Poseban postupak oporezivanja turističkih agencija

Prije svega, potrebno je u Šifrantu tarifnih brojeva otvoriti novu poreznu tarifu TA gdje će biti označeno PDV se obračunava, PDV se uvažava, Je usluga, Turističke agencije:

Zatim u Šifrantu vrste idenata, otvorimo novu knjigovodstvenu vrstu identa H - uslužni paket:

Sada ćemo kreirati ident "Izlet na plitvice":

i u kalkulaciju ćemo mu upisati MPC:

Ident se u sastavnici sastoji od tri podidenta:

• Prijevoz autobusom
• Usluga turističkog vodiča
• Ulaznica za Plivice

Svaki podident unesemo u Šifrant idenata, te im označimo knjigovodstvenu vrstu 700 (tip S - usluge) i PDV 5N (ne može se odbiti), npr. prijevoz autobusom:

U cijeni za sastavnicu je iznos nabavne cijene:

Izdajemo npr. preko VD 360 na kojemu upišemo da je za pakete 3G0 (identičan kao i VD 350) i ako u AK/Postavke/Identi imamo označeno "Prikaži samo idente koji imaju vrstu određenu pri vrsti dokumenta" upišemo i Robna konta VID 204:

Sada ćemo prodati jedan ident na Plitvice:

U Obračun izdanih računa/Razlika u cijeni na ispisu 2FZ pogledamo naš izlet:

U polju NABAVA je zbroj cijena sastavnica (250+500+120=870)

U polju PRODAJA je vrijednost izleta (2000 kn iz polja MPC u kalkulaciji prodaje identa)

U polju RAZLIKA je razlika između prodaje i nabave (2000 - 870=1130)

U polju OBRAČUN PDV-a je osnovica i iznos PDV-a koji se povlače u knjigu IRA u stupce 21 i 22, te kasnije u obračun u točku II.3

Kasnije, kada dobijemo pravi račun od dobavljača (npr. prijevoz autobusom je skuplji nego što smo planirali), u Šifrantu idenata Prijevoz autobusom izmjenimo cijenu za sastavnicu pa će se i u ispisu 2FZ kao i u knjizi IRA te obračunu povlačiti nova cijena.

Ako je potrebno napraviti ispravak prodajne cijene, preporuča se da se isto izvrši na već postojećem računu u toku obračunskog razdoblja izdavanja računa. U koliko ovo nije moguće, ako su računi fiskalizirani ili je dobaljač naknadno poslao korekciju nabavnih cijena, potrebno je već kreirani račun stornirati, obavezno preko opcije Storno, kako bi se i računi i stornirani računi ispravno prikazivali u evidenciji 2FZ i knjizi IRA, a time i u obračunu PDVa.

Zato je OBAVEZNO: za svaki novi izlet kreirati nove idente!

Primjer je rađen za situaciju 1:1, tj. za situaciju kada se izlet fakturira kao grupa. Nabavu čine svi troškovi ukupno i izlet se fakturira ukupno.

U slučaju da izlet želimo fakturirati pojedinačno po osobama koje su ga koristile, ulazni se troškovi u sastavnici kao i cijena izleta iskazuju po osobi. Npr. ako na izlet ide 30 osoba, cijene za sve troškove koji čine sastavnicu biti će iskazane proporcionalno X : 30, a samim time i konačna cijena izleta.

Način knjiženja izdanih računa za turističke agencije po posebnom postupku oporezivanja pogledajte u modulu Novac.

Važno! Ako je prilikom prodaje došlo do situacije da je marža u postupku jednaka ili manja od 0,00, nema osnove za obračun PDVa, pa ovakvi računi ne ulaze u knjigu IRA ni u obračun PDVa.