Izvor: Pravila o sprovođenju Zakona o porezu na dodatu vrednost, Dodatak VI

130. Pravila o sprovođenju Zakona o porezu na dodatu vrednost, Članci 130 i 131, UL RS 17/04, 45/04

Za primer ovog izveštaja, vidi DDV-O prilog.

U DDV-O prilogu, promene uključene u DDV-O obrazac u skladu sa tačkama 3 i 4 Člana 130 Pravila o sprovođenju Zakona o PDV-u. Tačka 6 ovog Člana navodi da se prilog ove vrste mora podneti za svaki period na koji se informacije u njemu odnose. Podaci moraju biti prijavljeni "odvojeno za svaki poreski period", što se može shvatiti kao da se mora kreirati poseban prilog za svaku tačku Člana 130 i za svaki period na koji se promena odnosi.

Članci 130 i 131 Pravila o sprovođenju Zakona o porezu na dodatu vrednost (UL RS 17/04, 45/04) glase:

Član 130 (opšte)

(1) Poreski obveznik registrovan za PDV mora utvrditi svoju poresku obavezu za poreski period i prijaviti je u PDV računu, tj. na DDV-O obrascu, koji mora podneti poreskoj upravi.

(2) Poreski obveznik registrovan za PDV koji je već podneo PDV račun i kasnije utvrdio da je pogrešno obračunao svoju poresku obavezu može, do roka za podnošenje ovog računa, zameniti podneti račun novim.

(3) Prilikom podnošenja DDV-O obrasca, poreski obveznik registrovan za PDV mora takođe podneti sledeće:

   - Informacije o promenjenom obračunatom PDV-u i iznosu ulaznog PDV-a zbog promenjene poreske osnovice;

    – Informacije o promenjenom obračunatom iznosu PDV-a i iznosu ulaznog PDV-a zbog grešaka u fakturi izdatog ili primljenog;

    – Informacije o razlikama između odbitnog ulaznog PDV-a (na osnovu privremenog odbitnog dela) i ulaznog PDV-a koji može biti odbijen prema stvarnom odbitnom delu;

    – Informacije o iznosu ulaznog PDV-a koji poreski obveznik registrovan za PDV nije odbio u poreskom periodu u kojem je faktura ili carinska deklaracija primljena, ali kasnije, u skladu sa stavom 9 Člana 40 Zakona o PDV-u* i

    – Informacije o promenama ulaznog PDV-a u skladu sa stavom 2 Člana 42 Zakona o PDV-u**.

(4) Poreski obveznik registrovan za PDV koji prodaje korišćenu fiksnu imovinu u skladu sa Članom 191 ovih Pravila mora podneti, zajedno sa DDV-O obrascem, informacije o iznosu PDV-a koji je prijavio kao odbitak ulaznog PDV-a.

(5) Poreski obveznik registrovan za PDV uključuje informacije iz treće i četvrte tačke u PDV račun za period u kojem je greška otkrivena, i to u odgovarajućim sekcijama DDV-O obrasca, na način da su iznosi u prvom delu DDV-O obrasca tačni.

(6) Poreski obveznik registrovan za PDV navodi informacije iz prethodne tačke odvojeno za svaki poreski period na koji se promena odnosi i beleži promene u dodatku DDV-O obrasca.

...

__________________________________________________________

* Stav 9 Člana 40 Zakona o PDV-u glasi:(9) Poreski obveznici će izvršiti odbitak oduzimanjem od ukupnog iznosa PDV-a koji dospeva za dati poreski period ukupnog iznosa PDV-a u vezi sa kojim je, tokom istog perioda, pravo na odbitak nastalo u skladu sa drugim i trećim stavom ovog Člana. Ako poreski obveznik ne odbije ulazni PDV u ovom poreskom periodu, može odbiti ovaj iznos ulaznog PDV-a u bilo kojem trenutku nakon ovog poreskog perioda, ali ne kasnije od poslednjeg poreskog perioda kalendarske godine koja sledi nakon godine u kojoj je imao pravo na odbitak ulaznog PDV-a. "

** Stav 2 Člana 42 Zakona o PDV-u glasi: (2) Ako, u roku od pet godina od kalendarske godine početka korišćenja opreme, dođe do promena u uslovima, koji su tokom te godine bili odlučujući za odbitak ulaznog PDV-a, izvršiće se korekcija ulaznog PDV-a za period nakon promene. Za nepokretnosti, primenjuje se period od dvadeset godina umesto pet godina.

Informacije o tome koji podaci iz dokumenata pripadaju dodatku, tipovima priloga koji se koriste, i određivanju tačnog perioda, vidi: Tab "Linnks" u prijemu faktura | DDV Tab "Links" u izdavanju faktura | PDV

U PDV tabu prijema i izdavanja dokumenata, možete odabrati gde će se kretanje pojaviti u DDV-O obrascu i periodu u kojem pripada unos ili revizija. U dokumentu se može odabrati sledeće:

Za primer ovog izveštaja, vidi DDV-O prilog.