Prijem robe u komision - tip K
Prijem robe u komision - tip K
Za robu tipa K - Komisiona roba je značajno, da ostaje u vlasništvu našeg dobavljača do prodaje robe. Zato takvu robu ne vodimo na kontima zalihe robe, već vrednost primljene i prodate zalihe komisione robe vodimo na vanbilansnim kontima. S obzirom da ćemo robu, primljenu na komisiju, prodavati istovremeno i zajedno sa robom iz redovne zalihe, preuzimamo je na redovno skladište, gde ćemo imati pregled i skladišnog kartona identa i pregled zalihe identa.
Obaveze prema komisionom dobavljaču evidentiramo prilikom prodaje robe.
1. Prijem u komision
Robu primimo na zalihu sa dokumentom tipa interno, npr. iz zadate VD 171
Za robu, koju preuzimamo na komisiju, oblikujemo nove šifre idenata. Za knjigovodstvenu vrstu identa moramo u tom slučaju obavezno da izaberemo ident tipa K-komisiono (npr. zadata vrsta 100).
Za evidenciju primljene robe na komisiju koristimo Prijemno evidencioni list komisione robe - Obrazac KR.
Pošto je tip dokumenta interno, ne nastupa u poreskim evidencijama. Koristimo ga zato, da odgovarajuće evidentiramo prijem robe na zalihu, ali ne i obaveze.
Automatsko rasknjiženje robe knjiži prijem robe na vanbilansna konta.
2. Prodaja komisione robe
Komisionu robu obično prodajemo zajedno sa robom, koju smo kupili za dalju prodaju itd. Zato ćemo izdavanje komisione robe pratiti u istoj VD kao npr. izdavanje robe za dalju prodaju. Možemo da upotrebimo zadatu VD 300.
Automatskim knjiženjem izdatih računa ćemo prihode od prodaje komisione robe knjižiti nešto drugačije. Prihod će biti samo ostvarena razlika u ceni, nabavna vrednost robe, preuzete u komisiju, će predstavljati obavezu prema vlasniku robe.
Automatsko rasknjiženje robe će rasteretiti vanbilansna konta zaliha.
3. Komisijska prijava
Periodično (npr. nedeljno, dekadno, mesečno) ćemo komisionog partnera obaveštavati o realizovanoj prodaji robe, predate na komisiju.
Za evidenciju prodate i vraćene komisione robe koristimo Obrazac KR-1 - Evidencija prodate, isplaćene i vraćene komisione robe.
Pomoću funkcije za kreiranje komisione prijave ćemo skupiti odgovarajuća izdavanja po datumu i brojevima VD.
U izabranoj VD program kreira fakturu sumarnog izdavanja. U tu svrhu je zadata VD sumarnog izdavanja KO0, koja je je označena kao evidencijska - te fakture dakle ne možemo automatski knjižiti i ne nastupa u poreskim evidencijama. Upotrebimo je zato, da podatke iz nje ispišemo u obliku komisijskog otpisa, dakle obaveštenja komisijskom partneru o količinama i vrednostima prodate robe.
4. Faktura dobavljača
Na osnovu našeg obaveštenja o prodaji (komisijske prijave) komisioni partner nam pošalje fakturu za plaćanje prodate robe. Unesemo je kao fakturu tipa sumarno, koja ne utiče na zalihu, ali povećava naše obaveze prema vlasniku robe. Za izradu sumarne fakture možemo upotrebiti zadatu vrstu dokumenta 150. Ovu fakturu uradimo jednostavno na osnovu automatski kreirane fakture sumarnog izdavanja pomoću funkcije za dodavanje - pogledajte sumarno izdavanje.
S obzirom na to da smo nabavnu vrednost robe, primljene na komisiju, već knjižili kod automatskog knjiženja izdatih računa, u ovom koraku knjižimo samo obavezu za plaćanje uračunatog PDV po računu vlasnika robe. U obaveze prema dobavljaču knjižimo celokupnu vrednost fakture sa uključenim PDV-om. Automatsko knjiženje primljenih računa dakle kreira nalog za knjiženje PDV.
Ovaj dokument nastupa u poreskoj evidenciji, na osnovu njega izrađujemo virman za plaćanje obaveza vlasniku robe, koristi se u pregledu otvorenih stavki i svakako za knjiženje plaćanja obaveza prema dobavljaču.
5. Pregled zalihe komisijske robe
Možemo izraditi ispisom skladišnog kartona ili pregledom trenutne zalihe.
Za detaljniju analizu kretanja zaliha u pojedinom obračunskom periodu možemo korisno upotrebiti obračuna materijalnih prometa, koji daje početno stanje zaliha komisijske robe, prijem i izdavanja u periodu i zalihu na kraju perioda, vrednovane po cenama za vrednovanje.
Kao datumski kriterijum obvezno upotrebimo datum nabavke a ne datum računa!
U tu svrhu označimo vrste dokumenata internog prijema i fakturisanja, sa kojima pratimo kretanja komisione robe, izaberemo vrstu identa "K - 100" i izaberemo odgovarajući oblik ispisa. Izaberemo vrste dokumenata internih prijema od komisionara i vrste dokumenata izdavanja, gde prodajemo i komisionu robu. Za takav slučaj je već urađen predlog obračuna sa nazivom "Obračun komisione prodaje".
6. Ostvarena razlika u ceni
Uspešnost komisionog posla možemo pratiti sa analizom razlike u ceni za vrste idenata tipa K - Komisija i iz izabranih vrsta dokumenata konačne kupoprodaje.
Opšti opis funkcije:
Povezane teme: