Preknjižavanje PDV-a

Korisnici koji obračunavaju PDV po naplaćenoj realizaciji imaju mogućnost preknjižavanja PDVa nakon što su računi plaćeni/naplaćeni. Ovo preknjižavanje potrebno je napraviti prije mjesečnog knjiženja PDV obrasca.

Promjenom zakona o PDV-u, obveza je svakog poduzetnika koji PDV obračunava prema naplaćenim naknadama, da osigura knjiženje  sa međufazom, odnosno da se po naplati računa i nastanku obveze ili pretporeza, izvrši preknjiženje PDVa. Preknjiženje se vrši samo na tuzemnim računima na kojima se obračunava PDV.

Postoje dvije vrste korisnika koji obračunava PDV prema naplaćenim naknadama:

1. Korisnici koji su i ranije bili R2 i nastavljaju tako poslovati, postavke u Šifrantu subjekta i Administratorskoj konzoli za naše poduzeće:

2. Korisnici koji su ranije bili R1, a od nekog datuma počinju obračunavati PDV prema naplaćenoj naknadi, postavke u Šifrantu subjekta i Administratorskoj konzoli za naše poduzeće::

Izlazni računi - Knjiženje ovakvih računa odvija se u dvije faze:

Prilikom mjesečnog obračuna PDV-a koristi se knjiga IRA ( ispis 2XG ) u koju ulaze samo računi koji su plaćeni. 

Konta knjiženja prikazana u primjeru su proizvoljna, potrebno ih je prilagoditi prema kontnom planu koji se koristi.

1. Faza – knjiženje izlaznog računa po primitku: (osnovica= 4.000,00kn , PDV=1.000,00 kn , ukupan iznos računa=5.000,00 kn)

2. Faza – preknjižavanje PDV-a nakon uplate računa za obračunsko razdoblje (npr.mjesečno) ovdje za usporedbu mogu poslužiti knjige IRA za mjesec (ispis 2XG): nakon knjiženja uplate, a prije knjiženja PDV-a, treba izvršiti preknjižavanje PDV-a: 

Prije samog preknjižavanja treba na vrsti dokumenta preko kojih se knjiže računi podesiti ispravna konta na tabu PDV konta (konta nedospjele obveze PDVa na koja se vrši knjiženje izlaznih računa do prijema uplate i konta obveze sukladno poreznoj stopi i kontnom planu koje se koristi na koja će se izvršiti preknjižavanje PDVa za račune koji su plaćeni)

Primjer koji navodimo je na VD 300 za izlazne račune, za poreznu stopu od 25%:

Na već postojećim stupcima koje smo koristili i ranije ( Krajnji kupa, Porezni obveznici R1 i Izvoz Vlastita potrošnja) unesete konto 2405  koje predstavlja obračunatu a nedospjelu obvezu za PDV.

Nakon toga dodate tri nova stupca koja su zadano nevidljiva ( pomoću opcije desni klik miša - izbor stupaca i povučte stupce u tabelu): Krajnji kupac plaćeno, Plaćeni Porezni obveznici R-1 i Naplaćena Vlastita potrošnja, te u njih za pripadajuću poreznu stopu odaberete pripadajuće konto obveza za PDV ( u našem slučaju to je konto 24004 za stopu od 25%)

Sve uplate trebaju biti knjižene i zatvorene s računima preko veznog dokumenta.

Ulazni računi - Knjiženje ovakvih računa odvija se u dvije faze:

Prilikom mjesečnog obračuna PDV-a koristi se knjiga URA ( ispis 2XI ) u koju ulaze svi računi za koje se ovisno da li su plaćeni ili ne, PDV prikazuje u poljima „može se odbiti“ ili „ne može se odbiti“.

Konta knjiženja prikazana u primjeru su proizvoljna, potrebno ih je prilagoditi prema kontnom planu koji se koristi.

1. Faza – knjiženje ulaznog računa po primitku: (osnovica= 8.000,00kn , PDV=2.000,00 kn , ukupan iznos računa=10.000,00 kn)

2. Faza – preknjižavanje PDV-a nakon uplate računa za obračunsko razdoblje (npr.mjesečno) ovdje za usporedbu mogu poslužiti knjige URA za mjesec (ispis 2XI - ne može se priznati, može se priznati): nakon knjiženja uplate, a prije knjiženja PDV-a, treba izvršiti preknjižavanje PDV-a: 

Prije samog preknjižavanja treba na vrsti dokumenta preko kojih se knjiže ulazni računi, podesiti ispravna konta na tabu PDV konta (privremena konta do uplate i konta obveze sukladno poreznoj stopi i kontnom planu koje se koristi).

Primjer koji navodimo je na VD 100 za ulazne račune, za poreznu stopu 25%:

Na već postojećim stupcima koje smo koristili i ranije ( Obveznici R-1, Obveznici R-2, Uvoz Vlastita potrošnja) izmijenimo konto u npr.1408 koje predstavlja predporez koji još nije priznat.

Nakon toga dodamo tri nova stupca (opcija desni klik mišem - izbor stupaca i povučemo stupce u tabelu): Naplaćeni Obveznici R-1, Naplaćeni Obveznici R-2 i Vlastita potrošnja, te u njih za pripadajuću poreznu stopu propadajuće konto predporeza ( u našem slučaju to je konto 14004 za stopu od 25%)

Sve uplate trebaju biti knjižene i zatvorene s računima preko veznog dokumenta.

Nakon što su podešena konta na vrstama dokumenta za izlazne i ulazne račune, knjiženi računi, te povezane uplate preko izvoda i ostalih načina zatvaranja računa (kompenzacije, blagajne, ručno zatvaranje), krećete s knjiženjem PDV-a u dva koraka:

Pozicionirate se na razdoblje knjiženja PDV-a, pokrenete obračun, zatim idete na tab Knjiženje u gornjoj alatnoj traci (sa slike):

Otvori se novi panel gdje treba provjeriti datume razdoblja, vrstu temeljnice na koju knjžite, dakum knjiženja i klikom na tipku Prijenos knjiženja pokrenete preknjižavanje PDVa za plaćene/naplaćene račune.

Program traži potvrdu da li želite preknjižiti prelazna konta:

Klikom na tipku Potvrdi, prikaže se obavijest da je knjiženje bilo uspješno i prikaže broj temeljnice koja je kreirana:

Na kreiranoj temeljnici vidljivo je preknjižavanje PDVa za tuzemne račune na kojima je došlo do plaćanja ili zatvaranja, prema postavkama knjiženja PDVa koja smo odredili na vrstama dokumenta:

U drugom koraku knjižite mjesečni PDV obrazac, po Predlošku knjiženja koji također treba prilagoditi novom načinu obračuna.

Predložak treba prilagoditi vlastitom načinu poslovanja i obavezno obratiti pažnju da u njemu: na poziciji 10 u formuli nema konta 24006 za obračunanu a nedospjelu obvezu za PDV   na poziciji 20 u formuli nema konta 1408 za predporez koji još nije priznat