Produkte të mesme të pronës
Produkte të mesme të pronës
Kompanitë prodhuese mund të përdorin produktet e tyre për nevojat e tyre. Disa produkte i përdorin si mostra për qëllime reklamimi, ndërsa të tjera për të kryer aktivitete. Shpesh ndodh që një kompani prodhuese të ushtrojë produktet si asete të zakonshme. Në këtë rast, ajo duhet të ndjekë procedurën e parashikuar për regjistrimin e ushtërimeve të produkteve të pronës.
Kompanitë që ndjekin aktivitetin e tyre në bazë të versionit 1 të raportit të rezultateve financiare, duhet së pari të njohin shpenzimet - vlerën e produkteve të mesme të pronës (konto 701), sipas vlerës kostos së inventarit që ushtrohet dhe uljen e inventarit të produkteve të gatshme nga ana tjetër. Më pas, njohin të ardhurat - produktet e mesme të pronës (konto 790) dhe rriten vlera e aseteve të përfshira (konto 047). Në këtë rast, për shkak të kërkesës së legjislacionit tatimor, është e nevojshme të llogaritet gjithashtu TVSH dhe konkretisht detyrimi për TVSH të llogaritur (konto 260) dhe kërkesa afatshkurtër për TVSH të hyrjes (konto 160). Legjislacioni i TVSH-së përcakton se TVSH në rastin e 100% të të drejtës për zbritje të TVSH-së nuk regjistrohet në libra. Ndryshe është në rastin e zbritjes së TVSH-së:
Artikulli 8 i ZDDV-1 (në fuqi nga 1.7.2013) në pikën a të paragrafit të parë thotë: Për furnizimin e mallrave, të kryer për pagesë, konsiderohen gjithashtu transaksionet e mëposhtme: a) përdorimi i mallrave, që tatimpaguesi i prodhon, ndërtan, blen, përpunon ose importon në kuadër të kryerjes së aktivitetit, për qëllime të kryerjes së aktivitetit të tij, nëse për këtë mall, nëse do ta blinte nga një tatimpagues tjetër, nuk do të kishte të drejtë për zbritjen e plotë të TVSH-së; ...
Në Pantheon, një transaksion të tillë e bëjmë si lëshim dhe marrje të faturës. Për lëshimin e produkteve - ushtërimin e produkteve të pronës për qëllim të aseteve të zakonshme, në cilësimet hapim një lloj të ri dokumenti (Cilësimet - Programi - Llojet e dokumenteve - Mallra - Lëshim).
Është e rëndësishme të vendoset Konto (klienti), i cili duhet të jetë konto regjistrimi në klasën 5 të planit të kontove, pasi klienti nuk duhet të paguajë detyrimin dhe do të mbyllet me detyrimin e të njëjtës vlerë, kur fatura e marrë është regjistruar. Cilësimi i kontove të mallrave dhe TVSH-së duhet të jetë në përputhje me planin e kontove të përdoruesit dhe në rastin tonë është:
Kur kemi vendosur llojin e dokumentit, fillojmë me lëshimin e identit dhe konkretisht: Mallra - Lëshim - Dokument - 3L1 (Lëshim për produktet e mesme të pronës).
Shembulli: ne lëshojmë identin e prodhimit të pronës, që kompania do ta përdorë si aset të zakonshëm. Në këtë rast do të përdorim normën tatimore 2B (norma e përgjithshme tatimore). Përdorimi i normës tatimore duhet të jetë në përputhje me legjislacionin e TVSH-së në fuqi. Nëse kemi 100% të drejtë për zbritjen e TVSH-së, atëherë përdorim normën e rekomanduar tatimore NN (pa tatim), që do të thotë se nuk do të shkojë në regjistrat e TVSH-së.
Fatura krijohet me të njëjtin klient dhe marrës, i cili është kompani e vetë. Është gjithashtu e rëndësishme që çmimi i shitjes të jetë i barabartë me çmimin e kostos së inventarit ose vlerës.
Dokumenti regjistrohet dhe marrim regjistrat e mallrave:
Pas regjistrimit të përdorimit, regjistrat janë:
Procedura përfundon me regjistrimin e faturës së marrë për aset të zakonshëm në mënyrën e zakonshme. Pantheon ka për këtë qëllim një lloj dokumenti të përgatitur 110 - Blerja e aseteve të zakonshme. Është e rëndësishme që detyrimi ndaj furnizuesit të regjistrohet në të njëjtin konto kalimtar si kërkesa ndaj klientit, që në rastin tonë është 5001. Gjendja në konton kalimtare duhet të jetë gjithmonë zero në ditën e bilancit.
Konto i detyrimeve mund të rregullohet manualisht në skedën e Regjistrimeve siç tregon figura, ose mund të hapim një lloj të ri dokumenti, që do ta përdorim vetëm për blerjen e aseteve të zakonshme të prodhimit të vet dhe atje të vendosim konton e detyrimeve.
Shikoni gjithashtu lidhjet e mëposhtme: