I Isporuke i nabave

U polje 11 se unosi podatak o vrijednostima izvršenih oporezivih isporuka u datom poreskom periodu, odnosno svih isporuka za koje je po članu 17. Zakona o PDV-u nastala obaveza za obračun PDV-a. U ovo polje se upisuju i vrijednost neoporezivih isporuka (koje se ne upisuju u polja 12 i 13) U polje 11 se upisuju vrijednosti upotrebe dobara i usluga u vanposlovne svrhe kako je to regulisano Zakonom o PDV-u. Ovo se odnosi na dobra koja čine dio poslovne imovine poreskog obveznika, a isti ih koristi u privatne svrhe ili privatne svrhe svojih zaposlenih, odnosno kada dobrima raspolaže, besplatno ili uz smanjenu naknadu, u svrhe koje ne bi davale pravo na odbitak ulaznog poreza. U polje 11 upisuje se vrijednost isporuka izvršenih shodno članu 6. Zakona o PDV. Ovaj član reguliše sljedeće vrste prometa dobara:

– stavljanje u vlastitu upotrebu dobara koje poreski obveznik proizvodi, izgrađuje, obrađuje, kupuje ili uvozi u okviru obavljanja svojih poslovnih djelatnosti;

– korištenje dobara za koja je ulazni porez u potpunosti ili djelomično odbijen, a koji poreski obveznik u potpunosti ili djelomično koristi u svrhe obavljanja djelatnosti koje su oslobođene od plaćanja PDV-a;

– zadržavanje dobara nakon prestanka obavljanja djelatnosti ili nakon prestanka registracije, a za koja je ulazni porez u potpunosti ili djelomično odbijen.

Pored gore navedenog upisuje se i vrijednost prometa shodno članu 9. Zakona o PDV, tačnije vrijednosti sljedećih vrsta prometa:

– upotreba dobara, koja čine dio poslovne imovine, za vanposlovnu upotrebu poreskog obveznika, zaposlenih ili drugih osoba, kada je PDV na takva dobra moguće u potpunosti ili djelomično odbiti;

– pružanje usluga koje poreski obveznik izvrši bez naknade ili uz smanjenu naknadu u vanposlovne svrhe osnivača, zaposlenih i drugih osoba ili u svrhe koja koje nisu povezane sa njegovim poslovanjem;

– pružanje usluga koje poreski obveznik vrši u svrhe njegovog poslovanja, kada PDV na takvu uslugu, da je pruža drugi poreski obveznik, ne bi bilo moguće u potpunosti odbiti;

Pored toga, u polje 11 se unosi :

– vrijednost isporuka izvršenih EUFOR-u i štabu NATO;

– vrijednost usluga prilikom uvoza;

– iznos osnovice za obračun PDV sadržane u avansnim fakturama;

– vrijednost isporuka i izvršenih usluga za koje je mjesto prometa izvan BiH (reexport dobara i usluge za koje je shodno članu 15. Zakona mjesto prometa izvan BiH) i promet dobara i usluga regulisanih članovima 7., 8., 28., 29. i 30. Zakona o PDV-u.

• U najkraćem, u polje 11 se unose vrijednosti bez PDV-a i isporuke koje se ne upisuju u polja 12 i 13

U polje 12 se upisuje vrijednost isporuka izvoza dobara za dati poreski period koje su oporezovane „nultom stopom“ (shodno članu 27. Zakona o PDV-u), osim usluga povezanih sa uvozom dobara u BiH. Preciznije, u ovo polje se upisuje:

– statistička vrijednost izvoza iz polja 46 carinske prijave za trajni izvoz EXA

– fakturisana vrijednost iz polja 22 izvozne carinske prijave EXC kojom se razdužuje carinski postupak unutrašnje obrade po osnovi lohn poslova, i to pod uslovom da tu vrijednost čini samo vrijednost usluge i domaćeg ugrađenog materijala, pri čemu ti podaci moraju biti vidljivi iz računa koji su prilog te prijave. Dokaz da se radi o odobrenju o unutrašnjoj obradi po osnovi lohn poslova je šifra 30.2 iz tačke 10 Odobrenja o unutrašnjoj obradi– vrijednost usluge i domaćeg ugrađenog materijala iz računa priložene carinskoj prijavi EXC kod ostalih odobrenja unutrašnjeg obrade, i to poduslovom da su na računu (izdatom od lica koje je izvršilo usluge na dobrima koja su uvezena u BiH i izvezena od istih lica, licu koja nema sjedište u BiH), koji je u prilogu carinske prijave EXC, posebno iskazane vrijednosti: uvezene robe za unutrašnju obradu na dan prihvatanja carinske prijave za unutrašnju obradu IMI, vrijednost usluga, vrijednost domaćeg ugrađenog materijala te vrijednost drugih troškova nastalih na carin. području BiH

U polje 13 se upisuje vrijednost isporuka na koje obveznik PDV nije obvezan obračunati PDV shodno čl. 24. i 25. Zakona o PDV-u

Polja 11, 12 i 13 odnose se na sve vrijednosti izlaza koje je poreski obveznik imao u datom poreskom periodu

U polje 21 upisuje se vrijednost svih nabavki u datom poreskom periodu, kako od lica registrovanih za PDV, tako i od lica koja nisu registrovana za PDV. Treba naglasiti da se u ovo polje upisuje i vrijednost nabavki bez prava na odbitak ulaznog poreza, nabavke za koje je mjesto prometa izvan BiH (reeksport), vrijednost nabavke kapitalnih dobara i stalnih sredstava, vrijednost usluga primljenih od lica sa sjedištem u inozemstvu, kao i vrijednost osnovice na primljenim avansnim fakturama

Vrijednost u ovom polju se upisuje bez PDV-a

U ovo polje se ne upisuju vrijednosti koje se unose u polja 22 i 23 PDV prijave

U polje 22 upisuje se vrijednost uvezenih dobara koja su uvezena od strane poreskog obveznika u datom poreskom periodu, a shodno članu 11. stav (1) Zakona o PDV-u. Unosi se vrijednost utvrđena shodno članu 21. Zakona o PDV-u po kojem osnovicu kod uvoza čine vrijednost dobra shodno carinskim propisima (statistička vrijednost iz JCI), akciza, carina i druge uvozne takse kao i ostali javni prihodi, svi sporedni troškovi (provizija, troškovi pakovanja, prevoza i osiguranja i sl.) Preciznije, u ovo polje se upisuje vrijednost uvoza (utvrđena shodno odredbama člana 21. Zakona o PDV-u) obavljenog po carinskim prijavama IMH (postupak ''02'' - unutrašnja obrada po sistemu povrata dažbina) i IMH (puštanje u slobodan promet -postupak ''40'' i postupak ''42‘’) Vrijednost u ovom polju treba biti upisana bez PDV-a

U polje 23 se upisuje vrijednost nabavki od poljoprivrednika koji su od strane UIO dobili rješenje da imaju pravo na paušalnu naknadu.Treba napomenuti da se u ovo polje upisuje isključivo neto vrijednost za isplatu poljoprivredniku (tj. bez iznosa paušalne naknade)