Opis sadržaja ispisa u stupcu – KNJIGA IZDANIH (IZLAZNIH) RAČUNA

broj izdanog računa. Biramo između internog PANTHEONOVOG broja, broja prvog veznog dokumenta, broja drugog veznog dokumenta ili fiskalnog broja - pogledajte Obračun PDV.

Naziv kupca (primatelja dobara ili usluga) - naziv subjekta iz šifranta ako se radi o poduzetniku - društvu, odnosno ime i prezime ako se radi o kupcu - fizičkoj osobi i sjedište/prebivalište ili uobičajeno boravište. Ispisivati možemo 1. ili 2. osobu iz dokumenta - pogledajte Obračun PDV.

Ako je u glavi dokumenta kao način prodaje označeno IZVOZ - EU, ispisuje se PDV identifikacijski broj subjekta iz šifranta subjekta iz polja Porezni broj.

Ako se radi o tuzemnom kupcu, tada se ispisuje OIB iz šifranta subjekta kupca.

Podatak se ne unosi kod prodaje krajnjem potrošaču kao ni kod inozemne prodaje (prodaje u treće zemlje ili treća područja), čl.164. st.1. Pravilnika o PDV-u.

Upisuje se iznos računa - naknade, odnosno naknade s PDV-om.

Upisani iznos iz ovog stupca razvrstava se u stupce 7 do 22, a to zanči da za svaki upis zbroj iznosa iskazanih u stupcima 7 do 22 mora biti jednak iznosu upisanom u stupcu 6.

Unose se podaci za obavljene isporuke koje se odnose na tuzemni prijenos porezne obveze - čl. 75. st.3 Zakona o PDV-u.

U glavi dokumenta je način nabave R-1, a predefinirane porezne tarife su A0, A1, A4 i A5. Iznos se u obrascu PDV-a upisuje u točki I.1

Unose se podaci o obavljenim isporukama dobara iz čl. 13 st.3. i 4. (tzv. Prodaja na daljinu) te čl. 15 Zakona o PDV-u.

U glavi dokumenta je način prodaje IZVOZ - EU, a predefinirana tarifa je D0. Iznos se u obrascu PDV-a upisuje u točki I.2

Iznos isporuke dobara unutar EU iz čl. 41. st.1 Zakona o PDV-u, odnosno podaci o oslobođenim isporukama dobara poreznim obveznicima registriranim za potrebe PDV-a u drugim državama članicama.

Upisuju se podaci u okviru trostranog posla (čl. 10. Zakona o PDV), podaci o premještanju dobara iz čl. 7. st. 5 Zakona o PDV-u te vrijednosti isporuke dobara u druge države članice EU u okviru carinskih postupaka 42 i 63.

U glavi dokumenta kao način prodaje je IZVOZ - EU, predefinirana tarifa je 0R. Iznos se u obrascu PDV-a prikazuje u točki I.3. kao i u Zbirnoj prijavi.

Iskazuju se podaci o obavljenim uslugama iz čl. 17. st. 1 Zakona o PDV-u za koje je primatelj iz druge države članice EU obavezan  obračunati i platiti PDV u svojoj državi članici (Direktiva Vijeća 2006/11/EZ.

U glavi dokumenta je način prodaje IZVOZ - EU, a predefinirana tarifa je 0U. U obrascu PDV-a ovaj se promet prikazuje u točki I.4, kao i u Zbirnoj prijavi.

Iskazuju se podaci o obavljenim uslugama iz čl. 17. st.1 Zakona (u skladu sa čl. 194 Direktive Vijeća 2006/112/EZ) i uslugama iz čl. 19. do 25. Zakona o PDV-u.

Predefinirani tarifni broj je UI, a u obrascu PDV-a ovaj se promet prikazuje u točki I.5

Upisuju se podaci o obavljenim uslugama iz čl. 13. st.10 Zakona o PDV-u, odnosno o isporukama dobara koja se sastavljaju ili postavljaju a koje su obavljene u drugoj državi članici u kojoj nastaje obveza za obračun PDV-a.

U glavi dokumenta način prodaje je IZVOZ - EU, predefinirani tarifni broj je M0. U obrascu se ovaj promet evidentira u točki I.6.

Upisuju se podaci o isporuci novih prijevoznih sredstava u druge države članice EU (čl. 41. st.1. točka b) Zakona o PDV-u).

U glavi dokumenta je način prodaje IZVOZ - EU, a predefinirani tarifni broj je PS. U obrascu PDV-a ovaj se promet iskazuje u točki I.7.

Upisuju se podaci o obavljenim isporukama u tuzemstvu koje su oslobođene PDV-a bez prava na odbitak pretporeza (čl. 39, 40. i 114. Zakona o PDV-u). U glavi dokumenta je način prodaje "Oslobođen", a tarifni broj mora imati označene prekidače "PDV se uvažava" i "Oslobođeno".

U obrascu PDV-a ovaj se promet iskazuje u točki I.8.

Podaci o obavljenom izvozu dobara u treće zemlje te obavljene usluge prijevoza i sve druge otpremne usluge u vezi sa izvozom dobara koje su prema čl. 45 st.1 Zakona o PDV-u oslobođene PDV-a.

U glavi dokumenta je način prodaje IZVOZ,a  predefinirane tarife su 0R i 0U. U obrascu PDV-a se ovaj promet iskazuje u točki I.8.

Upisuju se podaci o isporukama iz čl. 43., 46., 47., 48., 49., 51., 52., 53., 54. i 56. Zakona o PDV-u.

U glavi dokumenta je način prodaje "Ostalo", a predefinirana tarifa je OO.

Upisuju se podaci o prolaznim stavkama sa računa koje ne čine sastavni dio naknade za obavljenu isporuku, odnosno poreznu osnovicu.

Ovdje se prikazuje promet sa predefiniranom tarifom 0N, zatim iznosi povratne naknade i poreza na potrošnju.

18.

             5%

Osnovica

Upisuje se osnovica isporuka roba/usluga koje se oporezuju po stopi od 5%.

Način prodaje na dokumentu mora biti označen kao R1, Krajnji kupac, a ident sa poreznom tarifom 4R ili 4U.

Ovdje se također prikazuju i isporuke za Krajnjeg kupca u EU, web prodaja ili prodaja na daljinu za koji je potrebno obračunati PDV. Način prodaje na dokumentu mora biti Izvoz-EU, a ident sa poreznom tarifom D4.

Iznosi se na obrascu upisuju u točki II.1

Iznos obračunatog PDV-a od 5% po ispostavljenim računima za  robu/uslugu/prodaju na daljinu krajnjem kupcu u EU, označena je s predefiniranim tarifnim brojem 4R, 4U, te D4.

Iznosi se na obrascu upisuju u točki II.1

            13%

Upisuje se osnovica isporuka roba/usluga koje se oporezuju po stopi od 13%. Ovdje se upisuju i prometi koji su se oporezivali po stopi od 10%.

Način prodaje na dokumentu mora biti označen kao R1, Krajnji kupac, a ident sa poreznom tarifom 6R, 6U, 1R ili 1U.

Ovdje se također prikazuju i isporuke za Krajnjeg kupca u EU, web prodaja ili prodaja na daljinu za koji je potrebno obračunati PDV. Način prodaje na dokumentu mora biti Izvoz-EU, a ident sa poreznom tarifom D6.

Iznosi se na obrascu upisuju u točki II.2

Iznos obračunatog PDV-a od 13% po ispostavljenim računima za robu/uslugu/prodaju na daljinu krajnjem kupcu u EU. Ovdje se upisuju i prometi koji su se oporezivali po stopi od 10%.  Identi su označeni s predefiniranim tarifnim brojem 6R, 6U, 1R ili 1U, te D6.

Iznosi se na obrascu upisuju u točki II.2

              25%

Upisuje se osnovica isporuka roba/usluga koje se oporezuju po stopi od 25%.

Način prodaje na dokumentu mora biti označen kao R1, Krajnji kupac, a ident sa poreznom tarifom 5R ili 5U.

Ovdje se također prikazuju i isporuke za Krajnjeg kupca u EU, web prodaja ili prodaja na daljinu za koji je potrebno obračunati PDV. Način prodaje na dokumentu mora biti Izvoz-EU, a ident sa poreznom tarifom D5.

Iznosi se na obrascu upisuju u točki II.3

Iznos obračunatog PDV-a od 25% po ispostavljenim računima za robu/uslugu/prodaju na daljinu krajnjem kupcu u EU. Označena je s predefiniranim tarifnim brojem 5R ili 5U, te D5.

Iznosi se na obrascu upisuju u točki II.3