Obračun PDV-a prema naplaćenim naknadama
Obračun PDV-a prema naplaćenim naknadama
|
 |
 |
VAŽNO: Korisnici koji kreću s radom u Pantheonu, a obveznici su obračuna PDVa prema naplaćenoj realizaciji, početno stanje unose na način opisan u djelu Početak poslovne godine.
Izmjenama Zakona o PDV-u sa 01.01.2015. porezni obveznici sa sjedištem, stalnom poslovnom jedinicom, prebivalištem ili uobičajenim boravištem u republici Hrvatskoj, bez obzira da li su porezni obveznici na dohodak ili dobit, a čija vrijednost isporuka dobara i usluga u prethodnoj kalendarskoj godini ( 2014.) nije bila veća od 3.000.000,00 kn bez PDV-a, stječu pravo obračunavanja i plaćanja PDV-a na temelju naplaćenih naknada za obavljene isporuke.
Ako porezni obveznik zadovolji propisane uvjete i mijenja način obračuna, obvezuje se na primjenu postupka na rok od 3 godine. Međutim ako u bilo kojem razdoblju od te tri godine, vrijednost isporuka dobara i usluga prijeđe vrijednost od 3.000.000,00 kn bez PDV-a, porezni obveznik dužan se je u sljedećoj godini ponovo vratiti na obračun PDV-a prema primljenim računima, bez obzira da što rok od 3 godine nije prošao.
Tijekom jedne kalendarske godine porezni obveznik ne može promijeniti način obračuna PDV-a.
Da bi se plaćeni računi prikazali u knjigama IRA i URA, osnovne postavke treba označiti u AK/Postavke/Parametri programa/Novac/Osnovni podaci u poljima Konto kupaca i Konto dobavljača. U ova polja treba upisati sva konta na koja se vrše knjiženja kupaca i dobavljača, odvojena znakom ";"
Također, na formi obračuna PDV-a treba popuniti polja Konto kupaca i Konto dobavljača na način da program filtrira i obuhvati sva konta koja smo naveli u AK ( npr.12% i 2% )
1. R-2 obveznik koji ne mijenja način obračuna PDV-a
Za porezne obveznike koji su do 31.12.2014.g. obračunavali PDV prema naplaćenim/plaćenim naknadama, odnosno prema "načelu blagajne", a sa 01.01.2015.g. ne mijenjaju način poslovanja, ne mijenja se ništa u načinu rada i obračuna PDV-a kroz Pantheon.
 |
Izmjenama Zakona o PDV-u koje su stupile na snagu od 01.01.2015. za sve porezne obveznike koji prelaze na obračun PDV-a prema naplaćenim naknadama započinje obveza iskazivanja naznake na svojim izlaznim računima "Obračun prema naplaćenim naknadama". |
|
Na računima izdanim u postupku obračuna prema naplaćenim naknadama više ne treba stavljati oznaku R-2 |
Kao i do sada, glavna postavka koju program poštuje i prema kojoj radi obračun PDV-a prema naplaćenim/plaćenim naknadama je postavka u Šifrantu subjekta korisnika, u polju Način nabave i ona je oznaka R-2.
U AK/ Roba/ PDV dodan je prekidač "Sistem obračunavanja PDV-a po plaćenoj realizaciji", sa datumom ulaza/izlaza iz sustava.
Postavke trebaju biti označene kao u prilogu:
| Šifrant subjekta |
Način nabave: R-2 |
| Prekidač u AK |
Označen |
| Datum ulaska |
Datum početka obračuna prema naplaćenoj realizaciji |
| Datum izlaska |
Datum izlaska iz obračuna prema naplaćenoj realizaciji, može biti proizvoljni datum jer ne znamo do kada će korisnik ostati u ovom sustavz |
 |
Podsjećamo da se trenutak nastanka porezne obveze prema "načelu blagajne" za sve skupine poreznih obveznika ne primjenjuje:
- na isporuke dobara unutar EU-a
- na stjecanje dobara unutar EU-a
- na isporuke i premještanje dobara iz čl.30.st.8 i 9. Zakona o PDV-u
- na usluge iz čl.17 st.1. Zakona o PDV-u (mjesto oporezivanja 2B2)
- na isporuke dobara za koje je primatelj obvezan platiti PDV prema čl.75 st.1. t.7. i čl.75. st.2 i 3. Zakona o PDV-u (za prijenos porezne obveze)
- u slučaju iz čl.7. st.9. Zakona o PDV-u
- na isporuke u okviru posebnog postupka oporezivanja za telekomunikacijske usluge, usluge radijskog i televizijskog emitiranja i elektronički obavljene usluge osobama koje nisu porezni obveznici
To znači da u prethodno navedenim poreznim situacijama, porezna obveza nastaje, ali i pravo na pretporez, neovisno o plaćanju ili naplati računa, tj. odmah po primitku/izdavanju.
|
Obračun PDV-a dalje vrši se na način kako je objašnjeno u Obračunu PDV-a od 01.01.2015.
2. R-1 obveznik koji sa 01.01.2015. prelazi na oporezivanje PDV-a prema plaćenim i naplaćenim naknadama
Za porezne obveznike koji su do 31.12.2014.g. obračunavali PDV prema izdanim i primljenim računima, a sa 01.01.2015.g. mijenjaju način poslovanja i prelaze na oporezivanje PDV-a prema naplaćenim/plaćenim naknadama, odnosno prema "načelu blagajne", dolazi do promjena u postavkama programa radi pravilnog obračuna PDV-a prilikom prijelaznog razdoblja.
|
Izmjenama Zakona o PDV-u koje su stupile na snagu od 01.01.2015. za sve porezne obveznike koji prelaze na obračun PDV-a prema naplaćenim naknadama započinje obveza iskazivanja naznake na svojim izlaznim računima "Obračun prema naplaćenim naknadama". |
|
Na računima izdanim u postupku obračuna prema naplaćenim naknadama više ne treba stavljati oznaku R-2
|
U AK/ Roba/ PDV dodan je prekidač "Sistem obračunavanja PDV-a po plaćenoj realizaciji", sa datumom ulaza/izlaza iz sustava.
| Šifrant subjekta |
Način nabave: R-1 |
| Prekidač u AK |
Označen |
| Datum ulaska |
01.01.2015. |
| Datum izlaska |
Datum izlaska iz obračuna prema naplaćenoj realizaciji, može biti proizvoljni datum jer ne znamo do kada će korisnik ostati u ovom sustavz |
|
Za ovu skupinu poreznih obveznika koji su sa 31.12.2014. predali obračun PDV-a po izdanim i primljenim računima, a koji su ostali neplaćeni ili djelomično plaćeni, a sa 01.01.2015.g. mijenjaju način oporezivanja prema naplaćenim naknadama, važno je istaknuti da se ovi računi iz 2014.g. neće prilikom uplate prikazati u knjigama u 2015.g. kako ne bi došlo do dvostrukog oporezivanja. |
|
Obveza PDV-a i predporez iz računa u 2015.g. nastaje tek kada računi budu plaćeni / naplaćeni samo za račune izdane / primljene u tuzemstvu. |
|
Podsjećamo da se trenutak nastanka porezne obveze prema "načelu blagajne" za sve skupine poreznih obveznika ne primjenjuje:
- na isporuke dobara unutar EU-a
- na stjecanje dobara unutar EU-a
- na isporuke i premještanje dobara iz čl.30.st.8 i 9. Zakona o PDV-u
- na usluge iz čl.17 st.1. Zakona o PDV-u (mjesto oporezivanja 2B2)
- na isporuke dobara za koje je primatelj obvezan platiti PDV prema čl.75 st.1. t.7. i čl.75. st.2 i 3. Zakona o PDV-u (za prijenos porezne obveze)
- u slučaju iz čl.7. st.9. Zakona o PDV-u
- na isporuke u okviru posebnog postupka oporezivanja za telekomunikacijske usluge, usluge radijskog i televizijskog emitiranja i elektronički obavljene usluge osobama koje nisu porezni obveznici
To znači da u prethodno navedenim poreznim situacijama, porezna obveza nastaje, ali i pravo na pretporez, neovisno o plaćanju ili naplati računa, tj. odmah po primitku/izdavanju.
|
Nakon provjerenih podataka iz knjiga i kontrolnih ispisa obračun PDV-a dalje vrši se na način kako je objašnjeno u Obračunu PDV-a od 01.01.2015.