Amortizacijske grupe
Amortizacijske grupe
Amortizacija je trošak, koji nastaje zbog prenošenja nabavne vrijednosti amortizirajućeg osnovnog sredstva na poslovne učinke i obračunana je kao umnožak amortizacijske osnove i amortizacijske stope. Amortizacijskim grupama poduzeće dosljedno raspoređuje amortizacijski dio osnovnog sredstva među pojedina obračunska razdoblja kao tadašnju amortizaciju (obračunava se kao trošak). Poduzeće za svoje vlastite potrebe odredi metodu amortiziranja osnovnih sredstava, godišnje amortizacijske stope i raspodjelu amortizacije na razdoblja unutar godine.
U šifrantu amortizacijskih grupa unosimo podatke o postotku obračunane amortizacije i konta za knjiženje iste:
| Amort.gr. |
najviše osmoznamenkasti alfanumerički broj amortizacijske grupe (grupe mogu biti npr.: strojevi za rad- gdje spadaju svi strojevi za rad, uredski namještaj- gdje spada sav uredski namještaj …) |
| Naziv |
ime amortizacijske grupe (do 200 znakova) |
| Min. stop. |
odredimo stopu minimalne godišnje amortizacije u %. Amortizacija se izračuna od revalorizirane nabavne vrijednosti osnovnog sredstva, od prvog punog mjeseca nakon datuma aktiviranja. |
| Ubr. stop. |
odredimo stopu ubrzane godišnje amortizacije u %. Amortizacija se potom izračuna od revalorizirane nabavne vrijednosti osnovnog sredstva, od prvog punog mjeseca nakon datuma aktiviranja i pribraja se minimalnoj amortizaciji.
Minimalna stopa amortizacije se za osnovno sredstvo iz pojedine amortizacijske grupe upotrijebi bez obzira na ostale postavke. Ubrzana stopa amortizacije se za pojedino osnovno sredstvo kod obračuna upotrijebi samo, ako je u registru osnovnih sredstava posebno označeno, da se upotrijebi i ubrzana amortizacijska stopa. |
ZADANA KONTA
za tu amortizacijsku grupu. Kada smo kod unosa novog osnovnog sredstva izabrali šifru amortizacijske skupine, program nam zadano napuni ispod navedena polja registra osnovnih sredstava s kontima, koje smo kao zadane vrijednosti postavili u tom šifrantu.
|
| Konto nabave DUG |
konto za dugovno knjiženje nabave pri aktiviranju osnovnog sredstva |
| Konto u pripremi POT |
konto za potražno knjiženje nabave pri aktiviranju osnovnog sredstva (konto osnovnih sredstava u pripremi) |
| Konto amort. DUG |
konto za dugovno knjiženje amortizacije nabavne vrijednosti osnovnog sredstva (konto skupine 43) |
| Konto amort. POT |
konto za kreditno knjiženje amortizacije nabavne vrijednosti osnovnog sredstva (konto popravka vrijednosti nabave) |
| Konto povećanja DUG |
konto, na kojem knjižimo dugovni iznos povećanja (povećanje nabavne vrijednosti sredstva, konto razreda 0) |
| Konto povećanja POT |
konto, na kojem knjižimo potražni iznos povećanja (povećanje popravka vrijednosti sredstva, konto razreda 0) |
| Konto povećanja razlika |
konto, na kojem knjižimo potražni saldo razlike između povećanja nabavne vrijednosti ii povećanja popravka vrijednosti (konto skupine 95) |
| Konto umanjenja DUG |
konto, na kojem knjižimo dugovni iznos umanjenja (umanjenje popravka vrijednosti sredstva, konto razreda 0) |
| Konto umanjenja POT |
konto, na kojem knjižimo kreditni iznos umanjenja (umanjenje nabavne vrijednosti sredstva, konto razreda 0) |
| Konto umanjenja razlika |
konto, na kojem knjižimo dugovni saldo razlike između umanjenja nabavne vrijednosti i umanjenja popravka vrijednosti (sintetički konto 720) |