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Umsatzsteuerabrechnung

Umsatzsteuerabrechnung

Umsatzsteuerabrechnung

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Quelle: Verordnung zur Durchführung des UStG, Anhang II

108. Artikel der Verordnung zur Durchführung des UStG

 

FORMULAR USt-VA

zur Berechnung der Mehrwertsteuer

für den Zeitraum …

Umsatzsteuerabrechnung

1
Steuernummer
Steuernummer unseres Stammunternehmens (aus dem Verzeichnis der Subjekte)

Informationsbereich (alle Werte sind ohne USt)

in SIT (ohne Cent)

Umsatzsteuerabrechnung

steuerpflichtiger Umsatz
11
Summe der Spalten 11, 13, 15 und 17 aus dem Buch der ausgestellten Rechnungen (abzüglich des Wertes der eigenen Verwendung, die wir in Rubrik 15 ausweisen)
steuerpflichtige Einkäufe
21
Wert aus Spalte 8, vermindert um die berechnete USt aus den Spalten 10 und 11, ohne Wert der Einfuhr (der in Rubrik 22 gehört), einschließlich der Käufe von Immobilien und Anlagevermögen (aus den Rubriken 24 und 25)
Export
12
Betrag aus Spalte 9 des Buches der ausgestellten Rechnungen
Import
22
Steuerbasis aus Spalte 7 des speziellen Verzeichnisses über die Eingangs-USt bei der Einfuhr von Waren. Hierzu gehört der gesamte Wert der Einfuhr, einschließlich der Einfuhr von Anlagevermögen und ohne den Wert der Einfuhr, bei der keine USt berechnet wurde
anderer Umsatz mit Recht auf Abzug der Eingangs-USt
13
Betrag aus Spalte 10 des Buches der ausgestellten Rechnungen
steuerbefreite Einkäufe
23
Wert aus Spalte 9 des Buches der erhaltenen Rechnungen und Wert aus Spalte 8 des speziellen Verzeichnisses über die Eingangs-USt bei der Einfuhr von Waren. Hierzu gehört der Umsatz, bei dem die Steuer nicht berechnet wurde.
steuerfreier Umsatz ohne Recht auf Abzug der Eingangs-USt
14
Betrag aus Spalte 8 des Buches der ausgestellten Rechnungen
Anschaffungskosten von Immobilien
24
Anschaffungskosten von Immobilien und geleistete Anzahlungen für Immobilien, unabhängig davon, ob USt berechnet wurde. Auch geleistete Anzahlungen werden erfasst. Hierzu gehört der Umsatz mit dem Steuersatz, bei dem "Umsatz von Immobilien" angekreuzt ist.
Verwendung für nicht geschäftliche Zwecke und Eigenverbrauch
15
Umsatz gemäß § 5, 6 und 9 des UStG. Dies ist der Wert der Waren für nicht geschäftliche Zwecke, Verwendung von selbst hergestellten Waren, Änderung der Zweckbestimmung sowie die Behaltung von Waren bei Einstellung der Geschäftstätigkeit und Verwendung von Dienstleistungen für nicht geschäftliche Zwecke. Hierzu gehört der Umsatz aus den Dokumenten zur Ausgabe für Eigenverbrauch, bei dem die Steuer zu einem Satz berechnet wurde, der von 0 abweicht und aus Rubrik 11 ausgeschlossen wurde.
Anschaffungskosten anderer Anlagevermögen
25
Anschaffungskosten von Anlagevermögen, außer Immobilien, und geleistete Anzahlungen für Anlagevermögen, unabhängig davon, ob USt berechnet wurde. Hierzu gehört der Umsatz, der im Verzeichnis der Dokumentenarten als Kauf für Anlagevermögen gekennzeichnet ist.

Berechnete USt 

Von Verkäufen von Waren und Dienstleistungen

Eingangs-USt

Von Käufen von Waren und Dienstleistungen

 

USt-Pflichtigen (8,5 %)
31
Betrag aus Spalte 12 des Buches der ausgestellten Rechnungen
in Slowenien 8,5 %
41
Betrag aus Spalte 12 des Buches der erhaltenen Rechnungen
USt-Pflichtigen (20 %)
32
Betrag aus Spalte 14 des Buches der ausgestellten Rechnungen
in Slowenien 20 %
42
Betrag aus Spalte 13 des Buches der erhaltenen Rechnungen
Endverbrauchern (8,5 %)
33
Betrag aus Spalte 16 des Buches der ausgestellten Rechnungen
bei der Einfuhr 8,5 %
43
Betrag aus Spalte 11 des speziellen Verzeichnisses über die Eingangs-USt bei der Einfuhr von Waren 
Endverbrauchern (20 %)
34
Betrag aus Spalte 18 des Buches der ausgestellten Rechnungen
bei der Einfuhr 20 %
44
Betrag aus Spalte 12 des speziellen Verzeichnisses über die Eingangs-USt bei der Einfuhr von Waren 
Empfänger von Waren und Dienstleistungen als USt-Pflichtige
35
USt gemäß dem zweiten Satz der 2. und 4. Punkte des 12. Artikels des UStG. Dies ist der Kauf von Nichtansässigen: volle berechnete USt aus der erhaltenen Rechnung (auch bei teilweise anerkanntem Eingangssteuer)
Pauschalvergütung 4 %
45
Betrag aus Spalte 18 des Buches der erhaltenen Rechnungen
Empfänger von Waren und Dienstleistungen als USt-Pflichtige
46
Kauf von Nichtansässigen: Beträge aus den Spalten 15 und 16 des Buches der erhaltenen Rechnungen (wenn der Anteil der anerkannten Eingangs-USt 1 beträgt, ist der Wert gleich Rubrik 35)
USt-Verpflichtung
51
= (Summe der Rubriken 31 bis 35) – (Summe der Rubriken 41 bis 46), wenn die berechnete USt höher ist als die Eingangs-USt
USt-Überschuss
52
= (Summe der Rubriken 41 bis 46) – (Summe der Rubriken 31 bis 35), wenn die Eingangs-USt höher ist als die berechnete USt
Übertrag aus dem vorherigen Zeitraum
61
Betrag aus Rubrik 72 der vorherigen Abrechnung, wenn der Steuerpflichtige in der vorherigen Abrechnung  keine Rückerstattung dieses Betrags beantragt hat
Zahlung der USt
71
Rubrik 51 - (Rubrik  61), wenn die berechnete USt höher ist als die Eingangs-USt
Rückerstattung der USt
72
  • Rubrik 61 - Rubrik 51, wenn der Übertrag aus dem vorherigen Zeitraum höher ist als die Verpflichtung für den Steuerzeitraum, oder
  • Rubrik 52 - Rubrik 61

 

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