Avans i izdavanje u različitim poreznim periodima

Avans i izdavanje u različitim poreznim periodima

U redovnom poslovanju se može desiti da zahtjevamo da se vrši avansna uplata fakture u jednom poreznom periodu, a da izdavanje izvršimo u drugom. Sa obzirom da PDV za avans moramo obračunati u mjesecu kada smo ga primili, a fakturu u mjesecu kada je stvarno izdamo, ne smije se desiti da imamo dupli obračun izlaznog PDV-a. (Član 110. Pravilnika o primjeni zakona o porezu na dodatnu vrijednost)

1. Izrada dokumenta primljenog avansa

1.9.2009. godine primamo avansnu uplatu fakture od kupca, u vrijednosti za koju planira izvršiti prijem u jednom od slijedećih poreznih razdoblja.

U knjizi primljenih avansa ćemo imati zapis sa popunjenim kolonama 6, 10 i 11.

2. Obračun PDV-a za prvo razdoblje

U PDV prijavi za prvo razdoblje će biti popunjena polja 11 i 51.

3. Izrada dokumenta izlazne fakture u drugom razdoblju

U slijedećem obračunskom periodu (1.10.2009) vršimo izdavanje robe.

Koji možemo da vidimo u Knjizi izlaznih faktura, gdje će biti popunjene kolone 6, 10 i 11

Nakon toga fakturu zatvaramo sa avansom kreiranim u predhodnom poreznom razdoblju.

I u knjizi primljenih avansa imamo zapis negativnog avansnog računa sa popunjenim kolonama 6, 10 i 11 ali u negativnom iznosu.

4. Obračun PDV-a u drugom razdoblju

Zbog zapisa negativnog avansnog računa, obračun PDV-a za drugi vremenski period ne popunjava PDV prijavu.