Obračun amortizacije osnovnih sredstava

Kada se osnovna sredstva troše i troše, govorimo o stvaranju troška – amortizaciji. To nam pokazuje istrošenost osnovnog sredstva i njegovu stvarnu vrijednost. Obračun počinje prvog dana sljedećeg mjeseca nakon mjeseca u kojem je dugotrajno sredstvo osposobljeno za namjenu.

U nastavku prikazujemo primjer obračuna amortizacije u PANTHEON-u

OPIS PRIMJERA Obračun amortizacije je prikaz troškova utroška obrtnih sredstava. Anka Računovodja, odgovorna osoba poduzeća Tecta, izvršit će obračun amortizacije dugotrajne imovine za razdoblje 2022.-03. Napravite izračun prema sljedećim koracima: Odabir vrste obračunskog dokumenta Kreiranje obračuna amortizacije Potvrda o obračunu amortizacije Knjiženje obračuna amortizacije Ispis obračuna amortizacije

1. Odabir vrste obračunskog dokumenta

Odgovorna osoba u Šifra vrste dokumenta za dugotrajnu imovinu definira vrstu dokumenta za obračun amortizacije.

U našem slučaju to je vrsta dokumenta AR00 - Amortizacija dugotrajne imovine.

SAVJET Upute za izradu nove vrste dokumenta možete pročitati u poglavlju Izrada nove vrste dokumenta.

UPOZORENJE Uz obračun, potvrdu i knjiženje obračunavaju se, upisuju u registar i knjiže do tri različite vrste obračuna amortizacije: 21 - Amortizacija prema računima nabave - koristi program za izračunavanje amortizacije nabavne vrijednosti i mogućih općih pojačanja 22 - Amortizacija po kontima armature - koristi program za obračun amortizacije armature na kontima armature 23 - Amortizacija po računima umanjenja vrijednosti - koristi program za izračun amortizacije na računima umanjenja vrijednosti

2. Kreiranje obračuna amortizacija

Za izračun amortizacija odgovorna osoba odabire izbornik Novac | Osnovna sredstva | Obračun amortizacije. 

Odabire prethodno kreiranu vrstu dokumenta iz skupa, AR00 – Amortizacija dugotrajne imovine.

Otvara se prozor s pregledom starih računa (prikazano na slici ispod).

Odgovorna osoba odabire poziciju 22-AR00-000003 za obračun razdoblja 2022-03.

Klikom na poziciju odabire se dokument.

Klikne gumb Naplata u donjem desnom kutu kako bi započeo naplatu.

Pojavljuje se prozor s pitanjem: Želite li stvarno izračunati amortizaciju, što zahtijeva potvrdu..

Odgovorna osoba klikne Potvrdi.

Kada je izračun završen, program nas obavještava Izračun amortizacije završen!

UPOZORENJE U slučaju da se tijekom izračuna pojavi greške, izračun se ipak izvodi samo s dostupnim podacima koji možda nisu točni.

3. Potrda obračuna amortizacije

Obračun je završen, ali podaci još nisu uneseni u registar dugotrajne imovine.

Odgovorna osoba i dalje mora potvrdite.

Odaberite stavku 22-AR00-000003 i potvrdite račun klikom na gumb Potvrda.

SAVJET Otpisana vrijednost dugotrajne imovine upisuje se u panel Stanje u registru dugotrajne imovine.

Na slici ispod prikazano je kako se može vidjeti evidencija obračuna amortizacije na bilo kojem sredstvu u registru dugotrajne imovine.

SAVJET Desnim klikom miša na bilo koji naziv stupca i odabirom opcije Uredi | Odabir stupaca Možete dodati stupce za prikaz npr. broj dana amortizacije, knjigovodstvene vrijednosti...

4. Knjiženje obračuna amortizacije

Knjiženje odgovorna osoba vrši kada je obračun završen i potvrđen na tipu dokumenta AR00 - Amortizacija/indeksacija dugotrajne imovine.

SAVJET Podaci o knjiženju knjiže se u glavnu knjigu prema unaprijed postavljenim kontima iz registra dugotrajne imovine.

U nastavku odabire poziciju 22-AR00-000003.

S desne strane dolje klikom na gumb Knjiženje otvara se prozor Knjiženje amortizacije dugotrajne imovine.

Stvara novi dnevnik za knjiženje ili dodaje knjiženje postojećem.

U našem slučaju, odgovorna osoba želi kreirati novi dnevnik, pa odabire prekidač Kreiraj.

U sljedećem koraku označite Metoda objavljivanja, prebacite Sažetak. Ovim odabirom određujete knjiženje po kontu i mogućem troškovnom mjestu.

Moguće je i knjiženje Detaljno, po pojedinačnom osnovnom sredstvu.

U polju Vrsta dokumenta odaberite vrstu dokumenta u kojem želite kreirati dnevnik za knjiženje.

Datum razdoblja automatski se popunjava datumom potvrde naplate. Podatke može ručno promijeniti odgovorna osoba prije objave.

Datum objave, prema zadanim postavkama program nudi trenutni datum, u našem slučaju to je 5.5.2022.

U sljedećem koraku odgovorna osoba inicira knjiženje klikom na gumb Knjiženje.

Nakon uspješnog knjiženja, program prikazuje dnevnik koji je pripremio (prikazano na slici ispod).

5. Ispis obračuna amortizacije

U nastavku odgovorna osoba želi napraviti ispis obračuna amortizacije. Podatke o obračunatoj amortizaciji moguće je iskazivati po pojedinačnom broju računa ili ukupno za sve račune.

Odgovorna osoba u programska traka dokumenta AR00 - Amortizacija dugotrajne imovine, klikom na gumb (Ispisuje) ispisuje izračunate vrijednosti.

Otvara se prozor Ispis amortizacije, gdje možete birati između različitih kriterija prikaza.

U poljima Amortizacija od/do ona će odabrati računovodstveni dokument koji želi prikazati, u našem slučaju to je 22-AR00-000003.

Iz skupa vrsta ispisa odaberite vrstu ispisa 26H – Amortizacija detaljno po inventarnim brojevima i dobiti ispis prikazan na slici ispod.

Izvadak prikazuje stanje prije amortizacije, promjene i konačno stanje nakon obračuna amortizacije dugotrajne imovine.

SAVJET Obračun amortizacije mali inventar slijedi identičnu proceduru. Potrebno je prvo postaviti vrstu dokumenta u šifarnik vrsta dokumenata sitnog inventara.