În contul de solduri/cartea principală se înregistrează, de regulă, la cursul mediu al Băncii Sloveniei în ziua facturii furnizorului. Aceasta este, în mare parte, de asemenea, data nașterii obligației fiscale, dar trebuie respectate dispozițiile punctelor 2 și 3 din articolul 34 din ZDDV:

 (2) Pentru achiziția de bunuri din cadrul Comunității, obligația de calculare a TVA-ului apare în a 15-a zi a lunii care urmează lunii în care apare evenimentul fiscal supus impozitării.

 (3) Indiferent de al doilea paragraf al acestui articol, obligația de calculare a TVA-ului apare atunci când este emisă factura, dacă această factură este emisă înainte de a 15-a zi a lunii care urmează lunii în care apare evenimentul fiscal supus impozitării.

Prin urmare, vă recomandăm să solicitați furnizorilor să însoțească factura bunurile - în acest caz, nu apar discrepanțe în evidența fiscală și contabilă cu setările implicite căutării cursului de schimb nu apare.

Data primirii documentului este, de asemenea, o informație obligatorie în cărțile fiscale, dar nu este, de asemenea, o informație pentru clasificarea în perioada fiscală. Pentru clasificarea în perioada fiscală utilizăm data TVA-ului, care este, prin urmare, egală cu data facturii furnizorului (dacă nu apare excepția menționată mai sus).

Dacă, din cauza setărilor selectate pentru căutarea cursurilor, cursul pentru evidența fiscală nu este egal cu cursul pentru înregistrarea obligației și costului/stocului, este necesar să introducem documentul primit de două ori - o dată pentru înregistrarea obligației (cu tarif fiscal, unde TVA-ul nu se calculează) și o dată pentru înregistrarea impozitelor corespunzătoare (cu tarif fiscal obișnuit, general).

Exemplu:

De la furnizor primim bunuri și avizul de însoțire în data de 1.8.04. Factura a fost emisă pe 23.8.04, primită pe 26.8.04.

Clientul nu folosește setarea implicită parametrului pentru căutarea cursului de schimb valorilor, nominalizate în valută străină, în valută națională - a fost selectată opțiunea D - Data avizului de însoțire. În cazul menționat, pentru calculul obligației (în conformitate cu Regulamentul de contabilitate al clientului) cursul din data de 1.8.04 este adecvat pentru recalcularea obligației și costului, nu și pentru taxa pe valoarea adăugată. TVA-ul se recalculază în spiritul punctului 3 din articolul 34 din ZDDV folosind cursul din data facturii.

Pentru că fiecare document poate avea doar un curs, în acest caz trebuie să introducem factura furnizorului de două ori: o dată pentru înregistrarea obligației, o dată pentru evidențierea bazei pentru TVA și calculul TVA-ului.

1. Factura pentru înregistrarea obligației

Să presupunem că cursul din data de 1.8.04 (la data primirii bunurilor) este 362 SIT/1 GBP. Înregistrăm factura pentru obligație în tipul obișnuit de document (implicit 191 pentru primirea bunurilor din UE), dar folosim tariful fiscal NN, care înseamnă că documentul NU se încadrează în cărțile fiscale, iar cota de impozitare este 0%. În acest fel, la înregistrare obținem doar înregistrarea obligației și costului/stocului, iar impozitul va fi înregistrat în pasul următor.

2. Factura pentru înregistrarea TVA-ului

Pentru facturile care vor fi utilizate doar pentru înregistrarea TVA-ului și generarea evidențelor fiscale este cel mai bine să deschidem un tip separat de document pentru primirea din UE, pe care îl putem crea de asemenea prin duplicarea tipului de document 191. Deoarece din acest tip de document nu dorim să înregistrăm obligația și costul/stocul (care a fost înregistrat deja în primul pas), pentru înregistrarea acestora folosim un cont din clasa liberă 5. Din înregistrarea automată va rezulta astfel o mișcare pe acest cont, care va rămâne fără sold. Prin urmare, în setările implicite atât ale contului obligației, cât și ale tuturor conturilor (cu excepția celor fiscale) din matricea conturilor de bunuri introducem acest cont (pentru cazul nostru am ales contul 5003).

Să presupunem că cursul din data de 23.8.04 (la data emiterii facturii) este 360 SIT/1 GBP. Folosim tariful fiscal general B2, care înseamnă că documentul se încadrează în cărțile fiscale, iar cota de impozitare este 20%. În acest fel, la înregistrare obținem impozitul, calculat folosind cursul introdus aici, iar înregistrările obligației și costului/stocului se soldază (soldul contului este egal cu 0).

Pentru că tariful fiscal general B2 înseamnă, de asemenea, că această mișcare este înscrisă în cartea facturilor primite, în cărțile fiscale acest document, documentul din punctul anterior nu va fi inclus (de asemenea, din cauza tarifului fiscal).

3. Cartea facturilor primite din UE

Să vedem cum se reflectă cele două documente în extrasele Cartea facturilor primite pentru achizițiile de bunuri din cadrul Comunității. Așa cum s-a menționat anterior, documentul cu tariful NN (din punctul 1) nu va fi înscris în cărțile fiscale, deoarece a fost selectat un astfel de tarif fiscal. Documentul cu tariful fiscal B2 (din punctul 2) va fi înregistrat în cărțile fiscale la cursul care este introdus în documentul de la punctul 2.

4. Înregistrări

Să vedem și înregistrările:

• pentru primul document acestea sunt contul obligației și costurile/stocul

• iar pentru al doilea document acestea sunt ambele conturi fiscale (creanță și, în același timp, obligație), restul înregistrării fiind în soldul echilibrat pe contul pe care l-am ales în catalogul tipurilor de documente (pentru cazul nostru: 5003)