Priloga k obrazcu DDV-O

Priloga k obrazcu DDV-O

Vir: Pravilnik o izvajanju ZDDV, Priloga VII

130. in 131. člen Pravilnika o izvajanju ZDDV, UL RS 17/04, 45/04

Za primer izpisa glej Priloga k obrazcu DDV-O.

V prilogi obrazca DDV-O gre za spremembe, ki so že vključene v DDV-O, in sicer jih našteva 130. člen PZDDV v 3. in 4. točki,. V skladu s 6. točko istega člena je tovrstne priloge tudi potrebno oddajati za vsako obdobje, na katerega se ti podatki nanašajo, posebej. Podatki se morajo izkazovati "posamično za vsako davčno obdobje", iz česar je mogoče sklepati, da se izdelujejo ločeno za vsako alinejo 130. člena in za vsako davčno obdobje, na katerega se popravek nanaša.

Vsebina 130. člena Pravilnika ZDDV (UL RS 17/04, 45/04):

130. člen (splošno)

(1) Davčni zavezanec mora za davčno obdobje sam ugotoviti davčno obveznost in jo izkazati v obračunu DDV, in sicer na obrazcu DDV-O, ki ga mora predložiti davčnemu organu.

(2) Davčni zavezanec, ki je že predložil obračun DDV in naknadno ugotovil, da je obračunal napačno davčno obveznost, do izteka roka za predložitev tega obračuna, lahko že vloženi obračun nadomesti z novim.

(3) Davčni zavezanec ob predložitvi obrazca DDV-O predloži tudi:

   - podatke o popravku zneska obračunanega in zneska vstopnega DDV zaradi spremembe davčne osnove;.
    – podatke o popravku zneska obračunanega in vstopnega DDV zaradi napak na izdanem oziroma prejetem računu;
    – podatke o nastalih razlikah med odbitim vstopnim DDV na podlagi začasnega odbitnega deleža in vstopnim DDV, ki bi se smel odbiti glede na dejanski odbitni delež;
    – podatke o znesku vstopnega DDV, ki ga davčni zavezanec ni odbil v davčnem obdobju, ko je prejel račun oziroma carinsko deklaracijo ampak ga uveljavlja naknadno v skladu z devetim odstavkom 40. člena ZDDV* in
    – podatke o popravku vstopnega DDV v skladu z drugim odstavkom 42. člena ZDDV**.

(4) Davčni zavezanec, ki opravi promet z rabljenim osnovnim sredstvom v skladu s 191. členom tega pravilnika, ob predložitvi obrazca DDV-O priloži tudi podatek o znesku prometnega davka, ki ga uveljavlja kot odbitek vstopnega DDV.

(5) Davčni zavezanec podatke iz tretjega in četrtega odstavka vključi v obračun DDV v katerem je ugotovil napako, in sicer v ustrezne oznake obrazca DDV-O s tem, da uskladi tudi zneske v prvem delu obrazca DDV- O.

(6) Davčni zavezanec podatke iz prejšnjega odstavka izkaže posamično za vsako davčno obdobje, na katerega se nanaša popravek in jih prikaže v prilogi k obrazcu DDV-O.

...

__________________________________________________________

* 9. odstavek 40. člena ZZDV se glasi: "(9) Davčni zavezanec opravi odbitek tako, da od skupnega zneska DDV, ki ga dolguje za dano davčno obdobje, odšteje skupni znesek DDV, za katerega je v istem obdobju nastala pravica do odbitka v skladu z drugim in tretjim odstavkom tega člena. Če davčni zavezanec ne odbije vstopnega DDV v tem davčnem obdobju, lahko odbije ta znesek vstopnega DDV kadarkoli po tem davčnem obdobju, vendar ne kasneje kot v zadnjem davčnem obdobju koledarskega leta, ki sledi letu, v katerem je pridobil pravico do odbitka vstopnega DDV."

** 2. odstavek 42. člena ZDDV se glasi: "(2) Če se znotraj obdobja pet let od koledarskega leta pričetka uporabe opreme spremenijo pogoji, ki so bili v tem letu merodajni za odbitek vstopnega DDV, se za obdobje po spremembi izvrši popravek vstopnega DDV. Pri nepremičninah se namesto obdobja pet let upošteva obdobje 20 let."

Podatek o tem, ali podatek iz dokumenta sodi v prilogo, v kakšen tip priloge sodi in za katero obdobje, najdemo v: Prejetih računih na panelu Povezave | DDV Izdanih računih na panelu Povezave | DDV

V DDV panelu prejetih in izdanih dokumentov torej izberemo, ali in kam na prilogo obrazca DDV-O naj se promet uvrsti, ter za katero obdobje velja vnos oziroma popravek. V dokumentu torej izberemo:

Za primere prilog glej Primer prilog k obrazcu DDV-O.