Poseban postupak oporezivanja marže za rabljena dobra, umjetnička djela, kolekcionarske i antikne predmete
 |
VAŽNO
Nakon prijelaza na EUR, 01.01.2023.g. postupak prikupljanja i prikaz podataka u Evidenciji o prodanim dobrima na koja se primjenjuje poseban postupak oporezivanja marže, se ne mijenja.
Ispisi su prilagođeni ovisno o datumu razdoblja za koji se kreiraju:
Ispis 2XV - Evidencija o prodanim dobrima na koja se primjenjuje poseban postupak oporezivanja marže - od 01.01.2023. u eurima i centima
Ispis 2VQ - o prodanim dobrima na koja se primjenjuje poseban postupak oporezivanja marže - do 31.12.2022. u kunama i lipama
|
U Šifrantu tarifnih brojeva potrebno je otvoriti novu poreznu tarifu RD gdje će biti označeno PDV se obračunava, PDV se uvažava, Rabljena dobra te u stupac Preračunata stopa upisati poreznu stopu od koje se preračunata stopa koristi prilikom izračuna PDV-a iz marže:
1. Nabava rabljenog dobra
Ident ima poreznu tarifu RD, u glavi dokumenta kao način nabave mogu biti R-1, R-2, Uvoz i Uvoz-EU:
U obrascu PDV-MU ovaj dokument je prikazan na način:
2. Prodaja rabljenog dobra:
Ako je ovakav račun plaćen nekim od načina plaćanja koji se moraju fiskalizirati (gotovina, kartica, ček ili ostalo), tada se ispisom ili prebacivanjem dokumenta u neki od e-oblika (npr. pdf) račun i fiskalizira.
U obrascu PDV-MI ovaj poslovni događaj prikazan je na slijedeći način:
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Mogući pregled računa u Evidenciji o prodanim dobrima - PDV-MI, ovisno o izračunatoj marži nakon prodaje ( pozitivna, negativna i marža sa 0,00 HRK):
Iako su na Evidenciji prikazane sve tri situacije, u Obračun PDV-a ulazi samo račun kojemu su marža i PDV sa pozitivnim predznakom.
Računi kojima su marža i PDV sa negativnim predznakom, te jednaki 0,00 HRK - ne ulaze u Obračun PDV-a.
VAŽNO: U specifičnim situacijama kada ispravak prodajne cijene nije moguće napraviti direktno na izvornom računu (zaključeno porezno razdoblje ili ako je račun fiskaliziran), potrebno je napraviti storno računa za rabljena dobra i u toj situaciji će se i storno računa također prikazati u Obračunu PDV-a. Obavezno je korištenje opcije Storno računa!
Ako je račun storniran u istom poreznom razdoblju neće se prikazati u Obračunu PDV-a jer se radi o opciji "+" i "-" = 0,00
Ako je račun storniran u nekom drugom poreznom razdoblju, storno će se prikazati u Obračunu PDV-a u mjesecu kada je storniran.
Način knjiženja izdanih računa za rabljena dobra po posebnom postupku oporezivanja marže možete vidjeti u modulu Novac.