Në saldakonte/libër kryesor regjistrohet zakonisht sipas kursit mesatar të Bankës Sllovene në ditën e faturës së furnizuesit. Kjo është në shumicën e madhe të rasteve gjithashtu data e lindjes së detyrimit tatimor, por duhet të merret parasysh dispozita 2. dhe 3. pika e nenit 34 të ZDDV:

 (2) Për marrjen e mallrave brenda Bashkësisë, detyrimi për llogaritjen e TVSH-së lind më 15. ditë të muajit që pason muajin në të cilin ndodh ngjarja e tatueshme.

 (3) Pavarësisht nga paragrafi i dytë i këtij neni, detyrimi për llogaritjen e TVSH-së lind kur është lëshuar fatura, nëse kjo faturë është lëshuar para ditës së 15-të të muajit që pason muajin në të cilin ndodh ngjarja e tatueshme.

Prandaj ju rekomandojmë që të kërkoni nga furnizuesit që fatura të shoqërojë mallin - në këtë rast nuk do të ketë mospërputhje në regjistrin tatimor dhe kontabël me cilësimet e paracaktuara e kërkimit të kursit për konvertim nuk ndodh.

Data e marrjes së dokumentit është gjithashtu një të dhënë e detyrueshme në librat tatimorë, por kjo nuk është gjithashtu një të dhënë për klasifikimin në periudhën tatimore. Për klasifikimin në periudhën tatimore përdorim datën e TVSH-së, e cila është e barabartë me datën e faturës së furnizuesit (nëse nuk ndodh përjashtimi i përmendur më sipër).

Por nëse për shkak të cilësimeve të zgjedhura të kërkimit të kurseve, kursi për regjistrin tatimor nuk është i njëjtë me kursin për regjistrimin e detyrimit dhe kostos/stock, atëherë është e nevojshme të regjistrohet dokumenti i pranuar dy herë - një herë për regjistrimin e detyrimit (me tarifën tatimore, ku TVSH nuk llogaritet) dhe një herë për regjistrimin e tatimeve përkatëse (me tarifën tatimore të zakonshme, të përgjithshme).

Shembulli:

Nga furnizuesi marrim mallin dhe faturën më 1.8.04. Fatura është lëshuar më 23.8.04, e pranuar më 26.8.04.

Klienti nuk përdor parametrin e paracaktuar për kërkimin e kursit për konvertim të vlerave, të nominuara në valutë të huaj, në valutën vendase - është zgjedhur opsioni D - Data e faturës. Në rastin e përmendur, për llogaritjen e detyrimit (sipas Rregullores për kontabilitetin e klientit) kursi në datën 1.8.04 është i përshtatshëm për llogaritjen e detyrimit dhe kostos, por jo edhe për tatimin mbi vlerën e shtuar. TVSH llogaritet në frymën e pikës 3 të nenit 34 të ZDDV duke përdorur kursin në datën e faturës.

Pasi çdo dokument mund të ketë vetëm një kurs, në këtë rast duhet të regjistrojmë faturën e furnizuesit dy herë: një herë për regjistrimin e detyrimit, një herë për regjistrimin e bazës për TVSH dhe llogaritjen e TVSH.

1. Fatura për regjistrimin e detyrimit

Le të supozojmë se kursi në datën 1.8.04 (në datën e marrjes së mallit) është 362 SIT/1 GBP. Regjistrojmë faturën për detyrimin në llojin e zakonshëm të dokumentit (parazgjedhur 191 për marrjen e mallit nga BE), por përdorim tarifën tatimore NN, e cila do të thotë se dokumenti NUK klasifikohet në librat tatimorë, norma tatimore është 0%. Në këtë mënyrë, gjatë regjistrimit marrim vetëm regjistrimin e detyrimit dhe kostos/stock, tatimi do të regjistrohet në hapin e ardhshëm.

2. Fatura për regjistrimin e TVSH-së

Për faturat që do të përdoren vetëm për regjistrimin e TVSH-së dhe për printimin e evidencave tatimore është më mirë të hapim një lloj të veçantë dokumenti për marrjen nga BE, të cilin mund ta krijojmë edhe duke kopjuar llojin e dokumentit 191. Pasi nga ky lloj dokumenti nuk duam të regjistrojmë detyrimin dhe kostot/stock (të cilat janë regjistruar tashmë në hapin e parë), për regjistrimin e tyre përdorim një llogari të klasës së lirë 5. Nga regjistrimi automatik do të krijohet kështu një qarkullim në këtë llogari, e cila do të mbetet pa saldo. Prandaj, në cilësimet e paracaktuara të kësaj llogarie të detyrimit si dhe të të gjitha llogarive (përveç atyre tatimore) në matricën e llogarive të mallrave regjistrojmë këtë llogari (për rastin tonë kemi zgjedhur llogarinë 5003).

Le të supozojmë se kursi në datën 23.8.04 (në datën e lëshimit të faturës) është 360 SIT/1 GBP. Përdorim tarifën e zakonshme tatimore B2, e cila do të thotë se dokumenti klasifikohet në librat tatimorë, norma tatimore është 20%. Në këtë mënyrë, gjatë regjistrimit marrim tatimin, i llogaritur duke përdorur kursin e futur këtu, regjistrimi i detyrimit dhe kostos/stock do të saldohet nga ky regjistrim (saldo i llogarisë është i barabartë me 0).

Pasi tarifa e zakonshme tatimore B2 do të thotë gjithashtu se ky qarkullim shfaqet në librin e faturave të pranuara, në librat tatimorë ky dokument, dokumenti nga pika e mëparshme nuk do të klasifikohet në libra (po ashtu për shkak të tarifës tatimore).

3. Libri i faturave të pranuara nga BE

Le të shohim gjithashtu se si shfaqen të dy dokumentet në printimin e Librit të faturave të pranuara për marrjen e mallrave brenda Bashkësisë. Siç u tha më parë, dokumenti me tarifën NN (nga pika 1) nuk do të printohet në librat tatimorë, sepse është zgjedhur një tarifë tatimore e tillë. Dokumenti me tarifën tatimore B2 (nga pika 2) do të shfaqet në librat tatimorë sipas kursit, i cili është futur në dokumentin nën pikën 2.

4. Regjistrimet

Le të shohim gjithashtu regjistrimet:

• për dokumentin e parë janë llogaria e detyrimit dhe kostot/stock

• dhe për dokumentin e dytë janë të dy llogaritë tatimore (krediti dhe njëkohësisht detyrimi), pjesa tjetër e regjistrimit është në saldo të balancuar në llogarinë, që kemi zgjedhur në shifrën e llojeve të dokumenteve (për rastin tonë: 5003)