Novosti kod Intrastat obrasca od 2021.g.
Na ovoj stranici pogledati ćemo Opcije i izmjene koje je potrebno upotrijebiti od 01.01.2021.g. radi izmjena i modernizacije Intrastat obrazca.
Sadržaj:
1. Važne novosti
2. Izgled polja Intrastat obrasca od 2021.g
3. U Pantheonu su pravila izvještavanja određena datumom dokumenta primitka i otpreme
4. Pravila izvještavanja za isporuke robe na daljinu Krajnjem kupcu u EU za koje je potrebno obračunati PDV
 |
VAŽNO!
Intrastat izvještavanje za razdoblja iz 2020. bit će moguće na isti način kao i dosad korištenjem aplikacije Carinski G2B klijent i stare verzije .xml sheme do zatvaranja statističke godine 2020., zaključno do 04.mj.2021.g.
Za dostavu Intrastat obrazaca koji se odnose na razdoblja od siječnja 2021. (od 1. veljače 2021.) koristit će se mrežna aplikacija CIWS i nova .xml shema (Intrastat obrazac v2.5.).
Poveznica na aplikaciju CIWS bit će dostupna od 1. veljače 2021. s linka koji se nalazi na stranici:
https://e-carina.carina.hr/
https://e-carina.carina.hr/ciws-public/ciws-public/hr
Registracija i administracija vrši se i dalje preko G2B sustava sa postojećim važećim certifikatima. Pravo pristupa Aplikaciji imaju samo registrirani administratori koji Aplikaciji pristupaju sa svojim digitalnim certifikatom.
https://e-carina.carina.hr/g2badministracija
|
|
Protokol o Irskoj i Sjevernoj Irskoj stupa na snagu 01.siječnja 2021. a to za obveznike Intrastat izvještavanja u Republici Hrvatskoj (za razdoblje izvještavanja: SIJEČANJ 2021 nadalje) znači slijedeće:
- OTPREMA robe iz RH u Sjevernu Irsku, te PRIMITAK robe iz Sjeverne Irske u RH i dalje se prijavljuje u Intrastat obrascima! U PA je potrebno koristiti način nabave/prodaje: Uvoz EU/Izvoz EU. Pri tome će se koristiti nova Geonomenklaturna šifra „XI“. Ovu šifru će biti potrebno upisati u polje „Zemlja isporuke/ namjene“ u Intrastat obrascu!
- Robna razmjena sa preostalim dijelom Ujedinjenog Kraljevstva (gdje se ubraja i Velika Britanija) se ne izvještava za Intrastat pod uvjetom da se za takvu robu carinske deklaracije podnose u Hrvatskoj – u PA je potrebno koristiti način nabave/prodaje Uvoz/Izvoz.
Ako se carinske deklaracije podnose u nekoj drugoj EU članici – tada imamo kvazi uvoz/izvoz - u PA je potrebno koristiti način nabave/prodaje: Uvoz EU/Izvoz EU, te se prijavljuje u Intrastat)
- Treba imati na umu situaciju kako se uvozna carinska deklaracija za takvu robu može podnijeti u bilo kojoj članici EU-a ili na samom graničnom prijelazu na ulasku u Europsku Uniju. Konkretno, ako se uvozna carinska deklaracija za robu iz primjerice Engleske podnese u Francuskoj (znači da uvoznik odmah na granici plati sva uvozna carinska i porezna davanja na granici ili koristi carinski postpak 42) – tada roba automatski u Francuskoj stječe status „robe Unije“ i kao takva se prijavljuje u Intrastat (QUASI UVOZ). U tom slučaju hrvatski primatelj robe prijavljuje za hrvatski Intrastat PRIMITAK robe iz Francuske. Obrnuto također vrijedi (QUASI IZVOZ).
- Osobitu pozornost potrebno je obratiti na izgled i sadržaj računa u ovakvim situacijama, a osobito: podatak o PDV ID broju PRODAVATELJA, podatak o eventualnom poreznom zastupniku i podatak o zakonskom članku temeljem kojeg nije obračunat PDV (oslobođenje ili prijenos porezne obveze).
- Primjer 1: ako je na računu naveden engleski prodavatelj i njegov nizozemski PDV ID broj te oslobođenje prema čl. 138 EU VAT Direktive – takva roba se prijavljuje u Intrastat kao PRIMITAK iz Nizozemske.
- Primjer 2: ako je na računu naveden engleski prodavatelj i njegov francuski porezni zastupnik te francuski PDV ID broj poreznog zastupnika te oslobođenje prema čl. 138 EU VAT Direktive – takva roba se prijavljuje u Intrastat kao PRIMITAK iz Francuske.
- Sukladno svemu navednom, nije dovoljna isključivo informacija da je neka roba iz UK-a već je potrebno znati i državu u kojoj je podnesena uvozna carinska deklaracija za takvu robu odnosno PDV ID broj prodavatelja ili njegovog poreznog zastupnika na teritoriju EU-a te poziv na odgovarajući zakonski članak naveden na računu. Kada postoje sve ove informacije – tek tada se može sa sigurnošću potvrditi da li je takva roba (iz UK-a) predmet izvještavanja za Intrastat ili nije.
- Robna razmjena sa Republikom Irskom (članicom EU-a) i EU - u PA je potrebno koristiti način nabave/prodaje: Uvoz EU/Izvoz EU i dalje se izvještava za Intrastat prema Geonomenklaturnoj šifri „IE“
Polje „Zemlja podrijetla“ u Intrastat obrascu – Brexit!
- Ako je roba podrijetlom iz Sjeverne Irske kao autonomnog dijela Ujedinjenog Kraljevstva – u Intrastat obrascu je u polje „Zemlja podrijetla“ potrebno upisati novu Geonomenklaturnu šifru „XI“.
- Ako je roba podrijetlom iz preostalog dijela Ujedinjenog Kraljevstva (Velika Britanija (Engleska, Škotska, Wales), Kanalski Otoci i Otok Man) – u Intrastat obrascu je u polje „Zemlja podrijetla“ potrebno upisati novu Geonomenklaturnu šifra „XU“.
- Geonomenklaturna šifra „GB“ se u Intrastat obrascima za 2021. godinu ne smije pojavljivati niti u jednom polju!
Prema gore navedenim izmjenama potrebno je definirati slijedeće postavke za ove dvije države u Šifrantu država.
Definirane postavke moguće je dodati ili izmijeniti ručno ili uvozom sa Web servisa u Šifrant država.
|
U kontekstu europske reforme Intrastat izvještavanja, modernizacija Intrastata od 01.01.2021. uključuje slijedeće izmjene:
- modifikacija Intrastat obrasca za tok OTPREME: popunjavanje dva dodatna polja (polje „Zemlja podrijetla“ i polje „PDV ID broj kupca/primatelja robe“)
- ukidanje polja „Statistička vrijednost“ za OBA TOKA
|
Ove izmjene primjenjuju se od 01. veljače 2021. sa dostavom Intrastat obrazaca za razdoblje izvještavanja SIJEČANJ 2021. nadalje. |
Intrastat obrazac standardno se sastoji od dva dijela: „Osnovni podaci“ i „Stavke“.
Prvi dio „Osnovni podaci“ ostaje nepromijenjen u 2021. dok je drugi dio „Stavke“ modificiran sukladno zahtjevima modernizacije:
- Obveznici izvještavanja za tok OTPREME dodatno popunjavaju 2 polja („Zemlja podrijetla“ i „PDV ID broj kupca/primatelja“).
- Obveznici izvještavanja za tok PRIMITAK već popunjavaju polje „Zemlja podrijetla“ dok polje „PDV ID broj kupca/primatelja“ ostaje prazno.
- Polje „Statistička vrijednost“ je ukinuto te više nije sastavni dio Intrastat obrasca
Tablični prikaz polja Intrastat obrasca (stavke) za 2021. godinu:
| Opis polja |
tok Otprema |
tok Primitak |
| Redni broj stavke |
DA |
DA |
| PDV ID broj kupca/primatelja robe |
DA |
NE |
Šifra robe
(Kombinirana nomenklatura - KN) |
DA |
DA |
| Opis robe |
DA |
DA |
| Zemlja namjene/isporuke |
DA |
DA |
| Uvjeti isporuke |
DA |
DA |
| Vrsta posla |
DA |
DA |
| Vrsta prometa |
DA |
DA |
| Šifra zemlje podrijetla |
DA |
DA |
| Neto masa |
DA |
DA |
| Količina u jedinici mjere (KJM) |
DA – ako je
propisano KN-om) |
DA – ako je
propisano KN-om) |
| Fakturna vrijednost |
DA |
DA |
 |
Novi Intrastat obrazac za 2021. koristi se isključivo za slanje Intrastat izvještaja za razdoblje od SIJEČNJA 2021. nadalje. Ako izvještajna jedinica tijekom 2021. šalje Nadomjesni obrazac za razdoblje iz 2020., tada je potrebno koristiti stari Intrastat obrazac za 2020. (bez dva dodatna polja sa
uključenim poljem „Statistička vrijednost“) odnosno staru XML shemu. |
 |
Tijekom 2021. za slanje Intrastat obrazaca za 2021. biti će obvezno koristiti metodološka pravila za 2021. i Kombiniranu nomenklaturu za 2021. i novu XML shemu za 2021. XML datoteke za 2021. u carinskom Intrastat sustavu nositi će oznaku IR002A
Tijekom 2021. za slanje Nadomjesnih Intrastat obrazaca za 2020. biti će obvezno koristiti metodološka pravila iz prethodne 2020. i Kombiniranu nomenklaturu iz 2020. i staru XML shemu za 2020. XML datoteke za 2020. u carinskom Intrastat sustavu nose oznaku IR001A |
|
Kod prikupljanja podataka u Intrastat otpremu iz izdanih računa, program sumira podatke ako isporuke imaju isti paritet, carinsku tarifu zemlju prorijekla, tip i vrstu posla, državu otpreme, šifru transporta, te PDV ID broj. To je pravilo Intrastata.
Ovo pravilo odnosi se i na novo polje PDV ID broj, znači ako postoje isporuke koje imaju sve iste podatke mogu se sumirati, ali ako postoje isporuke sa različitim PDV ID brojem prikazuju se također odvojeno na pozicijama, bez obzira ako su drugi podaci koji se sumiraju isti.
|
Ako se intrastat obrazac kreira po dokumentima iz 2020.g. tada će ispis i xml datoteka biti kreirane prema starim pravilima, a ako se Intrastat obrazac kreira po dokumentima iz 2021.g. tada će ispis i xml datoteka biti kreirane prema novim pravilima.
1. U skladu s tim za ispis Intrastat obrazca za tok Otpreme u 2020.g., koristi se ispis 2VX, a za ispis Intrastat obrazca za tok Otpreme u 2021.g.koristi se ispis 2WX.
Primjer ispisa Intrastat obrazca za tok Otpreme u 2021.g. (2WX):
2. Za ispis Intrastat obrazca za tok Primitka u 2020.g., koristi se ispis 2VY, a za ispis Intrastat obrazca za tok Primitka u 2021.g.koristi se ispis 2WY.
Primjer ispisa Intrastat obrazca za tok Primitak u 2021.g. (2WY):
 |
Polje „PDV ID broj kupca/primatelja robe“ se popunjava isključivo za tok OTPREME.
Ako popunjavate Intrastat obrazac za tok PRIMITAK – ovo polje ostaje prazno (preskačete ga)!
|
PDV ID broj kupca/primatelja robe je identifikacijski broj obveznika poreza na dodanu vrijednost (engl. VAT ID number) tj. PDV ID broj Vašeg kupca/partnera u drugoj EU članici u koju otpremate robu.
U Intrastat obrascu u ovo polje je potrebno upisati puni PDV ID broj Vašeg EU partnera koji uključuje slovnu geonomenklaturnu oznaku države te
numeričke znakove bez razmaka i interpunkcijskih znakova. Broj se u Intrastat obrazac za tok Otprene povlači iz Šifranta subjekta, polja Porezni broj subjekta:
|
U situacijama, ako je PDV ID broj EU partnera nepoznat ili je fizička osoba (krajnji kupac u EU), kod ovakvih subjekata koristi se tzv. dummy broj koji se sastoji od slovne oznake ( QV ) i 12 devetki ( 999999999999 ). |
S obzirom da Krajnji kupac iz EU može biti fizička osoba iz bilo koje države - članice EU, za državu je potrebno odabrati "Nedefinirano" na kojoj su predefinirane oznake za izvještavanje u Intrastat obrazcu. Državu je moguće uvesti sa web servisa i ručno editirati podatke prema potrebi.
| Porezni broj na Subjektu |
Krajnji kupac u EU ima predefinirani porezni broj QV 999999999999 tzv. "dummy broj" |
| PDV tarifa |
PDV tarifa za prodaju robe na daljinu, na koju je potrebno obračunati PDV odvojena po stopama.
Postavke PDV tarife su: PDV se obračunava, PDV se uvažava, Prodaja robe na daljinu, Inozemni PDV, Aktivan. % PDV-a i preračunata % PDV-a odvojena prema stopama države članice u EU
|
| Način prodaje |
Izvoz-EU |
| Knjiga Izdanih računa |
Ne ulazi u knjigu IRA |
| PDV obrazac |
Ne ulazi u PDV obrazac |
| PDV ZP obrazac |
Ne prikazuje se u PDV ZP obrazcu |
| Intrastat otprema |
Treba se prikazati u Intrastat obrazcu |
| Obrazac eTrgovina |
Obvezno izvještavanje u Obrazcu eTrgovina |
Nove, predefinirane tarife D4, D5 i D6 moguće je unijeti ručno u Šifrant tarifnih brojeva ili uvesti sa web servisa preko tipke 
za Uvoz/Izvoz / Prijenos šifranata:
Odabirom opcije za Dodavanje ili Promjenu, odabrane tarife prenesu se u bazu klikom na tipku 
Povezane teme: