Pentru a asigura corectitudinea înregistrărilor fiscale, persoanele impozabile sunt obligate să păstreze un registru al avansurilor efectuate.
Utilizatorii articolului 65 din ZDDV trebuie, de asemenea, să se asigure că, în cazul în care cota deductibilă s-a schimbat între momentul în care a fost plătit un avans și momentul în care a fost utilizat, factura de avans negativ este înregistrată astfel încât valoarea impozitului pe intrare contabilizată și introdusă în înregistrările fiscale atunci când avansul a fost plătit să fie inversată.
Vom începe de la exemplul discutat în Plata și închiderea unui avans efectuat: Un exemplu și vom adăuga următoarele:
- Avansul a fost efectuat într-o lună în care cota deductibilă era 0.9
- Utilizat (factura de avans negativ a fost emisă) într-o lună în care cota deductibilă era 0.8.
1. Înregistrați extrasul de cont bancar
Exact ca în exemplul de mai sus.
2. Introduceți factura pentru avansul efectuat
Exact ca în exemplul de mai sus.
3. Înregistrați factura pentru avansul efectuat (cota deductibilă: 0.9)
Pentru că cota deductibilă este doar 90% din impozitul contabilizat pe document, înregistrarea va fi diferită: suma impozitului pe intrare va fi cu 10% mai mică.
4. Introduceți factura primită
Exact ca în exemplul de mai sus.
5. Legați factura de avans (factura de avans negativ)
Exact ca în exemplul de mai sus.
6. Înregistrați automat factura de avans negativ (cota deductibilă: 0.8)
Înregistrarea va fi diferită și aici. Pentru facturile pentru avansul efectuat, cota deductibilă în această lună ar fi 80%. Cu facturile de avans negativ, trebuie să inversăm cota impozitului pe intrare care a fost contabilizată atunci când factura pentru avans a fost primită.
 |
În Legături | TVA tab-ul facturii de avans negativ, găsiți data TVA din factura originală pentru avansul efectuat. Dacă este un utilizator al articolului 41 din ZDDV, aceasta este data utilizată pentru a determina cota de TVA pe intrare pentru înregistrare și depunere în registrul avansurilor efectuate. |
7. Înregistrați automat factura primită
Când factura este primită, cota deductibilă recunoscută este 80%, motiv pentru care partea din înregistrarea facturii primite referitoare la impozite va fi, de asemenea, diferită.
8. Legați avansul efectuat cu factura primită
Exact ca în exemplul de mai sus.
9. Registrul avansurilor efectuate
Dacă creați un raport al registrului avansurilor efectuate pentru ambele perioade împreună, veți observa că valoarea totală a documentelor și impozitelor este egală cu 0; factura de avans negativ a anulat-o. Valorile impozitului pe intrare sunt, desigur, diferite față de exemplul de la care am început: Plata și închiderea unui avans efectuat: Un exemplu
