Da bi se osigurala tačnost poreskih evidencija, poreski obveznici su obavezni da vode knjigu avansa.
Korisnici člana 65 ZDDV takođe moraju da se pobrinu da, u slučaju da se odbitni deo promenio između trenutka kada je avans plaćen i trenutka kada je korišćen, negativna avansna faktura bude knjižena tako da se vrednost ulaznog poreza obračunata i uneta u poreske evidencije kada je avans plaćen poništi.
Počećemo od primera o kojem se razgovaralo u Plaćanju i zatvaranju avansa: Primer i dodati sledeće:
- Avans je plaćen u mesecu kada je odbitni deo bio 0.9
- Korišćen (negativna avansna faktura je napravljena) u mesecu kada je odbitni deo bio 0.8.
1. Knjižite izvod iz bankovnog računa
Baš kao u gornjem primeru.
2. Unesite fakturu za plaćeni avans
Baš kao u gornjem primeru.
3. Knjižite fakturu za plaćeni avans (odbitni deo: 0.9)
Pošto je odbitni deo samo 90% poreza obračunatog na dokumentu, knjiženje će biti drugačije: iznos ulaznog poreza biće 10% niži.
4. Unesite primljenu fakturu
Baš kao u gornjem primeru.
5. Povežite fakturu sa avansom (negativna avansna faktura)
Baš kao u gornjem primeru.
6. Automatski knjižite negativnu avansnu fakturu (odbitni deo: 0.8)
Knjiženje će biti drugačije i ovde. Za fakture za plaćeni avans, odbitni deo u ovom mesecu bi bio 80%. Sa negativnim avansnim fakturama, moramo da poništimo deo ulaznog poreza koji je obračunat kada je faktura za avans primljena.
 |
U Linkovima | PDV kartici negativne avansne fakture, pronađite datum PDV-a iz originalne fakture za plaćeni avans. Ako je to korisnik člana 41 ZDDV, to je datum koji se koristi za određivanje dela ulaznog PDV-a za knjiženje i podnošenje u knjizi plaćenih avansa. |
7. Automatski knjižite primljenu fakturu
Kada je faktura primljena, priznati odbitni deo je 80%, zbog čega će deo knjiženja primljene fakture koji se odnosi na poreze takođe biti drugačiji.
8. Povežite plaćeni avans sa primljenom fakturom
Baš kao u gornjem primeru.
9. Knjiga plaćenih avansa
Ako napravite izveštaj o knjizi plaćenih avansa za oba perioda zajedno, primetićete da je ukupna vrednost dokumenata i poreza jednaka 0; negativna avansna faktura je to poništila. Vrednosti ulaznog poreza su, naravno, različite nego u primeru od kojeg smo počeli: Plaćanju i zatvaranju avansa: Primer
