U prvom poglavlju (Rasknjižavanje troškova sa upotrebom ključeva za raspodelu) smo sve troškove ponovo podelili na odeljenja i nosioce troškova bez obzira na to da li je poziv na odeljenje i nosioce troškova postojao u knjiženju ili ne. Troškove smo preneli sa opšteg mesta troškova (Uprava i prodaja) na pojedine profitne centre (Profitni centar 1 i 2). Pri tom kao podatak za podelu možemo da koristimo i podatak o odeljenju kao i podatak o nosiocu troškova.
U sledećem poglavlju (Rasknjižavanje troškova, koji nisu pripisani još nijednom odeljenju) smo na odeljenja podelili samo one troškove, koji još nisu pripisani nijednom odeljenju. Pogledajmo tako nerazdeljene troškove još na primeru podele na nosioce troškova: događa se da za neka knjiženja na pojedinačan konto (ili grupu konta) ustanovimo na kom nosiocu troškova pripadaju, dok za druga knjiženja ne možemo.
U tom slučaju je logično da knjiženja, koja su već pripisana pojedinom nosiocu troškova, ostanu nepromenjene. Razvrastavamo samo knjiženja, koja nisu pripisana nijednom odeljenju.
1. Potrebna podešavanja
Način podešavanja je smisleno jednak onom, koji je već opisan u prethodnom primeru Rasknjižavanje troškova pomoću ključeva za raspodelu i Rasknjižavanje troškova, koji još nisu pripisani nijednom odeljenju.
Nešto drugačije je samo ideja zbog različite prirode različitih vrsta troškova i smisleno najprimernijeg kriterijuma za razvrstavanje troškova na nosioce troškova.
Primer:
Uzmimo primer uslužnog preduzeća, koje sva izdavanja materijala, troškove tuđih usluga evidentira na odgovarajuće nosioce troškova. Za zaključak evidentiranja troškova rada njegovih zaposlenih isti već u pripremi obračuna plata raspodeli na nosioce troškova u odnosu na vreme, efektivnog troška za rad na određenom projektu (nosiocu troškova). Uprkos tome ostaju neraspoređeni troškovi prevoza i hrane, nadoknade za vreme odsutnosti s rada za vreme odmora, regresa za godišnji odmor, bonusi i drugih troškova, koje je nemoguće pripisati određenom nosiocu troškova. Za takve troškove zato oblikujemo ključ za raspodelu koji može biti za svaku vrstu isplate drugačiji određen na godišnjem nivou ili mesečno, u zavisnosti od roka trajanja projekta (sezonski značaj) i od posebnosti tih podešavanja u celokupnom iskazu troškova po nosiocu troškova. Tako neraspoređene troškove možemo pripisati:
1. ili nekom nosiocu troškova, na kojem "sabiramo" ta knjiženja (npr. "Neraspoređeno")
2. ili podatak o odeljenju ne unosimo. Podatak o nosiocu troškova je prazan
U ovakvim slučajevima je način upotrebe predloga jednak već opisanom, a među obračunske kriterijume unosimo još:
1. šifru nosioca troškova u polje "Nos.tr." . Primer:
2. upotrebom znakova s posebnim značajem navedemo skup znakova, za koje znamo, da u našem šifarniku nosioci troškova ne postoje (pogledajte nastavak primera dole).
1. Obračun plata
U julu 2003 smo zabeležili 862.361,50 RSD troškova rada na kontima grupe 47. Neposredno na nosioce troškova smo rasporedili troškove samog rada:
359.700 RSD na nosioce troškova 001/03
401.665 RSD na nosioce troškova 12/02
Neraspoređena isplata na kontima grupe 47 su u julu dostigla 100.996,50 RSD. Nerazpoređena isplata se po internom pravilniku deli u odnosu na vrednost direktnih troškova rada na određenom projektu/nosiocu troškova u tekućem mesecu.
359.700/761.365 = 0,4724 (relativni udeo nos.tr. 001/03 u celokupno raspoređenim troškovima rada: 47,24%)
401.665/761.665 = 0,5276 (relativni udeo nos.tr. 12/02 u celokupno raspoređenim troškovima rada: 52,76%)
Celokupna vrednost troškova rada je raspoređena po odeljenjima:
455.181,50 na Odeljenje 1
407.180,00 na Odeljenje 2
Relativni udeo zastupljenosti odeljenja:
455.181,50/862.361,50 = 0,5278 (relativni udeo Odeljenja 1 u celokupnim troškovima rada: 52,78%)
407.180,00/862.361,50 = 0,4722 (relativni udeo Odeljenja 2 u celokupnim troškovima rada: 47,22%)
 |
Navedene podatke najlakše dobijamo ispisom bruto bilansa, s ograničenjem na konta grupe 47% i sa ograničenjem datuma knjiženja od 1.7. do 31.7.03.
|
Ključ za raspodelu neraspoređenih troškova:
Odeljenje 1, SN 001/03 = 0,5278 * 0,4724 = 0,2493
Odeljenje 1, SN 12/02 = 0,5278 * 0,5276 = 0,2785
Odeljenje 2, SN 001/03 = 0,4722 * 0,4724 = 0,2231
Odeljenje 2, SN 12/02 = 0,4722 * 0,5276 = 0,2491
2. Obračun podela
U julu zbog pripreme mesečnog bilansa troškove podelimo po odeljenjima i nosiocima troškova.
Izaberemo "Period knjiženja" - početni datum 1.7.03, krajnji datum pa 31.7.03. Poslovni događaj preknjižavanja uknjižimo sa poslednjim danom izabranog perioda, odnosno sa datumom 31.07.03.
Možemo deliti samo zapise, koji nisu pripisani još nijednom nosilacu troškova, zato u polje "Nos.tr." unesemo npr. izraz, koji počinje sa dva razmaka i dalje sa proizvoljnim znakom (jer znamo, da se u šifri nosioca troškova na prvem mestu obavezno pojavljuje neki znak).
Pre knjiženja je korisno, da podatke za knjiženje prvo pregledamo na ispisu, npr. "Obračun po pozicijama - detaljno".
Ustanovimo, da je program sabrao i razdelio samo zapise, koji nemaju unesenog nosioca troškova.
3. Temeljnica za knjiženje razdelitve
S klikom na gumb "Knjiženje" podatke iz izpisa še zapišemo v temeljnico.
Kot smo napovedali, se vrednosti knjižb iz izbranega obdobja stornirajo v vrednosti in z navedbo oddelka, kot nastopa na izvirni knjižbi (v našem primeru je ta prazen).
Vknjižijo pa se tudi nove vrednosti in sklici na oddelek in stroškovni nosilec, kot smo jih navedli v delilnem ključu.
4. Konto kartica
za enega od kontov
5. Bruto bilanca po str. nosilcih - vse temeljnice
6. Bruto bilanca po stroškovnih nosilcih - brez delitvene temeljnice
