Përdorimi i Datës së Ndryshme në Shfaqjen e Raporteve Financiare

Përdorimi i Datës 2 në Shfaqjen e Raporteve Financiare

Ndërsa raporte të ndryshme financiare llogariten me data të ndryshme dhe kritere të tjera, dhe regjistrohen në printime të ndryshme, ne rekomandojmë që t'i ruani këto në një shabllon. Shabllonet janë të lidhura me një formë të veçantë të raportit financiar.

Në shabllonin e raportit financiar ka një ndërprerës D.2. Nëse shënohet në një pozicion të raportit financiar, llogaritja e pozicioneve duke përdorur një grup të ndryshëm datash si për pozicione të tjera të raportit financiar (shih Raporti i Pasqyrës Financiare - Data 2). Ndërprerësi është efektiv vetëm në pozicionet, ku në formula shfaqen llogari vlerash (p.sh. #K760%). Prandaj nuk mund të përdoret (ose nuk ka efekt) në pozicionet, ku në formulë kryhet një referencë për pozicionet e dyta të bilancit (p.sh. #A51#).

Ndërprerësi dhe kriteret shtesë të datës përdoren në pasqyrën e të ardhurave (shih shembullin më poshtë) dhe në pasqyrën e flukseve të parasë.

Ne mund të shmangim kryesisht përdorimin e Datës 2 duke mos zgjedhur ditarin fillestar si kriter. Një konsideratë e tillë vlen vetëm për rastet kur Data 2 përdoret në mënyrë që të eliminojmë bilancin fillestar të çdo kategorie të raportit financiar.

Një shembull i raportit vjetor P&L:

Një nga kategoritë e  bilancit ose pasqyrës P&L  është formula për Ndryshimin në stokun e produkteve, produkteve gjysmë të përfunduara dhe produkteve të papërfunduara. Për këtë formulë nevojitet informacioni i Datës 2. Për këtë qëllim duhet të plotësohen dy kushte:

• në ditën e parë të periudhës (viti financiar aktual) vetëm bilanci fillestar i stokut duhet të futet në librin kryesor,
• në Datën 2 futen datat nga 02.01. deri më 31.12. të vitit fiskal për të cilin përgatitet llogaritja.

Ne krijojmë një formulë logjike në një pozicion të raportit financiar si më poshtë:

• nëse transaksioni debitues (duke përjashtuar bilancin fillestar, i cili është regjistruar më datë 01.01.) është më i madh se qarkullimi kreditues, diferenca midis të dyve konsiderohet si rritje e vlerës së stokut,
• nëse transaksioni debitues (duke përjashtuar bilancin fillestar, i cili është regjistruar më datë 01.01.) është më i vogël se qarkullimi kreditues, diferenca midis të dyve konsiderohet si ulje e vlerës së stokut.

Kriteret e datës në një rast të tillë futen:

• datat për të gjitha pozicionet e raportit financiar, si dhe detyrimisht
• data 2 për pozicionet e raportit financiar, të cilat përdorin kritere të tjera datash.

Kur na nevojiten gjithashtu të dhëna për vitin e kaluar, duhet të vendosim të njëjtin çift datash për vitin e kaluar.

Kur përdorim formula nga ai shembull për të llogaritur ndryshimin e vlerës në stokun e prodhimit dhe prodhimit të papërfunduar në  raporte financiare të ndërmjetme, të cilat zvogëlojnë bilancin fillestar, duhet të anashkalojmë datën e bilancit fillestar në parametrin e Datës 2.

Shembull për të shfaqur raportin financiar për muajin pa ditar fillestar:

P&L për Mars 2015 ka vendosur data në Periudhë:

• nga 01.03.15 (data e parë e periudhës),
• deri më 31.03.03 (data e fundit në periudhë).

Data në fushën Periudhë - Data 2 për P&L që nuk ka ditar bilanci fillestar duhet të vendosë data:

• nga 01.03.15 (data e parë e periudhës),
• deri më 31.03.03 (data e fundit në periudhë).

Shembull për të shfaqur raportin financiar për muajin me ditar fillestar:

P&L për periudhën nga Janari deri në Mars 2015 ka vendosur data në Periudhë:

• nga 01.01.15 (data e parë e periudhës),
• deri më 31.03.03 (data e fundit në periudhë).

Data në fushën Periudhë - Data 2 për P&L që nuk ka ditar bilanci fillestar duhet të vendosë data:

• nga 02.01.15 (data e dytë e periudhës),
• deri më 31.03.03 (data e fundit në periudhë).

Për të thjeshtuar punën tonë rekomandohet të përdoret shabllon i ndryshëm për raportet financiare që përfshijnë ditar bilanci fillestar dhe ato pa të.

Një shembull i raportit të ndërmjetëm P&L:

Duhet të jemi të kujdesshëm me përdorimin e formulave dhe Datës 2 për raportet P&L sipas muajve. Nëse vendosim formula pa përdorur datën 2, lloji i dokumentit për bilancin fillestar duhet të jetë i pashënuar (DT 400). Përndryshe rezultati (vlera) në muajin e parë (Janar) do të jetë i pasaktë. Nevoja për të gjetur diferencat midis bilancit fillestar dhe shumës në fund të periudhës bie.

Vendosja e kritereve që nuk marrin parasysh ditarin fillestar është e preferueshme për të përdorur një ekstrakt të pasqyrës së të ardhurave sipas muajve pasi rezultati i Janarit nuk "prish" gjendjen e ditarit fillestar në artikujt e stokut.