Changes by suggested REK forms after 01.01.2014

In connection with the Regulation of changes and additions of Regulation of content and shape of the calculation of tax deductions and of ways of submitting them to the tax authority (Official gazette of RS no. 85 with the date 18.10.2013), that it relates to filling the data after 01.01.2014 witch are valid for forms REK2 and iREK.  

1. changes of REK-2 forms

For implementing Article 18 of ZPIZ-2 (Official gazette RS, no. 96/12 and 39/13) in REK-2 form completed with the field 223 – Contributions of employee for pension and disability insurance.

ZPIZ-2 in an Article 18 is setting mandatory insurance, that are under any other legal relationship they are working, except if they are receiving pension or are temporarily or occasionally performing work of students, with the connection with regulations, that are regulating this type of work. If the recipient of the income for work under another employment relationship fulfills the conditions for inclusion in mandatory insurance under Article 18 of ZPZ-2, must the employer calculate and pay the contributions for pension and disability insurance at the recipient expense, at the rate of 15,5%.

In work type it is necessary to add new contribution and in the codebook of municipality in subjects to correctly add the value or percentage for calculating the contribution, that is reporting for payment of the contribution according to Article 18 of ZPIZ-2, which it is decisive income type on work type.

Fields 221 and 222 are changed:

• 221 Contribution for pension and disability insurance at the employer’s expense
• 222 Contribution for health insurance at the employer’s expense

For income payment to persons that are included in the insurance under Article 18 of ZPIZ-2 are implemented new types of income, that are in use from 01.01.2014 forward:

• 2501 – Income based on the contract relationship insurance under Article 18 of ZPIZ-2
• 2502 – Income based on the contract relationship without PDDP – insurance under Article 18 of ZPIZ-2
• 2503 – Income for work done based on other basis ( attendance fees, …) – insurance under Article 18 of ZPIZ-2
• 2504 – Income for copyright work – insurance under Article 18 of ZPIZ-2
• 2510 – Benefits from other contracted relationship – insurance under Article 18 of ZPIZ-2
• 2514 – Income based on contracted relationship (summer job) – insurance under Article 18 of ZPIZ-2

New income types are implemented for incomes achieved based of submitting immovable property for rent, that are used form 01.01.2014 forward:

• 1701 – Income for submitting immovable property for rent – 10% normalized costs
• 1702 – Income for submitting immovable property for rent – 0% normalized costs
• 1703 – Payed income to a representative from renting immovable property– 10% normalized costs
• 1704 – Payed income to a representative from renting immovable property– 00% normalized costs
• 1705 – Income for submitting movable property for rent – 10% normalized costs
• 1706 – Payed income to a representative from renting movable property– 10% normalized costs

New income types are already included to upgrade, and in the code table it is not necessary to manually add new income types. For reporting we open only document type and select the correct income for reporting in REK form:

 

2. Spremembe na individualnem REK obrazcu

Za dohodke, izplačane od 1. 1. 2014 dalje, je predpisano prikazovanje podatkov, ki jih izplačevalec upošteva pri izračunu davčnega odtegljaja, kar zagotavlja kontroliranje pravilnosti izračunanega davčnega odtegljaja ob samem izplačilu dohodka.

 

1. Podatki o davčnem zavezancu – prejemniku dohodka-zavarovancu

V prvem delu iREK obrazca so manjše spremembe, ločeno poročanje Imena in priimka, obvezno poročanje naslova, kraja in države prebivanja za nerezidenta:

 

2. Posebni podatki (izplačevalec ustrezno označi posebne podatke o prejemniku dohodka):

A023 status invalida (če ima delavec status invalida po ZZRZI, ali po drugih predpisih, izplačevalec ustrezno označi).

Polje je označeno, v kolikor je pri zaposlenem izbrana kategorija v obračunskem obd.: šifra od 01-10.

 

3. Podatki o nepremičninah

V šifrantu vrst dohodkov za REK2 so dodane nove vrste dohodkov, dosežene na podlagi oddajanja nepremičnega premoženja v najem in se uporabljajo od 1. 1. 2014 dalje: 1701, 1702, 1703, 1704, 1704, 1705, 1706.

V personalni mapi je za namen poročanja dodan nov panel Nepremičnine, kamor vnesete poljubno številno nepremičnin :

 

Številko nepremičnine izberemo tudi v samem obračunu – ID nepremičnine:

 

Številka je le zaporedna številka nepremičnine in je dodeljena avtomatsko nepremičnini, izberite obdobje, ko je najem za nepremičnino aktiven – obdobje je enako obdobju obračuna.

Številka in naziv katastrske občine, številka parcele in številka stavbe tvorijo Identifikator nepremičnine, ki ga poročamo v polju A030 iREK obrazca:

 

• Za dohodke iz oddaje zemljišča v najem se vpiše šifra katastrske občine in številka parcele.
• Za dohodke iz oddajanja stavbe v najem se vpiše šifra katastrske občine in številka stavbe.
• Za dohodke iz oddajanja dela stavbe v najem se vpiše šifra katastrske občine, številka stavbe in številka dela stavbe. Identifikator vrste premoženja se vpiše za vsako stavbo ali del stavbe ločeno, skupaj z dohodkom, ki se nanaša na oddajanje te stavbe oziroma dela stavbe.

Če se oddaja v najem premično premoženje, se podatek ne vpisuje.

 

4. Podatki za izračun davčnega odtegljaja

Predpisano je poročanje o olajšavah po Zakonu o dohodnini – ZDoh-2 (splošna olajšava, povečana splošna olajšava, osebna olajšava za 100 % invalidnost, olajšava za vzdrževane družinske člane), ki jih izplačevalec upošteva pri izračunu davčnega odtegljaja.

 

Za vzdrževanega družinskega člana velja oseba, ki ima v Sloveniji prijavljeno prebivališče ali pa je državljan Republike Slovenije oziroma države članice EU ali rezident države, s katero ima Slovenija sklenjeno mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka, ki omogoča izmenjavo informacij zaradi izvajanja domače zakonodaje.

V01 Podatki o vzdrževanih družinskih članih – otrocih

Vpiše se podatke o upoštevanih posebnih olajšavah za vzdrževane otroke po 114. in 115. členu ZDoh-2. Vpiše se letnica rojstva otroka in sorodstveno razmerje.

Letnico rojstva otroka vpisuje iz Personalne mape zaposlenega – Družinski člani:

 

Oznaka sorodstvenega razmerja se vpisuje iz panela Personalna mapa zaposlenega – Olajšave:

 

Sorodstvena razmerja v V01 Podatki o vzdrževanih družinskih članih – otrocih so:

• Oznaka A1 – Otrok do 18. leta starosti.
• Oznaka A2 – Otrok od 18. do 26. leta starosti,
• Oznaka A3 – Otrok, ki izpolnjuje pogoje pod oznako A2 in je starejši od 26 let,
• Oznaka A4 – Otrok, starejši od 18 let, ki se ne izobražuje in je za delo sposoben,
• Oznaka A5 – Otrok, ki potrebuje posebno nego in varstvo in ima pravico do dodatka za nego otroka v skladu z zakonom o starševskem varstvu in družinskih prejemkih ali pravico do dodatka za pomoč in postrežbo v skladu z zakonom, ki ureja pokojninsko in invalidsko zavarovanje,
• Oznaka B – Otrok, ki je v skladu s predpisi o družbenem varstvu duševno in telesno prizadetih oseb, nezmožen za delo, ne glede na starost.

 

V02 Podatki o vzdrževanih družinskih članih – ostali

Vpiše se podatke o upoštevanih posebnih olajšavah za vzdrževane družinske člane po 115. členu ZDoh-2. Vpiše se število družinskih članov, za katere zavezanec uveljavlja olajšavo (razen za otroke).

Vzdrževani družinski član je lahko: zakonec ali zunajzakonski partner, razvezani zakonec, starši oziroma posvojitelji, tast ali tašča oziroma posvojitelji zakonca, član kmečkega gospodinjstva.

Sorodstvena razmerja v V02 Podatki o vzdrževanih družinskih članih – ostali so:

• Oznaka C – Zakonec, ki ni zaposlen in ne opravlja dejavnosti, 
• Oznaka D – Starši oziroma posvojitelji zavezanca,
• Oznaka E – Za vzdrževanega družinskega člana zavezanca, katerega pretežni del dohodka je iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti.

 

IZRAČUN DAVČNEGA ODTEGLJAJA

Za dohodke, izplačane od 1. 1. 2014 dalje, je predpisano prikazovanje podatkov, ki jih izplačevalec upošteva pri izračunu davčnega odtegljaja, kar zagotavlja kontroliranje pravilnosti izračunanega davčnega odtegljaja ob samem izplačilu dohodka.

Podatki se v polja od D01 do D12 vpisujejo za dohodke, izplačane od 1. januarja 2014 dalje.

• D01 Dohodek,
• D02 Splošna olajšava,
• D03 Povečana splošna olajšava,
• D04 Osebna olajšava za 100% invalidnost,
• D05 Osebna olajšava za starost nad 65 let,
• D06 Osnova za izračun davčnega odtegljaja,
• D07 Davčni odtegljaj po stopnji 25% (drugi delodajalec),
• D08 Davčni odtegljaj po lestvici (v kolikor je obračun po dohodnine po prispevku za doh. Iz Administratorske konzole),
• D09 Davčni odtegljaj po povprečni stopnji,
• D10 Osebna olajšava ob izplačilu pokojnine, nadomestila in priznavalnine (trenutno ne polnimo),
• D11 Uveljavljanje ugodnosti iz mednarodnih pogodb (trenutno ne polnimo),
• D12 Uveljavljanje znižane stopnje (trenutno ne polnimo)

 

5. Dodatni podatki o izplačanih dohodkih – dohodki iz delovnega razmerja

Za dohodke, izplačane od 1. 1. 2014 dalje, je predpisano poročanje podatkov o izplačanih povračilih stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja, če so izplačani v višini, ki se (skladno z določili 44. člena ZDoh-2) ne vštevajo v davčno osnovo. Ti podatki so, skladno z drugim odstavkom 135. člena Zakona o delovnih razmerjih, prikazani tudi na plačilni listi zaposlenega.

Če so dohodki, ki se ne vštevajo v davčno osnovo, izplačani samostojno (brez izplačila plače oz. drugega obdavčljivega dohodka iz delovnega razmerja), izplačevalec predloži individualne podatke iz obračuna davčnih odtegljajev, na zbirnem REK-1 obrazcu pa izpolni le podatke o izplačevalcu, številu prejemnikov dohodka in označi vrsto dohodka 1190 Dohodek iz delovnega razmerja, ki se ne všteva v davčno osnovo. V teh primerih se o dohodkih poroča enkrat mesečno, skupno za vse dohodke, ki se ne vštevajo v davčno osnovo, najkasneje zadnji dan meseca, v katerem so bili izplačani.

Izplačevalci ob izplačilu dohodkov iz zaposlitve poročajo tudi o:

• številu ur in znesku plač, nadomestilih plač ter nadomestilih plač po prepisih, ki urejajo pokojninsko in invalidsko zavarovanje,
• podatkih o vrsti danih bonitet, kjer je predpisano ločeno poročanje o najpogostejših bonitetah: za uporabo službenega osebnega vozila za privatne namene, nastanitev, plačane zavarovalne premije.

Podatki o plačah in nadomestilih plač ter bonitetah so vključeni tudi v podatke o dohodkih pod zaporedno številko A052. Podatki o povračilih stroškov, ki se skladno z ZDoh-2 ne vštevajo v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja, v podatek o dohodku, pod zaporedno številko A052, niso vključeni.

 

• B01 Plača: Vpiše se število opravljenih ur in znesek bruto plače iz naslova opravljenih ur, skupaj z nadomestilom, ki bremeni delodajalca. V podatek o številu ur se vključujejo tudi neopravljene ure, za katere delavec prejema nadomestilo plače iz sredstev delodajalca.
• B02 Nadomestilo plače: Vpiše se število neopravljenih ur v okviru delovnega časa, za katere delavec prejema nadomestilo plače v breme drugih organizacij ali delodajalcev in organov. Vpiše se znesek nadomestila plače, ki ga delodajalec refundira, oziroma mu ga povrnejo proračun ali zavodi.
• B03 Nadomestilo plače po predpisih PIZ: Vpiše se število ur skrajšanega delovnega časa in znesek nadomestila plače zaradi dela s skrajšanim delovnim časom, ki ga delodajalec izplačuje skladno s predpisi o pokojninskem in invalidskem zavarovanju.
• B04 Povračilo stroškov do uredbe vlade – prehrana: Vpiše se znesek izplačanih povračil stroškov prehrane, izplačanih do višine, ki se skladno s 3. točko prvega odstavka 44. člena ZDoh-2, ne všteva v osnovo dohodka iz delovnega razmerja.
• B05 Povračilo stroškov do uredbe vlade – prevoz: Vpiše se znesek izplačanih povračil stroškov prevoza, izplačanih do višine, ki se skladno s 3. točko prvega odstavka 44. člena ZDoh-2, ne všteva v osnovo dohodka iz delovnega razmerja.
• B06 Povračilo stroškov do uredbe vlade – stroški službene poti: Vpiše se znesek izplačanih povračil stroškov v zvezi s službenim potovanjem (dnevnice, prevoz, prenočišče), izplačanih do višine, ki se skladno s 4. točko prvega odstavka 44. člena ZDoh-2, ne všteva v osnovo dohodka iz delovnega razmerja.
• B07 Povračilo stroškov do uredbe vlade: – terenski dodatek Vpiše se znesek izplačanih terenskih dodatkov, izplačanih do višine, ki se skladno s 3. točko prvega odstavka 44. člena ZDoh-2, ne všteva v osnovo dohodka iz delovnega razmerja.
• B08 Povračilo stroškov do uredbe vlade – nadomestilo za ločeno življenje: Vpiše se znesek izplačanih nadomestil za ločeno življenje, izplačanih do višine, ki se skladno s 3. točko prvega odstavka 44. člena ZDoh-2, ne všteva v osnovo dohodka iz delovnega razmerja.
• B09 Odpravnine zaradi odpovedi pogodbe o zaposlitvi: Vpiše se znesek izplačanih odpravnin zaradi odpovedi pogodbe o zaposlitvi, ki je določena kot pravica iz delovnega razmerja in se na podlagi 9. točke prvega odstavka 44. člena ZDoh-2 ne všteva v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja.
• B10 Odpravnine ob upokojitvi: Vpiše se znesek izplačanih odpravnin ob upokojitvi, ki se na podlagi 7. točke prvega odstavka 44. člena ZDoh-2 ne vštevajo v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja.
• B11 Jubilejne nagrade: Vpiše se znesek izplačanih jubilejnih nagrad, ki se na podlagi 7. točke prvega odstavka 44. člena ZDoh-2 ne vštevajo v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja.
• B12 Solidarnostne: Vpiše se znesek izplačanih solidarnostnih pomoči, ki se na podlagi 7. točke prvega odstavka 44. člena ZDoh-2 ne vštevajo v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja.
• B13 Premije prostovoljnega dodatnega zavarovanja: Vpiše se znesek vplačanih premij prostovoljnega dodatnega zavarovanja, ki se na podlagi 2. točke prvega odstavka 44. člena ZDoh-2 ne vštevajo v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja.
• Boniteta: Vpiše se vrednost bonitete glede na vrsto bonitete, in sicer se ločeno prikaže vrednosti spodaj navedenih bonitet:
• B14 Boniteta – uporaba osebnega vozila: vpiše se tudi registrska številka avtomobila, katerega ima delojemalec v zasebni rabi,
• B15 Boniteta – nastanitev,
• B16 Boniteta – zavarovalna premija,
• B17 Boniteta – drugo (bonitete, ki niso vključene v, B14, B15 ali B16).

 

V šifrantu Vrst zaslužkov je dodan tip iREK zaslužka za potrebe poročanja dodatnih podatkov o izplačanih dohodkih:

V polju iREK izberete iz obstoječega šifranta ustrezno šifro, že ob sami nadgradnji je večini vrst zaslužkov bila dodeljen ustrezen tip iREK zaslužka na podlagi tipa REK, vrst izplačil v primeru javne uprave in celo kontroli naziva.

Pred prvim obračunom, ki bo izplačan po 1.1.2014 ustrezno preverite in dopolnite manjkajoče tipe iREK zaslužkov, za hitrejši način urejanja podatkov uporabite čarovnika s pomočjo klika na gumb . Odpre se forma:

V njej lahko vsem vrstam zaslužka, ki so vpisani v šifrant preverite, spremenite oz ustrezno dopolnite pripadajoč tip iREK dohodka.

 

Primer 1: Poročanje obračunane bonitete za uporabo avtomobila, katerega ima delojemalec v zasebni rabi (B14 Boniteta – uporaba osebnega vozila)

Delavki Davidimo Nataši podjetje obračunava boniteto 100eur za uporabo vozila. Pred obračunom plače z izplačilom po 1.1.2014 je potrebno vnesti vozilo v Personalno mapo zaposlenega v panel Vozila:

Podatek služi zgolj za obračun in poročanje vozila v iREK obrazcu, če je v Osnovnih podatkih delavca že vnešeno službeno vozilo, vam ga bo ponudil v panelu Vozila-Registrska številka, lahko ga poljubno spremenite oz izberete vozilo iz šifranta vozil.

 

V pripravi obračuna na vrsti zaslužka bonitete ustrezno izberite ID Vozila:

 

*Stolpec za izbiro ID Vozila je dodan v osnovi za sklicem (enako tudi ID Nepremičnine).

 

Po obračunu plače se prikaže obračunana boniteta - znesek in pripadajoča registrska številka v iREK obrazcu zaposlenega:

 

Primer 2:  Poročanje potnih nalogov, ki so izplačani v okviru plače

Pri obračunu prenesemo potne naloge, ki bodo izplačani v okviru plače s pomočjo gumba Prenos iz potnih nalogov:

Vrsta zaslužka mora biti ustrezno tudi opremljena s pravim tipom iREK zaslužka:

Po obračunu plače se znesek potnega naloga zapiše tudi v iREK obrazcu:

 

Primer 3:  Poročanje dohodkov, ki ne vštevajo v davčno osnovo in niso izplačani v okviru plače

V kolikor izplačujete dohodke, ki ne vštevajo v davčno osnovo in jih ne izplačujete v okviru plače, morate predložiti zanje najkasneje zadnji dan meseca, v katerem so bili izplačani, individulane podatke iz obračuna davčnih odtegljajev, na zbirnem REK-1 obrazcu podatke o izplačevalcu in število prejemnikov (1190 Dohodek iz delovnega razmerja, ki se ne všteva v davčno osnovo).

Za primere poročanja potnih nalogov, ki so bili v tekočem mesecu izplačani preko blagajne – akontacije, izplačila, vračila, plačilnih nalogov – akontacije, izplačila boste kreirali novo vrsto dokumenta z vrsto dohodka 1190:

 

Vrsto dokumenta ustrezno razmnožite na zaposlene, uporabite čarovnik za Razmnoževanje vrst obračunov:

Razmnožite kreirano vrsto dokumenta, npr PD0 na zaposlene:

 

Za izplačane potne naloge v mesecu janurju 2014, bi tako kreirali obračun:

 

V pripravi obračuna za potrebe poročanja potnih nalogov NI POTREBNO DODAJATI VRST ZASLUŽKOV, ZAGANJATI OBRAČUNA PLAČE!!

V izvozu REK obrazca izberite kreiran obračun in kliknite na gumb

 V formi Priprave potnih nalogov za REK vam ponudi Pantheon nabor potnih nalogov, ki so bili v obdobju izplačani in v obdobju Potnih nalogov kreirani s pomočjo gumba :

V naboru so vsa izplačila in pripadajoči dokumenti – blagajniški izdatki, prejemki, plačilni nalogi, ki so izplačani oz vrnjeni v obdobju izplačila (npr. 2014-01). Potni nalogi so v osnovi vsi označeni za poročanje, v kolikor bi želeli spremeniti ustrezno odznačite določene vrstice in zaprite formo Priprave Potnih nalogov za REK.

V obdelavi dokumentov za REK izberite, da želite izbrane potne naloge poročati v REK obrazcu:

in kliknite Obdelaj.

 

Kreiral se bo ustrezen REK-1 s pripadajočimi iREK obrazci. Podatki poročani v REK-1:

Primer poročanja iREK:

 

V kolikor v Pantheonu ne vodite potnih nalogov in jih ne izplačate v okviru plače, bi v novo kreiranem obračunu dodali zaposlenim, katerim je bil v mesecu januarju izplačan potni nalog vrsto zaslužka in pognali obračun in po ustaljenem postopku kreirali REK obrazec:

Pri uporabi tega postopka se morate zavedati, da ni sledljivosti kateri potni nalog, s katerim tipom izplačila je bil že poročan, sledljivost in pravilnost zagotavljate torej ročno.

 

V obračunu bi lahko poleg potnih nalogov dejansko tudi obračunali npr. B11 Jubilejne nagrade, v tem primeru morate v obračunu dodati ustrezno VZ in narediti obračun in poleg potnih nalogov poročate tudi izplačilo jubilejne nagrade:

 

Podlaga za izdelavo novega obrazca:

 http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=201385&stevilka=3127

 

Obvestilo DURS: http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/spremembe_pri_predlaganju_obracunov_davcnega_odtegljaja_rek_obrazcev/

Pogosta vprašanja objavljena na strani DURS:

http://www.durs.gov.si/si/prispevki_za_socialno_varnost/predlaganje_rek_obrazcev/najpogostejsa_vprasanja_v_zvezi_s_predlaganjem_rek_obrazcev_po_1_1_2014/

 

Prihajajoče spremembe:

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115637#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-obrazcih-za-obracun-prispevkov-za-socialno-varnost

http://www.uradni-list.si/1/content?id=115624#!/Pravilnik-o-spremembah-in-dopolnitvah-Pravilnika-o-vsebini-in-obliki-obracuna-davcnih-odtegljajev-ter-o-nacinu-predlozitve-davcnemu-organu