Računovodstvo - osnovna sredstva
Računovodstvo - osnovna sredstva
   
Datumi
| Datum nabave |
datum nabave osnovnog sredstva.
Do 31.12.2018 je to bio istodobno i datum od kojeg smo obračunavali prvu revalorizaciju nabavne vrijednosti.
|
Datum aktiviranja |
datum aktiviranja osnovnog sredstva je datum od kojeg računamo amortizaciju.
Materijalna osnovna sredstva i sitan inventar se počinju amortizirati prvog dana u slijedećem mjesecu, nakon što ih počnemo upotrebljavati za obavljanje djelatnosti, odnosno nakon što ih aktiviramo.
Ako je datum aktiviranja prvi dan u tekućem mjesecu, program počne obračunavati amortizaciju tek za slijedeći mjesec.
Primjer:
Uneseni datum aktiviranja / izračun prve amortizacije za mjesec:
01.12.18 / januar 2019
15.12.18 / januar 2019
31.12.18 / januar 2019
01.01.19 / februar 2019
Između 31.12.2018. i 31.12.2019. se uvaži, da se amortizacija počne izračunavati s prvim danom u mjesecu, koji slijedi mjesecu, od kojeg je bilo osnovno sredstvo dato na korištenje. Ako datum nismo unijeli ( npr. osnovno sredstvo u izradi), za to se obračunala samo revalorizacija, ne i amortizacija.
 Nematerijalna imovina trebala bi se početi amortizovati s prvim danom uporabe. Potrebno je označiti ovu kvačicu da bismo dobili dnevnu amortizaciju za početno razdoblje.
Primjer:
Datum unosa i datum prvog dana amortizacije: 15.04.2021. / 15.04.2021.
To znači da će se na ovo OS prva amortizacija obračunati već u 4.mj.
|
Datum likvidacije |
Do 31.12.2018. je datum likvidacije osnovnog sredstva bio datum do kojeg smo izračunavali revalorizaciju nabavne vrijednosti osnovnog sredstva. Podatak smo unosili kao zadnji dan mjeseca, kada se revalorizacija još obračunava. |
Datum izdvajanja |
datum izdvajanja osnovnog sredstva je datum od kojeg više ne računamo amortizaciju osnovnog sredstva. To su takozvana osnovna sredstva trajno izvan upotrebe. Podatak unesemo kao zadnji dan mjeseca, kada se amortizacija još obračunava. |
Amortizacija
 |
Promjena amortizacijske grupe promijeni i konta, kao što su postavljena u šifrantu amortizacijskih grupa. |
Amortizacijska grupa |
izaberemo amortizacijsko grupu za osnovno sredstvo. Tamo je sadržan i podatak o stopi minimalne i ubrzane amortizacije, koju ćemo obračunavati za to osnovno sredstvo.
Kod promjene već odabrane amortizacijske grupe, program javi poruku: Da li stvarno želiš promjeniti amortizacijsku grupu osnovnog sredstva xxx?. |
Ubrzana stopa amortizacija |
polje označimo, ako želimo za to osnovno sredstvo pored minimalne, obračunati i ubrzanu amortizaciju. Naravno, ubrzana amortizacija će biti izračunata, samo ako je unesen odgovarajući postotak iste u šifrant amortizacijskih grupa, gdje osnovno sredstvo spada. |
| Koeficijent za (funkcionalnu) amortizaciju |
pomoću tog koeficijenta možemo za pojedino osnovno sredstvo na osnovi podatka o minimalnoj stopi amortizacije, obračunati dodatnu (funkcionalnu) amortizaciju, koja se dodaje minimalnoj i ubrzanoj amortizaciji (ako je koeficijent pozitivan), odn. od nje se oduzima (ako je koeficijent negativan). |
| Faktor za funkcionalnu amortizaciju |
Funkcionalna amortizacija funkcionira u vezi sa označenom opcijom  ili samostalno.
Uz pomoć ovog faktora može se za pojedinačno osnovno sredstvo na osnovi minimalne stope amortizacije izračunati dodatna Funkcionalna amortizacija, koja povećava minimalnu i ubrzanu amortizaciju (pozitivni koeficijent), odnosno umanjuje (ako je koeficijent negativan).
Faktor Funkcionalne amortizacije može se izračunati uz pomoć Pantheona. Potrebno je označiti kvačicu uz opciju Funkcionalna amortizacija, a preko strelice  otvoriti će se i nova proračunska tablica. Prvo moramo unijeti Jedinice u životnom razdoblju, a za svaki izračun amortizacije također ili Broj jedinice u razdoblju ili Kumulativne jedinice. Faktor amortizacije izračunava se automatski.
Uz pomoć ovog faktora može se za pojedinačno stalno sredstvo na osnovu minimalne stope amortizacije izračunati dodatna amortizacija temeljena na djelatnosti, koja povećava minimalnu i ubrzanu amortizaciju (pozitivni koeficijent), odnosno oduzet će se (ako je koeficijent negativan).
Faktor amortizacije temeljene na aktivnosti može se izračunati uz pomoć Pantheona. Prebacivanje amortizacije na temelju aktivnosti mora biti označeno. Putem strelice možemo otvoriti novu proračunsku tablicu. Prvo moramo unijeti Jedinice u životni ciklus, a za svaki izračun amortizacije također ili Jedinice u periodu ili Kumulativne jedinice. Faktor amortizacije izračunava se automatski.
Amortizaciju OS na poziciji vidjet ćemo tek kad se otvori vrsta dokumenta za izračun amortizacije.
 Vrijednosti amortizacije temeljene na aktivnosti u tablici nije moguće mijenjati nakon obračunate i potvrđene amortizacije. Pantheon će nas obavijestiti o tome porukom:
|
| Funkcionalna amortizacija |
Označena opcija pojednostavljuje izračun amortizacije ako se sredstvo amortizira prema stvarnom trošenju. Trošenje se unosi u gornju prikazanu tablicu prije obračuna amortizacije.
Unos podataka o stvarnom trošenju također je moguć na tabu Amortizacija / indeksacija osnovnih sredstava.
Amortizacijska grupa također treba biti označena kao Funkcionalna amortizacija.
|
Preostala vrijednost |
unesemo iznos za preostalu vrijednost do koje će se osnovno sredstvo amortizirati u razdoblju korištenja.
Primjer: nabavili smo osnovno sredstvo u vrijednosti 300.000 KM, koje amortiziramo s 30% stopom amortizacije. No, namjeravamo ga nakon 2 godine upotrebe prodati i računamo da ćemo za njega tada dobiti 200.000 KM. Taj podatak stoga unesemo u polje za definiranje preostale vrijednosti, tako da će nam program izračunavati amortizaciju samo do te vrijednosti.
Vidi i primjer Upotreba preostale vrijednosti. |
Konta za knjiženje
| Konto nabava DUG |
konto, na kojeg smo knjižili dugovni iznos nabave (konto razreda 0) |
| Konto OS u dobivanju POT |
konto za potražno protuknjiženje nabavne vrijednosti osnovnog sredstva kod aktiviranja |
Konto amortizacija DUG |
konto, na kojeg knjižimo (dugovni) iznos amortizacije, koji predstavlja trošak preduzeća. Zadanu vrijednost navedemo u šifrantu amortizacijskih grupa (konto grupe 31).
Program upotrebljava podatak za dugovno knjiženje amortizacije, koji predstavlja trošak preduzeća. |
Konto amortizacija POT |
konto, na kojeg knjižimo (potražni) iznos obračunate amortizacije, koji predstavlja trošak preduzeća. To je konto ispravka vrijednosti osnovnog sredstva. Zadanu vrijednost navedemo u šifrantu amortizacijskih grupa (konto klase 0).
Program upotrebljava podatak za potražno knjiženje iznosa amortizacije, koji predstavlja trošak preduzeća. |
Konto povećanje DUG |
konto za dugovno knjiženje posebnog prevrednovanog ispravka vrijednosti sredstava zbog povećanja. Zadanu vrijednost navedemo u šifrantu amortizacijskih grupa (konto klase 0).
Program upotrebljava podatak za dugovno knjiženje vrijednosti povećanja nabavne vrijednosti sredstva. |
Konto povećanje POT |
konto za potražno knjiženje posebnog prevrednovanog ispravka vrijednosti sredstava zbog povećanja. Zadanu vrijednost navedemo u šifrantu amortizacijskih grupa (konto razreda 0).
Program upotrebljava podatak za potražno knjiženje vrijednosti povećanja ispravka vrijednosti osnovnog sredstva. |
Konto povećanje Razlika |
konto za potražno knjiženje salda - razlike između povećanja nabavne vrijednosti i povećanja ispravka vrijednosti na kontima povećanja (Konto povećanje DUG - Konto povećanje POT).
To je konto posebnog prevrednovanog ispravka kapitala (konto grupe 42). |
| Konto umanjenja DUG |
konto za dugovno knjiženje posebnog prevrednovanog ispravka vrijednosti sredstava zbog umanjenja. Zadanu vrijednost navedemo u šifrantu amortizacijskih grupa (konto razreda 0).
Program upotrebljava podatak za dugovno knjiženje vrijednosti umanjenja ispravka vrijednosti sredstva. |
| Konto umanjenja POT |
konto za potražno knjiženje posebnog prevrednovanog ispravka vrijednosti sredstava zbog umanjenja. Zadanu vrijednost navedemo u šifrantu amortizacijskih grupa (konto razreda 0).
Program upotrebljava podatak za potražno knjiženje vrijednosti umanjenja nabavne vrijednosti osnovnog sredstva. |
| Konto umanjenja Razlika |
konto za dugovno knjiženje salda - razlike između umanjenja nabavne vrijednosti i umanjenja ispravka vrijednosti na kontima umanjenja (Konto umanjenja POT - Konto umanjenja DUG).
To je konto prevrednovanih poslovnih rashoda (sintetički konto 67). |
| Amortizacija dnevno |
opciju označimo ukoliko vršimo obračun amortizacije od dana stavljanja u upotrebu |
Podaci o nabavci osnovnog sredstva
| Dobavljač |
unesemo dobavljača osnovnog sredstva |
| Dobavljačev račun |
izvorni broj dobavljačevog računa |
| Naš dokument |
interni broj dokumenta, koji se odnosi na dobavljačev račun i koji je knjižen u saldakontima/glavnoj knjizi.
Duplim klikom na interni broj dokumenta istog možemo i neposredno otvoriti. |
Nabavna vrijednost |
početna knjigovodska vrijednost osnovnega sredstva. Kod novog OS je to nabavna vrijednost. Program izvodi kontrolu na jednakost tog iznosa sa razlikom između nabavne vrijednosti i ispravke vrijednosti u prvom zapisu tipa 1 - Nabava na panelu Stanje. |
| Tvornički broj |
tvornička oznaka osnovnog sredstva. |
| Godina proizvodnje |
godina proizvodnje osnovnog sredstva. |
| Kalkulacijska šifra |
kalkulacijska šifra osnovnog sredstva.
|
| Amortizacija dnevno |
opcija se koristi u slučaju obračuna amortizacije po danima. U AK / Podešavanje / Parametri / Novac / Osnovni podaci, moguće je označiti opciju Dnevni obračun amortizacije (za sva sredstva). |
| Obračun amortizacije do dana |
u polje se unosi datum do koga želimo da se uradi obračun amortizacije. Opcija je korisna u slučaju kada se sredstvo likvidira, prodaje, a potrebno je prije toga uraditi obračun računovodstvene amortizacije.
 |
| Izdat račun |
u ovo polje se unosi broj računa kojim je izvršena prodaja osnovnog sredstva. Program koristi podatak kod obračuna poreske amortizacije i ispisa obrazaca. |
| Metoda amortizacije |
Može se izabrati metod obračuna računovodstvene amortizacije
|
| Obračun amortizacije od dana/mjeseca početka upotrebe |
Amortizacija se obično obračunava prvog dana sljedećeg mjeseca. Sa ovim prekidačem možemo podesiti drugačiji obračun za obračun amortizacije:
- ako je samo ovaj prekidač označen (bez prekidača Amortizacija dnevno), tada će se obračun amortizacije obračunavati prema datumu aktivacije, odnosno za tekući mjesec, ali cijeli mjesec će se uzeti u obzir.
|
|