Kontrolni ispis neplaćenih primljenih računa

2WH - Kontrolni ispis neplaćenih primljenih računa

Ovaj ispis koriste samo porezni obveznici koji prelaze iz obračuna PDV prema naplaćenim/plaćenim naknadama, odnosno prema "načelu blagajne" (tzv.R-2),  a sa slijedećom godinom mijenjaju način poslovanja i prelaze na oporezivanje PDV-a prema izdanim i primljenim računima (tzv.R-1).

Prema čl.125.k st.5. Zakona o PDV-u porezni obveznik koji je primjenjivao postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama u prijavi PDV-a za prvo razdoblje oporezivanja nakon prelaska na obračun PDV-a prema obavljenim isporukama, mora iskazati sve obavljene a nenaplaćene isporuke prije promjene načina obračuna PDV-a, kao naplaćene, te imapravo odbiti PDV sadržan u primljenim isporukama koje nije platio do promjene načina obračuna PDV-a.

Prema čl.125k st.6. Zakona o PDV-u proizlazi nadalje da porezni obveznik iz stavka 5. ovoga članka mora nadležnoj ispostavi Porezne uprave kao prilog uz prijavu PDV-a za prvo razdoblje oporezivanja nakon prelaska na obračun PDV-a prema obavljenim isporukama dostaviti popis svih izdanih a nenaplaćenih računa i svih primljenih a neplaćenih računa do promjene načina obračuna PDV-a.

U skladu s ovim, na formi obračuna PDV-a dodan je novi kontrolni ispis koji prilikom obračuna PDV-a za 01.mj.tekuće godine ulazi u Obrazac PDV zajedno sa podacima iz ostalih evidencija:

• 2XJ (stari ispis 2WH) - Kontrolni ispis neplaćenih primljenih računa - ulaze svi izdani računi koji su knjiženi i neplaćeni ili djelomično plaćeni a prema tome i koji su bili nepriznati sa 31.12.protekle godine, a sa novom godinom, promjenom načina obračuna PDV-a moraju se dodati u u prvi mjesec obračuna PDV-a. 

	Datumski filter za ovaj ispis je od 01.01.tekuće godine do 31.01. tekuće godine i koristi se samo za obračun PDV-a za 01.mj. tekuće godine i samo u ovoj situaciji kada korisnik koji je u Pantheonu obračunavao PDV kao "R-2" prelazi na način obračuna PDV-a kao "R-1". Ako se datum obračuna mijenja u toku godine, pravilo vrijedi samo za prvi mjesec nakon promjene obračuna.
	Kontrola ovog ispisa vrši se na način da se uspoređuje ispis knjige URA - 2W3 - samo neplaćeni, tj. stupac Ne može se odbiti, ukupno za period obračuna PDV-a prema naplaćenoj realizaciji, sa knjigom 2WH za razdoblje 1.mj.tekuće godine. Na ispisu 2WH se neće prikazati računi koji su u ranijem razdoblju imali na poziciji tarifni broj 5N (ne može se odbiti), tako da se eventualne razlike između ova dva ispisa mogu odnositi na račune s ovim pozicijama. Ovo se može izbjeći da se knjiga URA ispisuje sa filterom tarifnih brojeva bez tarifnog broja 5N
VAŽNO!	Nakon nastanka obveze predavanje knjige URA elektronskim putem, do 01.01.2019.g., samo za ovakve situacije, pregled računa koji bi se inače iskazivali u knjizi 2WH - Kontrolni ispis neplaćenih primljenih računa, pridodan je redovnoj knjizi URA na ispisu 2W3 Knjiga primljenih (ulaznih) računa, kako bi isti ušli u xml datoteku za izvoz u ePoreznu.

Na kontrolnom ispisu nalaze se podaci kao i na redovnoj knjizi primljenih računa:

• stupci 6, 7 i 8 = ukupne osnovice PDV-a po računu ovisno o stopi
• stupac 9 = ukupan iznos računa
• stupac 10 = ukupan iznos PDV-a po računu ( sve stope)
• stupci 11, 13 i 15 = iznosi PDV-a koji se mogu odbiti ( ovisno da li je cijeli račun ostao neplaćen ili dio PDV-a za razliku po računu koji je djelomično plaćen)