Obračun PDV-a prema primljenim računima

Obračun PDV-a prema izdanim i primljenim računima

Izmjenama Zakona o PDV-u sa 01.01.2015. porezni obveznici sa sjedištem, stalnom poslovnom jedinicom, prebivalištem ili uobičajenim boravištem u republici Hrvatskoj, bez obzira da li su porezni obveznici na dohodak ili dobit, a čija vrijednost isporuka dobara i usluga u prethodnoj kalendarskoj godini ( 2014.) nije bila veća od 3.000.000,00 kn bez PDV-a, stječu pravo obračunavanja i plaćanja PDV-a na temelju naplaćenih naknada  za obavljene isporuke.

Ako porezni obveznik zadovolji propisane uvjete i mijenja način obračuna, obvezuje se na primjenu postupka na rok od 3 godine. Međutim ako u bilo kojem razdoblju od te tri godine, vrijednost isporuka dobara i usluga prijeđe vrijednost od 3.000.000,00 kn bez PDV-a, porezni obveznik dužan se je u sljedećoj godini ponovo vratiti na obračun PDV-a prema primljenim računima, bez obzira da što rok od 3 godine nije prošao.

Tijekom jedne kalendarske godine porezni obveznik ne može promijeniti način obračuna PDV-a.

1. R-1 obveznik koji ne mijenja način obračuna PDV-a

Za porezne obveznike koji su do 31.12.2014.g. obračunavali PDV prema izdanim i primljenim računima, a sa 01.01.2015.g. ne mijenjaju način poslovanja, ne mijenja se ništa u načinu rada i obračuna PDV-a kroz Pantheon.

Na izdanim računima više ne treba navoditi oznaku R-1

Kao i do sada, glavna postavka koju program poštuje i prema kojoj radi obračun PDV-a prema izdanim i primljenim računima  je postavka u Šifrantu subjekta korisnika, u polju Način nabave i ona je oznaka R-1.

Obračun PDV-a dalje vrši se na način kako je objašnjeno u Obračunu PDV-a od 01.01.2015.

2. R-2 obveznik koji sa 01.01.2015. prelazi na oporezivanje PDV-a prema izdanim i primljenim računima

Za porezne obveznike koji su do 31.12.2014.g. obračunavali PDV prema naplaćenim/plaćenim naknadama, odnosno prema "načelu blagajne",  a sa 01.01.2015.g.  mijenjaju način poslovanja i prelaze na oporezivanje PDV-a prema izdanim i primljenim računima, dolazi do promjena u postavkama programa radi pravilnog obračuna PDV-a prilikom prijelaznog razdoblja.

Na izdanim računima više ne treba navoditi oznaku R-1

U AK/ Roba/ PDV dodan je prekidač "Sistem obračunavanja PDV-a po plaćenoj realizaciji", sa datumom ulaza/izlaza  iz sustava.

Prema čl.125.k st.5. Zakona o PDV-u porezni obveznik koji je primjenjivao postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama u prijavi PDV-a za prvo razdoblje oporezivanja nakon prelaska na obračun PDV-a prema obavljenim isporukama, mora iskazati sve obavljene a nenaplaćene isporuke prije promjene načina obračuna PDV-a, kao naplaćene, te imapravo odbiti PDV sadržan u primljenim isporukama koje nije platio do promjene načina obračuna PDV-a.

Prema čl.125k st.6. Zakona o PDV-u proizlazi nadalje da porezni obveznik iz stavka 5. ovoga članka mora nadležnoj ispostavi Porezne uprave kao prilog uz prijavu PDV-a za prvo razdoblje oporezivanja nakon prelaska na obračun PDV-a prema obavljenim isporukama dostaviti popis svih izdanih a nenaplaćenih računa i svih primljenih a neplaćenih računa do promjene načina obračuna PDV-a.

U skladu s ovim, na formi obračuna PDV-a dodana su dva nova kontrolna ispisa koja prilikom obračuna PDV-a za 01.mj.2015.g. ulaze u Obrazac PDV zajedno sa podacima iz ostalih evidencija:

• 2WG - Kontrolni ispis neplaćenih izdanih računa - ulaze svi izdani računi koji su knjiženi i neplaćeni ili djelomično plaćeni a prema tome i koji su bili nepriznati sa 31.12.2014.g., a sa 01.01.2015.g. promjenom načina obračuna PDV-a moraju se dodati u u prvi mjesec obračuna PDV-a. 
• 2WH - Kontrolni ispis neplaćenih primljenih računa - ulaze svi primljeni računi koji su knjiženi i neplaćeni ili djelomično plaćeni a prema tome i koji su bili nepriznati sa 31.12.2014.g., a sa 01.01.2015.g. promjenom načina obračuna PDV-a moraju se dodati u u prvi mjesec obračuna PDV-a.

Datumski filter za ova dva ispisa je od 01.01.2015. do 31.01.2015. i koristi se samo za obračun PDV-a za 01.mj.2015. i samo u ovoj situaciji kada korisnik koji je u Pantheonu obračunavao PDV kao "R-2" prelazi na način obračuna PDV-a kao "R-1".

Nakon provjerenih podataka iz knjiga i kontrolnih ispisa obračun PDV-a dalje vrši se na način kako je objašnjeno u Obračunu PDV-a od 01.01.2015.