 | Loading… |
|
|
|
Zbirno fakturisanje
Zbirno fakturisanje
Pojmom zbirnog fakturisanja označavamo posebnu vrstu fakturisanja kada
pojedinačne dostavnice sakupimo u podatak, koji knjižimo u glavnu knjigu.
Osnovni razlog zbirnog fakturiranja je situacija u kojoj imamo veliki broj
dostavnica, koje ne želimo da knjižimo pojedinačno.
Najbolji primeri zbirnog fakturidanja su:
- dekadno ili mesečno fakturisanje (kupcu fakturišemo ili nam dobavljač
fakturiše)
- grupno fakturisanje više poslovnih jedinica
- sukcesivne nabavke
Tok zbirnog fakturisanja
Pogledajmo zbirno fakturisanje na primeru grupnog fakturisanja više
poslovnih jedinica.
Predpostavimo da imamo Kupca A, koji ima poslovne jedinice PE Ljubljana, PE
Koper, PE Maribor. Kupcu izdajemo robu u poslovne jedinice, za svako izdavanje
ispostavljamo dostavnicu, potpisanu i potvrđenu od strane kupca.
U određenom vremenskom razdoblju imamo sledeće dostavnice:
| Dokument |
Datum |
Kupac |
Iznos |
| 023I00001 |
01.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
100,00 |
| 023I00002 |
01.01.2002 |
Kupac A - PE Maribor |
200,00 |
| 023I00003 |
02.01.2002 |
Kupac A - PE Koper |
300,00 |
| 023I00004 |
03.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
400,00 |
| 023I00005 |
03.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
500,00 |
| 023I00006 |
11.01.2002 |
Kupac A - PE Koper |
600,00 |
 |
Gornji primer bi mogli da optimizujemo korišćenjem para
kupac/platilac, ali zbog preglednosti primera dali smo gore navedene postavke. |
Ako neposredno knjižimo dostavnice u saldakontima ćemo imati sledeća knjiženja
(na primeru smo zanemarili knjiženja poreza!):
| Konto |
Datum |
Subjekt |
Duguje |
Potražuje |
| 2020 |
01.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
100,00 |
|
| 1320 |
01.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
|
100,00 |
| 2020 |
01.01.2002 |
Kupac A - PE Maribor |
200,00 |
|
| 1320 |
01.01.2002 |
Kupac A - PE Maribor |
|
200,00 |
| 2020 |
02.01.2002 |
Kupac A - PE Koper |
300,00 |
|
| 1320 |
02.01.2002 |
Kupac A - PE Koper |
|
300,00 |
| 2020 |
03.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
400,00 |
|
| 1320 |
03.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
|
400,00 |
| 2020 |
03.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
500,00 |
|
| 1320 |
03.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
|
500,00 |
| 2020 |
11.01.2002 |
Kupac A - PE Koper |
600,00 |
|
| 1320 |
11.01.2002 |
Kupac A - PE Koper |
|
600,00 |
Pored preteranog porasta knjiženja takav način nam svakako otežava i pregled (nije
pregledno koliko nam kupac duguje) i sam rad (recimo zatvaranje računa).
Ukoliko se sa kupcem dogovorimo da mu ispostavljamo svakih 10 dana jedan
zbirni račun u kome ćemo združiti sve dostavnice za tog kupca, onda će nam takva
odluka prouzrokovati sledeći slučaj:
| Dokument |
Datum |
Kupac |
Iznos |
Napomena |
| 023Z00001 |
01.01.2002 |
Kupac A |
1500,00 |
zbirna faktura za dostavnice:
023I00001, 023I00002, 023I00003, 023I00004, 023I00005 |
| 023Z00002 |
11.01.2002 |
Kupac A |
600,00 |
zbirna faktura za dostavnice:
023I00006 |
što nam pojednostavljuje i knjiženja:
| Konto |
Datum |
Subjekat |
Duguje |
Potražuje |
| 2020 |
01.01.2002 |
Kupac A |
1500,00 |
|
| 1320 |
01.01.2002 |
Kupac A |
|
1500,00 |
| 2020 |
11.01.2002 |
Kupac A |
600,00 |
|
| 1320 |
11.01.2002 |
Kupac A |
|
600,00 |
|
|
Prilikom otvaranja vrsta dokumenata moramo biti pažljivi, da
dokumente koje udružujemo (npr. dostavnice) označimo kao
interne
dokumente! |
Zbirno fakturisanje različitih vrsta dokumenata
Poseban značaj ima zbirno fakturisanje kod različitih vrsta dokumenata.
Gornji primer ćemo nadograditi činjenicom da svaki od kupaca ima osobu, koja
vrši ambulantnu prodaju. Zbog preglednosti svaki ambulantni prodavac mora da evidentira svoje tekuće numerisanje. Najednostavne je unikatno numerisanje
u celoj organizaciji, tj svakom prodavcu ćemo otvoriti svoju vrstu
dokumenta. Zbirnim računom, koji uzima u obzir te vrste dokumenata imaćemo
pregledano obračunavanje.
Dostavnice su:
| Dokument |
Datum |
Kupac |
Iznos |
| 023I00001 |
01.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
100,00 |
| 023J00001 |
01.01.2002 |
Kupac A - PE Maribor |
200,00 |
| 023K00001 |
02.01.2002 |
Kupac A - PE Koper |
300,00 |
| 023I00002 |
03.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
400,00 |
| 023I00003 |
03.01.2002 |
Kupac A - PE Ljubljana |
500,00 |
| 023K00002 |
11.01.2002 |
Kupac A - PE Koper |
600,00 |
| Dokument |
Datum |
Kupac |
iznos |
Napomena |
| 023Z00001 |
01.01.2002 |
Kupac A |
1500,00 |
zbirna faktura za dostavnice:
023I00001, 023J00001, 023K00001, 023I00002, 023I00003 |
| 023Z00002 |
11.01.2002 |
Kupac A |
600,00 |
zbirna faktura za dostavnice:
023K00002 |
Zbirno fakturisanje različitih tipova dokumenata
U praksi se pojavljuju još komplikovanije situacije.
U slučaju remitende (npr. prilikom dostavljanja časopisa) moramo od zbira izdatih
dostavnica da oduzmemo prijeme vraćene robe i na račun zaračunati samo neto
primljenu količinu. Za svakog prodavca iz gornjeg primera otvaramo novu vrstu
dokumenta - dostavnicu. Definiciju zbirnog računa raširimo da obuhvata novo
kreirane dostavnice.
Komplikovanija je upotreba zbirnog fakturisanja
proizvodnje
kod kooperanata, gde sa zbirnim fakturisanjem moramo da preuzimamo interna
izdavanja.
|
|
Zbirno fakturisanje različitih tipova dokumenata (prijem/izdavanje)
je moguće od PANTHEON-a 4.5 (build XXXX) nadalje. |
|
|
|
|