Nabava i računovodstveno praćenje osobnih automobila
Nabava i računovodstveno praćenje osobnih automobila
 |
Od 01.01.2018.g. mijenja se omjer priznavanja PDV-a na 50% : 50%.
Obračun se može izvesti na isti način, na koji se radilo i prije ovog datuma, samo je potrebno u za to predviđena polja omjer 70: 30 promijeniti u 50:50 ( AK > Postavke > Novac > Osnovna sredstva i Registar Osnovnih sredstava > Djelomično porezno priznato), te prilagoditi tarifne brojeve i odrediti vrste dokumenta preko kojih će se ova OS zaprimati.
Više o mogućnostima knjiženja prema novim pravilima možete pogledati na Knjiženju za osobna vozila s odbitkom priznatog i nepriznatog PDV-a 50%:50%
|
Nabava osobniha automobila prema Zakonu o PDV-u kao i prema Pravilnuku o PDV- u predstavlja poseban porezni obračun prema nabavi osnovnog sredstva.
Prilikom nabave osobnih automobila postoji mogućnost priznavanja samo 50%nabavne vrijednosti, dok je 50% vrijednosti nabave osobnog automobila porezno nepriznati trošak, te se i taj trošak uključuje u nabavnu vrijednost automobila.
Za potrebe evidentiranja nabave takvog sredstva potrebno je u kontnom planu aktivirati analitičke račune nabave i akumulirane amorizacije, te obračun amortizacije prema postotnom razgraničenju.
Primjer: Nabava osobnog automobila veće vrijednosti od 400.000,00 kn
Nabavljamo osnovno sredstvo - osobni automobil čija nabavna vrijednost iznosi 673.60,00 kuna, PDV iznosi 70.000,00 kuna dok je ukupna vrijednost prema dobavljačevom računu 743.600,00 kuna.
Osobni automobil koristi se 5 godina prema amortizacijskoj stopi od 20 % godišnje amortizacije.
1. U Administratorskoj konzoli potrebno je unjeti podatke o limitu te postotnom razgraničenju na porezno priznete troškove, te porezno nepriznate troškove. Vidi Osnovni podaci u administratorskoj konzoli.
2. Kod nabave osnovnog sredstva - osobni automobil, unesemo podatke kao i na primjeru Nabava novog osnovnoga sredstva upotrijebimo amortizacijsku grupu, gdje se amortizacija obračunava po stopi 20%.
3. Aktiviranjem čarobnjaka - Prijenos u osnovna sredstva, moguće je pozicije direknto prenjeti sredstva u registar osnovnih sredstava.
4. Registar osnovnih sredstava otvori će nam svaku poziciju odvojeno ( inventarni brojevi 000529, 000530, 000531 i 000532. Kod nabave osobnog automobila potrebno je u postotnom iznosu razdvojiti nabavnu vrijednost osnovnog sredstva, kao i na za to predviđena konta.
U panelu osnovnog sredstva dodana je opcija uključivanja Djelomično porezno priznato na koju se odvojeno odrede konta za priznatu i nepriznatu amortizaciju.
Djelomično porezno priznato omogućava automatsko razvrstavanje nabavne vrijednosti osnovnog sredstva i to do iznosa maksimalno dopuštene osnovice, postotne iznose za porezno priznati, odnosno porezno nepriznati trošak nabave, sa njihovim predviđenim kontima prema kontnom planu.
Na isti način se prenosi i porezno nepriznati dio troškova nabave osnovnog sredstva, koje se u osnovnom modelu knjiženja raspoređuje na konta koja su porezno nepriznata. Prema primjeru to je iznos od 200.000,00 kn + 46.000,00 kn+27.600,00 kn.
5. Obračunata je amortizacija osnovnog sredstva - osobni automobil BMW za mjesec studeni - 2016.godine u temeljnicu za knjiženje osnovnih sredstava na konta koja smo odredili za svaku poziciju osnovnog sredstva.
