Obračun amortizacije osnovnih sredstev

Ko osnovna sredstva porabljamo in jih trošimo, govorimo o nastajanju stroška - amortizacija. Ta nam kaže obrabo osnovnega sredstva in njegovo realno vrednost. Obračunavati se začne s prvim dnem naslednjega meseca po mesecu, v katerem je bilo osnovno sredstvo usposobljeno za svoj namen.

V nadaljevanju prikazujemo primer obračuna amortizacije v PANTHEON-u

OPIS PRIMERA: Obračun amortizacije je prikaz stroškov trošenja delovnih sredstev. Romana Računovodja, odgovorna oseba podjetja Tecta, bo naredila obračun amortizacije osnovnih sredstev za obdobje 2022-03. Obračun naredi po naslednjih korakih: Izbira vrste dokumenta za obračun Kreiranje obračuna amortizacije Potrditev obračuna amortizacije Knjiženje obračuna amortizacije Izpis obračuna amortizacije

1. Izbira vrste dokumenta za obračun

Odgovorna oseba v Šifrantu vrst dokumentov osnovnih sredstev definira vrsto dokumenta za obračun amortizacije.

V našem primeru gre za vrsto dokumenta AR00 - Amortizacija osnovnih sredstev.

NAMIG Navodila za kreiranje nove vrste dokumenta lahko preberete v poglavju Kreiranje nove vrste dokumenta.

OPOZORILO Z obračunom, potrditvijo in knjiženjem se obračunajo, zapišejo v register in knjižijo do trije različni tipi obračuna amortizacije: 21 - Amortizacija po kontih nabave - uporablja program za obračun amortizacije nabavne vrednosti ter morebitne splošne okrepitve 22 - Amortizacija po kontih okrepitve - uporablja program za obračun amortizacije okrepitve na kontih okrepitve 23 - Amortizacija po kontih oslabitve  - uporablja program za obračun amortizacije oslabitve na kontih oslabitve

2. Kreiranje obračuna amortizacija

Za obračun amortizacije odgovorna oseba izbere meni Denar | Osnovna sredstva | Obračun amortizacije.

Iz nabora izbere prej kreirano vrsto dokumenta, AR00 – Amortizacija osnovnih sredstev.

Odpre se okno, kjer ima pregled nad starimi obračuni (prikazano na spodnji sliki).

Odgovorna oseba izbere pozicijo, ki se nanaša na obračun obdobja 2022-03.

S klikom na pozicijo izbere dokument.

Desno spodaj klikne gumb Obračun, da zažene obračun.

Pojavi se okno z vprašanjem: Ali res želite preračunati amortizacijo, ki zahteva potrditev.

Odgovorna oseba klikne Potrdi.

Ko je izračun zaključen nam program javi obvestilo Izračun amortizacije zaključen!

OPOZORILO V primeru, da se pri izračunu pojavijo napake, se izračun kljub temu izvede vendar le z razpoložljivimi podatki, ki pa morda niso pravilni.

3. Potrditev obračuna amortizacije

Obračun je zaključen vendar se podatki še niso zapisali v register osnovnih sredstev.

Odgovorna oseba mora obračun še potrditi.

Izbere pozicijo 22-AR00-000003 in s klikom na gumb Potrditev potrdi obračun.

NAMIG Odpisana vrednost osnovnih sredstev se vpiše v panel Stanje v registru osnovnih sredstev.

Na spodnji sliki je prikazno, kako se v registru osnovnih sredstev na poljubnem sredstvu vidi zapis obračuna amortizacije.

NAMIG Z desnim klikom miške na poljuben naziv stolpca in izbiro možnosti Urejanje | Izbira stolpcev si lahko dodajate stolpce za prikaz npr. število Dni amortizacije, Knjigovodske vrednosti...

4. Knjiženje obračuna amortizacije

Knjiženje odgovorna oseba izvede, ko je obračun končan in potrjen na vrsti dokumenta AR00 - Amortizacija/indeksacija osnovnih sredst.

NAMIG Podatki knjiženja se v glavno knjigo knjižijo po pred nastavljenih kontih iz registra osnovnih sredstev.

V nadaljevanju izbere kreiran dokument za obdobje 2022-03.

Na desni strani spodaj, s klikom na gumb Knjiženje odpre okno Knjiženje amortizacije osnovnih sredstev.

Za knjižbo kreira novo temeljnico ali pa knjižbo priključi na že obstoječo.

V našem primeru želi odgovorna oseba kreirati novo temeljnico, zato izbere preklopnik Kreiraj.

V naslednjem koraku označi Način knjiženja, preklopnik Sumarno. S to izbiro določi knjiženje po kontu in morebitnem stroškovnem mestu.

Možno pa je še način knjiženja Detajlno, po posameznem osnovnem sredstvu. 

V polju Vrsta dokumenta izbere vrsto dokumenta v kateri želi kreirati temeljnico za knjiženje.

Datum obdobja se napolni samodejno z datumom potrditve obračuna. Podatek lahko odgovorna oseba spremeni pred knjiženjem ročno.

Datum knjiženja pa program privzeto ponudi tekoči datum, v našem primeru je to 5.5.2022.

V naslednjem koraku odgovorna oseba sproži knjiženje s klikom na gumb Knjiženje.

Ob uspešnem knjiženju program prikaže temeljnico, ki jo je pripravil (prikazano na spodnji sliki).

5. Izpis obračuna amortizacije

V nadaljevanju želi odgovorna oseba narediti izpis obračuna amortizacije. Podatke o izračunani amortizaciji lahko izpiše po posamezni številki obračuna ali skupno za vse obračune.

V opravilni vrstici dokumenta AR00 - Amortizacija osnovnih sredstev, s klikom na gumb (Izpisi) izpiše vrednosti obračuna.

Odpre se okno Izpis obračuna amortizacije, kjer lahko izbira med različnimi kriteriji za prikaz.

V poljih Amortizacija od/do bo izbrala dokument obračuna, ki ga želi prikazati.

Iz nabora vrst izpisov izbere vrsto izpisa 26H – Amortizacija detajlno po inventarnih številkah in dobi izpis prikazan na spodnji sliki.

Izpis prikazuje stanje pred amortizacijo, spremembe in končno stanje po obračunu amortizacije osnovnih sredstev.

NAMIG Obračun amortizacije drobnega inventarja poteka po identičnem postopku. Potrebno pa je najprej nastaviti vrsto dokumenta v šifrantu vrst dokumentov drobnega inventarja.