji omogućava razmjenu informacija u svrhu lokalnog zakonodavstva.

V01 Podaci o uzdržavanim članovima obitelji – djeca

Unosimo podatke za posebne olakšice za članove obitelji prema člancima 114 i 115 ZDoh-2. Unosimo godinu rođenja i odnos

Godina rođenja uzima se iz evidencija zaposlenika | Članovi obitelji:

Podaci o odnosu pišu se iz evidencija zaposlenika | Olakšica:

Odnos u V01 Oznaka uzdržavanog člana obitelji – dijete su:

• A1 – Dijete mlađe od 18 godina
• A2 – Dijete od 18 do 26 godina, koje nastavlja obrazovanje u srednjoj školi, strukovnoj školi ili na sveučilištu neprekidno ili s prekidom do jedne godine, i nema redovni prihod od zaposlenja ili obavljanja aktivnosti
• A3 – Dijete koje ispunjava uvjete prema A2 i starije je od 26 godina, ako se upiše u program do svoje 26^te godine, i do 6 godina od dana upisa u preddiplomski program ili do 4 godine od dana upisa u poslijediplomski program
• A4 – Dijete starije od 18 godina koje ne prima obrazovanje i sposobno je za rad, registrirano na zavodu za zapošljavanje, živi s vlastitim roditeljima ili udomiteljima, bez sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice
• A5 – Dijete koje treba posebnu njegu s pravom na doplatak za njegu djece u skladu s zakonom koji regulira roditeljsku skrb i obiteljske naknade ili pravo na doplatak za prisustvo u skladu s zakonom koji regulira mirovinsko i invalidsko osiguranje. Odluka koja priznaje takvo pravo bit će priložena.
• B – Dijete nesposobno za rad u skladu s propisima o socijalnoj skrbi za mentalno i fizički invalidne osobe, bez obzira na dob

Odnos u V02 Oznaka uzdržavanog člana obitelji – ostali su:

• C – Suprug, nezaposlen i ne obavlja aktivnost, bez vlastitih sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice za uzdržavane članove obitelji, i razvedeni suprug poreznog obveznika, ako sudska presuda ili sporazum prema propisima o braku i obiteljskim odnosima priznaje alimentaciju koju plaća porezni obveznik
• D – Roditelji ili udomitelji poreznog obveznika, bez vlastitih sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice za uzdržavane članove obitelji, koji žive u kućanstvu s poreznim obveznikom ili primaju institucionalnu skrb u socijalnoj ustanovi na teret poreznog obveznika, i roditelji ili udomitelj supruga poreznog obveznika ako suprug nije porezni obveznik
• E – Član kućanstva koji sudjeluje u generiranju prihoda od osnovne poljoprivrede ili šumarstva, bez vlastitih sredstava za život ili manje od posebne porezne olakšice za uzdržavane članove obitelji, pod uvjetom da njegovo ili njezino dijete, suprug, roditelj ili udomitelj ne ostvaruje posebnu poreznu olakšicu za uzdržavane članove obitelji. U ovom slučaju, dijete člana kućanstva također se smatra uzdržavanim članom obitelji poreznog obveznika.

Podaci o posebnom doplatku za uzdržavane članove obitelji prema članku 15. ZDoh-2 bit će uneseni. Potrebno je unijeti broj člana obitelji za kojeg porezni obveznik traži olakšicu (osim za djecu).

Uzdržavani član obitelji može biti: suprug ili dugogodišnji partner, razvedeni suprug, roditelj ili posvojitelji, svekar ili punica ili posvojitelji supruga, član poljoprivrednog kućanstva.

OBRAČUN POREZNOG ODBITKA  

Za prihode isplaćene od 1.^st siječnja 2014. propisano je prikazivanje podataka koje porezni obveznik uzima u obzir u obračunu poreznog odbitka, što osigurava da je obračun poreznog odbitka točan prilikom isplate prihoda.

Podaci u polju od D01 do D12 unose se u prihode, isplaćene od 1.^st siječnja 2014.

• D01 Prihod,
• D02 Opća olakšica,
• D03 Povećana opća olakšica,
• D04 Osobna olakšica za 100% invaliditet,
• D05 Osobna olakšica za osobe starije od 65 godina,
• D06 Osnova za obračun poreznog odbitka,
• D07 Porezni odbitak po stopi od 25% (drugi poslodavac),
• D08 Porezni odbitak prema skali (u slučaju da se obračun za porezni dohodak obračunava nakon doprinosa za porezni dohodak, iz Administrativne ploče),
• D09 Porezni odbitak po prosječnoj stopi,
• D10 Osobna olakšica za isplatu mirovine, naknade i priznanje naknade (trenutno se ne popunjava),
• D11 Ostvarivanje naknada iz međunarodnih ugovora (trenutno se ne popunjava),
• D12 Smanjena stopa izvršenja (trenutno se ne popunjava).

5. Dodatni podaci o isplaćenim prihodima – prihodi iz radnog odnosa

Za prihode isplaćene od 01.01.2014. napisano je za izvještavanje podataka o isplaćenim naknadama troškova i drugim prihodima iz radnog odnosa, ako su isplaćeni u iznosima koji nisu uključeni u poreznu osnovicu (u skladu s odredbama članka 44. ZDoh-2). Ovi podaci su u skladu s drugom odredbom članka 135. Zakona o radnom odnosu, koji se prikazuju na platnoj listi zaposlenika.

Ako su prihodi, koji nisu uključeni u poreznu osnovicu, isplaćeni odvojeno (bez isplate plaće ili drugih oporezivih prihoda iz radnog odnosa), isplatitelj prilaže pojedinačne podatke iz obračuna poreznih odbitaka. Na kumulativnom REK-1 obrascu koji podnosi samo podatke o isplatitelju, broj primatelja prihoda i označava vrstu prihoda 1190 – Prihod iz radnog odnosa koji nije uključen u poreznu osnovicu. U tim slučajevima izvještaj se podnosi jednom mjesečno, zajedno sa svim prihodima koji nisu uključeni u poreznu osnovicu, najkasnije na posljednji dan mjeseca u kojem su isplaćeni.

Isplatitelji prihoda iz radnog odnosa također izvještavaju o:

• Broju sati i iznosu plaće, naknadama plaće i zamjenama plaće prema propisima koji reguliraju mirovinsko i invalidsko osiguranje.
• Podaci o vrsti dodanaka, gdje se odvojeno izvještava o najčešćim naknadama: korištenje službenog vozila u privatne svrhe, smještaj, plaćene premije osiguranja.

Podaci o plaćama i naknadama plaće i naknadama koje su uključene u podatke o prihodima pod posljedičnim brojem A052. Podaci o naknadama troškova u skladu s ZDoh-2, koji nisu uključeni u poreznu osnovicu za prihode iz radnog odnosa, podaci o prihodima pod posljedičnim brojem A052.

• B01 Plaća: Uneseni su broj odrađenih sati i iznos bruto plaće za odrađene sate, zajedno s naknadom koja opterećuje poslodavca. U podacima o broju sati uključeni su i sati koji nisu odrađeni, za koje zaposlenik prima naknadu plaće od poslodavca.
• B02 Naknada plaće: Uneseni su broj neodrađenih sati u okviru radnog vremena, za koje zaposlenik prima naknadu plaće na teret drugih organizacija ili zaposlenika. Iznos naknade plaće.  
• B03 Naknada plaće prema PIZ propisima: Uneseni su broj sati s nepunim radnim vremenom i iznos naknade za rad s nepunim radnim vremenom, koju poslodavac isplaćuje u skladu s propisima o mirovinskom i invalidskom osiguranju.
• B04 Naknada do vladinog propisa - obroci: Uneseni su iznos plaćene naknade za obroke, plaćene do iznosa koji je u skladu s 3^rd točkom prvog stavka članka 44. ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B05 Naknada do vladinog propisa - prijevoz: Uneseni su iznos plaćene naknade za prijevoz, plaćene do iznosa koji je u skladu s 3^rd točkom prvog stavka članka 44. ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B06 Naknada do vladinog propisa – troškovi poslovnog putovanja: Uneseni su iznos plaćene naknade za troškove poslovnog putovanja (dnevnice, prijevoz, smještaj), plaćene do iznosa koji je u skladu s 4^th točkom prvog stavka članka 44. ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B07 Naknada do vladinog propisa – terenska naknada: Uneseni su iznos plaćene naknade za terensku naknadu, plaćene do iznosa koji je u skladu s 3^rd točkom prvog stavka članka 44. ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B08 Naknada do vladinog propisa – naknada za odvojeni život: Uneseni su iznos plaćene naknade za odvojeni život, plaćene do iznosa koji je u skladu s 3^rd točkom prvog stavka članka 44. ZDoh-2, nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B09 Otpremnina zbog raskida radnog ugovora: Uneseni su iznos plaćene otpremnine zbog raskida radnog ugovora. Osim toga, postavlja se kao otpis iz radnog odnosa i temelji se na 9^th točki prvog stavka članka 44. ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B10 Otpremnina pri odlasku u mirovinu: Uneseni su iznos plaćene otpremnine pri odlasku u mirovinu i temelji se na 7^th točki prvog stavka članka 44. ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B11 Jubilarnu nagradu: Uneseni su iznos plaćene jubilarnu nagradu i temelji se na 7^th točki prvog stavka članka 44. ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B12 Solidarnu pomoć: Uneseni su iznos plaćene solidarnu pomoć i temelji se na 7^th točki prvog stavka članka 44. ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• B13 Premije dobrovoljnog dopunskog osiguranja: Uneseni su iznos plaćenih premija dobrovoljnog dopunskog osiguranja i temelji se na 2^nd točki prvog stavka članka 44. ZDoh-2, koja nije uključena u osnovicu prihoda iz radnog odnosa.
• Beneficije: Unosi se vrijednost beneficija temeljem vrste beneficija, a prikazuje se odvojeno za dolje navedene beneficije:
• B14 Beneficije – korištenje privatnog vozila: Unosi se registarski broj vozila, koje zaposlenik ima i za privatnu upotrebu
• B15 Beneficije – smještaj,
• B16 Beneficije – premija osiguranja,
• B17 Beneficije – ostalo (beneficije koje nisu uključene u B14, B15 ili B16).

U Vrsti prihoda dodan je tip iREK prihoda za korištenje izvještavanja dodatnih podataka o isplaćenim prihodima.

U polju iREK odabirete iz postojeće kodne tablice ispravan kod. Prilikom nadogradnje većina vrsta prihoda ima dodijeljen ispravan tip iREK prihoda temeljen na REK tipu, vrsti isplate u slučaju javne uprave i čak kontrolu imena.

Prije prvog obračuna, koji će biti isplaćen nakon 01.01.2014, provjerite i ispunite nedostajući tip iREK prihoda, za brži način sortiranja podataka koristite čarobnjaka, pritiskom na gumb . Novi obrazac se otvara:

Na ovom obrascu, koji su napisani u vrstama prihoda možete promijeniti ili ispravno ispuniti odgovarajući tip iREK prihoda.

Zaposlenik Abdula Abi tvrtka obračunava naknadu od 100 eura za korištenje vozila. Prije obračuna plaće s isplatom nakon 01.01.2014, potrebno je unijeti vozilo u evidenciju zaposlenika u ploči Vozila:

Podaci služe samo za obračun i izvještavanje vozila u iREK obrascu, ako su u Općim podacima zaposlenika već unesena službena vozila i ponudit će vam u ploči Vozila – registarski broj, možete ga promijeniti ili odabrati iz registra vozila.

U pripremi plaće u liniji vrste prihoda naknade, odaberite ispravan ID vozila.

* Kolona za odabrani ID vozila dodana je nakon reference (isto kao ID nekretnine).

Nakon obračuna plaće, prikazana je naknada – iznos i registarski broj u iREK obrascu zaposlenika:

U obračunu plaće prenosimo putni nalog, koji će se isplatiti s plaćom uz pomoć gumba Prijenos iz putnog naloga:  

Vrsta prihoda također mora biti ispravno opremljena pravim tipom iREK prihoda:

Nakon obračuna plaće, iznos putnog naloga upisuje se u iREK obrazac: 

U slučaju da isplaćujemo prihode, koji nisu uključeni u poreznu osnovicu i isplaćujemo ih s plaćom, trebamo ih prijaviti najkasnije do posljednjeg dana mjeseca u kojem su isplaćeni. Pojedinačni podaci iz obračuna poreznog odbitka, na kumulativnom REK-1 obrascu, podaci o isplatitelju i broj prihoda (1190 Prihod iz radnog odnosa, koji nije uključen u poreznu osnovicu).

Za Primjere izvještavanja putnih naloga, koji su isplaćeni u tekućem mjesecu putem gotovine – predujma, naloga za plaćanje, povrata, naloga za plaćanje – predujma, kreirat će se u novoj vrsti dokumenta s vrstom prihoda 1190:

 Vrsta dokumenta ispravno kopirati na zaposlenike, možete koristiti čarobnjaka za Kopiranje vrsta platnih listića:

Kopirajte stvorenu vrstu dokumenta, na primjer PD0 na zaposlenike:

Za isplaćeni putni nalog u rujnu 2019. trebali bismo stvoriti obračun ovako:

U pripremi obračuna za izvještavanje o putovanjima NISU POTREBNE DODATNE VRSTE PRIHODA I ZAPOČINJANJE OBRAČUNA PLAĆE!!

Kada izvozite REK obrazac odaberite stvoreni obračun i pritisnite gumb : 

 U obrascu Pripremi putne dokumente za REK obrazac Pantheon nudi putne naloge koji su isplaćeni u razdoblju i u razdoblju Putni nalozi stvoreni koristeći gumb  :

U poljima su sve isplate i odgovarajući dokumenti – gotovinska odbitka, potraživanja, nalozi za plaćanje, koji su isplaćeni ili vraćeni u razdoblju isplate (npr. 2019-09). Putni nalozi su na osnovi svi označeni za izvještavanje, u slučaju da bismo željeli promijeniti, odznačimo redove i zatvorimo obrazac Pripremi putne dokumente za REK obrazac.

U Pripremi i izvozu REK obrazaca odaberite da želimo prijaviti odabrane putne naloge u REK obrascu:

i pritisnite proces.

Ispravan REK-1 s odgovarajućim iREK obrascima bit će stvoren. Podaci prijavljeni u REK-1:

Primjer izvještavanja iREK:

 U slučaju da nemamo putne naloge u Pantheonu i ne isplaćujemo ih s plaćama, program bi u novostvorenoj obračunu dodao zaposlenike, koji su isplaćeni u rujnu putni nalog vrsta prihoda i pokrenuo obračun i stvorili bismo REK obrazac:

Korištenjem ovog postupka, trebate uzeti u obzir da nema praćenja putnih naloga, s kojom vrstom isplate je već prijavljeno. Praćenje i točnost osigurava se ručno.

U obračunu bismo mogli prijaviti i pored putnog naloga zapravo obračunati npr. B11 Jubilarnu nagradu. U ovom slučaju trebamo dodati ispravan ET i napraviti obračun i pored putnih naloga prijaviti i isplatu jubilarnog bonusa:

Osnove za stvaranje novog obrasca:

 http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=201385&stevilka=3127

Napomena: FURS: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/spremembe_pri_predlaganju_obracunov_davcnega_odtegljaja_rek_obrazcev/

Često postavljana pitanja na FURS web stranici: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/najpogostejsa_vprasanja_v_zvezi_s_predlaganjem_rek_obrazcev_po_1_1_2014/

Nadolazeće promjene:

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115637#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-obrazcih-za-obracun-prispevkov-za-socialno-varnost

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115624#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-vsebini-in-obliki-obracuna-davcnih-odteglajev-ter-o-nacinu-predlozitve-davcnemu-organu