Stjecanje iz EU - datum priznavanja PDV-a

Kod dokumenata za stjecanje iz EU, mogu se pojaviti situacije da se po nekim identima/uslugama ne može priznati PDV u istom mjesecu kada je obračunatili se priznaje samo djelomično, tj.postoji obaveza ali se ne može priznati predporez u cijelosti ili djelomično ili se može priznati naknadno u nekom drugom razdoblju.

VAŽNO Pravila priznavanja PDVa vrijede za korisnike koji obračunavaju PDV prema primljenim računima i za korisnike koji obračunavaju PDV po naplaćenoj realizaciji

U ovakvim situacijama postupamo na slijedeći način:

U AK/ROBA/PDV u polju "Kod uvoza iz EU uvaži datum" na izbor imamo ponuđene opcije:

• "0-ne uvažavaj datum",
• "1-datum veznog dokumenta 1",
• "2-datum veznog dokuemnta 2".

Ova polja utječu na prijemne dokumente koji u glavi dokumenta imaju način nabave "Uvoz - EU".
Pantheon uspoređuje 2 datuma i ovisno o njima dokument se različito prikazuje u PDV evidencijama i u Obračunu PDV-a :

1. PDV se obračunava i priznaje u istom mjesecu

U Administratorskoj konzoli je odabrana opcija "0-ne uvažavaj datum" - dokument ide u PDV evidencije prema datumu PDV-a iz glave dokumenta : PDV se prikaže u koloni Može se odbiti te u PDV obrascu i u poljima II.5, II.6, II7, II.8, II.9, II.10, te u poljima III.3 i III.4, ovisno o tome koja je porezna stopa i da li je roba ili usluga.

Na dokumentu prijema iz EU unesena su oba datuma: datum PDVa i datum dobavljačevog računa (Dokument 1)

U PDV knjizi, Evidencija o stjecanju dobara ili usluga iznos PDVa prikaže se u stupcu "Može se odbiti"

U Obrazcu PDVa osnovica i PDV za ovu situaciju prikazati će se u poljima II - Oporezive transakcije i III - Obračunani predporez

2. PDV se obračunava ali se ne priznaje

U Administratorskoj konzoli je odabran datum veznog dokumenta 1 ili 2 - Datum veznog dokumenta 1 ili 2 , S ovim datumom se iznos PDV-a prikaže u Evidenciji za taj mjesec, u koloni Ne može se odbiti, te u PDV obrascu u poljima II.5, II.6, II.7, II.8, II.9 ili II.10 ovisno o tome koja je porezna stopa i da li je roba ili usluga, u polju III se ne prikaže.

Na dokumentu prijema iz EU unesen je samo datum dobavljačevog računa (Dokument 1), datum PDVa ostavljamo prazan:

U PDV knjizi, Evidencija o stjecanju dobara ili usluga iznos PDVa prikaže se u stupcu "Ne može se odbiti"

U Obrazcu PDVa, osnovica i PDV za ovu situaciju prikazati će se u poljima II - Oporezive transakcije, ali ne i u poljima III - Obračunani predporez

VAŽNO Nakon knjiženja ovakvog računa bez datuma PDVa, u poziciji temeljnice - stupac Datum PDVa također će ostati prazan. Potrebno je ručno unijeti datum PDVa kako ne bi kasnije kod usklađenja i knjiženja mjesečnog PDVa nastale razlike.

VAŽNO Računi dobavljača sa robom ili uslugom koja se djelomično priznaje a djelomično ne priznaje, kreiraju se na način da se iz jednog računa dobavljača iz EU kreiraju dva dokumenta u Pantheonu, proporcionalno na jedan dokument dio koji se može priznati (prema točki 1. PDV se obračunava i priznaje) i na drugi dokument dio koji se ne može priznati (prema točki 2. PDV se obračunava ali se ne priznaje).

3. PDV se priznaje naknadno u drugom razdoblju

U Administratorskoj konzoli je odabran datum veznog dokumenta 1 ili 2 - Datum veznog dokumenta 1 ili 2 , datum PDV-a u glavi dokumenta - datum kada nastaje pogućnost priznavanja predporeza. S ovim datumom se iznos PDV-a stornira iz kolone "Ne može se odbiti", te se prikaže u koloni "Može se odbiti".

U PDV obrascu se prikaže iznos u polju  III.3 ili III.4, ovisno o tome da li je roba ili usluga. U polju II se ne prikaže, jer je PDV obračunat u nekom ranijem razdoblju.

U PDV knjizi, Evidencija o stjecanju dobara ili usluga iznos PDVa se s darumom PDVa sa računa stornira iz kolone "Ne može se odbiti", te se prikaže u koloni "Može se odbiti".

U Obrazcu PDVa, osnovica i PDV za ovu situaciju prikazati će se samo u poljima III - Obračunani predporez, ali ne i u poljima II - Oporezive transakcije, jer su se već prikazali u nekom ranijem razdoblju obračuna PDVa

Ako su ova dva datuma u istom mjesecu, PDV se prikaže u koloni Može se odbiti te u PDV obrascu i  u poljima II.5, II.6, II7, II.8, II.9, II.10, te u poljima III.3 i III.4, ovisno o tome koja je porezna stopa i da li je roba ili usluga.

Ako je datum PDV-a prazan, onda dokument prikazuje kao pod točkom 2.

Ako je datum veznog dokumenta 1 / 2 prazan, onda se prikaže kao pod točkom 3.