Postavke konta za zatvaranje PDV
 |
Prikazani prijedlog zatvaranja PDV za Vaše preduzeće možda neće biti adekvatan! Prije knjiženja obavezno se posavjetujte sa vašim računovodstvom! |
|
Za knjiženje PDV program koristi prijedlog za automatsko knjiženja sa šifrom "PDV" i tipom "D - Porez". |
Z nastavitvami konta za prijenos zapravo definiramo, kako će se uraditi preknjižavanje poreznih potraživanja i obaveza po zaključku poreznog razdoblja. Pogledajmo, kako preknjižavanje teče pri korišrenju predefiniranog prijedloga:
- Konta obaveza grupe 56 te konta potraživanja grupe 26, koja ćemo navesti u formuli, biće po izvršenom knjiženju saldirana, a salda tih konta će biti iskazana na obračunskim kontima 2609 in 5609.
- Ustanovljenu razliku za plaćanje odnosno povrat (razlika konta 2609 i 5609) iskazivati ćemo na kontu 2670 odnosno 5670, i zato će u slijedećem koraku (po izvršenom obračunu) takođe konta 2609 i 5609 imati saldo 0.
Analitička konta od 5600 do 5698 namijenjena su iskazivanju obaveza za obračunati PDV od različitih vrsta oporezivog prometa robe i usluga (osim pojedinih konta kao 5670 - Obaveze za uplatu razlike PDV-a za obračunski period) a konto 5609 je obračunski konto, na kojem se iskazuje ukupna obaveza za obračunati PDV po osnovu navedenih analitičkih konta. Na kraju svakog poreznog razdoblja zbog toga zaključimo analitička i obračunska konta konta, tj. prenesemo stanje:
- sa pojedinog konta obaveza za PDV (od 5600 do 5698) na konto 5609
- sa pojedinog konta potraživanja za PDV (od 2600 do 2660) na konto 2609.
- u zavisnosti od toga da li je veći iznos na obr. kontu 2609 ili obr. kontu 5609 imaćemo dug. saldo na kontu 2670 - Potraživanja za razliku većeg ulaznog poreza od obaveze u obračunskom periodu ili potr.saldo na kontu 5670 - Obaveze za uplatu razlike PDV-a za obračunski period)
U nastavku prikazujemo predefinirani prijedlog za knjiženje opisanih prijenosa (za detaljan opis pogledajte poglavlje Prijedlozi za automatsko knjiženje).
Komentar pojedinih koraka izrade temeljnice za knjiženje(zatvaranje) PDV:
Poz.
|
Komentar
|
10
|
= sumiramo dugovna salda konta, na kojima pratimo potraživanja za ulazni PDV, obračunat u ulaznim fakturama, a zatim salda tih konta prebacimo na potražnu stranu čime smo zatvorili analitčka konta.
Umjesto navođenja pojedinačnih konta u formuli se možemo pozvati na grupu ili podgrupu (npr. #SO260%# ) što smo u ovom primjeru i učinili. |
15
|
= potražni saldo konta iz pozicije 10 dugovno knjižimo na konto 2609 Potraživanja za ulazni PDV - obračunski konto.
|
20
|
= sumiramo potražna salda konta, na kojima pratimo obaveze za ilazni PDV, obračunat u izlaznim fakturama, a zatim salda tih konta prebacimo na dugovnu stranu čime smo zatvorili analitčka konta.
Umjesto navođenja pojedinačnih konta u formuli se možemo pozvati na grupu ili podgrupu (npr. #SP560%# ) što smo u ovom primjeru i učinili. |
25
|
= dugovni saldo konta iz pozicije 20 potražno knjižimo na konto 5609 Obaveze za izlazni PDV - obračunski konto. |
30
|
Zatvaranje konta 2609
- ako je ukupna vrijednost ulaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 10) veća od izlaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 20), onda će se vrijednost ulaznog PDV (iz pozicije 10) dugovno knjižiti na konto 2670 - Potraživanja za razliku većeg ulaznog poreza od obaveze u obračunskom periodu, a potražno na konto 2609
- ako gornji uslov nije zadovoljen, knjiženje se ne izvede.
|
| 40 |
Zatvaranje konta 5609
- ako je ukupna vrijednost ulaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 10) veća od izlaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 20), onda će se vrijednost izlaznog PDV (iz pozicije 20) dugovno knjižiti na konto 5609 a potražno na konto 2670 - Potraživanja za razliku većeg ulaznog poreza od obaveze u obračunskom periodu
- ako gornji uslov nije zadovoljen, knjiženje se ne izvede.
|
50
|
Zatvaranje konta 2609
- ako je ukupna vrijednost izlaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 20) veća od ulaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 10), onda će se vrijednost ulaznog PDV (iz pozicije 10) potražno knjižiti na konto 2609 a dugovno na konto 5670 - Obaveze za uplatu razlike PDV-a za obračunski period
- ako gornji uslov nije zadovoljen, knjiženje se ne izvede.
|
60
|
Zatvaranje konta 5609
- ako je ukupna vrijednost izlaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 20) veća od ulaznog PDV (kojeg smo sumirali u poziciji 10), onda će se vrijednost izlaznog PDV (iz pozicije 20) dugovno knjižiti na konto 5609 a potražno na konto 5670 - Obaveze za uplatu razlike PDV-a za obračunski period
- ako gornji uslov nije zadovoljen, knjiženje se ne izvede.
|